Стоит ли трансфор­мировать старый ИИС и еще 8 вопро­сов об ИИС⁠-⁠3

ИИС-3 действует почти год, но еще не все инвесторы в нем разобрались.

Чтобы помочь, Учебник Т⁠—⁠Ж выпустил бесплатный курс «Зачем вам ИИС-3 и как с ним работать». Там сравниваются старые и новый типы ИИС, а еще есть советы, какие активы покупать на ИИС-3 и как оформить инвестиционный налоговый вычет.

Теперь мы пригласили в рубрику АМА Михаила Болдова — частного инвестора и автора этого курса. Он ответил на вопросы читателей, как работает ИИС-3 для нерезидентов, можно ли выводить с него доход от купонов и дивидендов и что случится с заблокированными бумагами, если трансформировать старый счет в ИИС-3. Собрали его ответы в одном материале.

К сожалению, ограничения есть. Действительно, один инвестор может открыть до трех ИИС-3, но только если у него нет старого ИИС типа А или Б, открытого до 1 января 2024 года.

Если владелец старого ИИС хочет открыть ИИС-3, у него есть три варианта:

1. Закрыть старый ИИС и открыть новый ИИС-3.
2. Трансформировать старый ИИС в ИИС-3. О том, как это сделать, я подробно рассказал в третьем уроке курса про ИИС-3.
3. Продолжать владеть старым ИИС на прежних условиях. В этом случае открывать ИИС-3 нельзя, иначе потеряете право на льготы.

С 9 декабря 2024 года вступил в силу приказ ФНС от 31.10.2024 № ЕД-7-11/983. В нем утвердили форму и порядок, как уведомить налоговую о трансформации ИИС типов А и B в ИИС-3. Есть три способа:

1. Через личный кабинет налогоплательщика.
2. По почте.
3. Лично или через представителя.

Нужно заполнить заявление по форме.

Что учесть, когда заполняете заявление:

1. Оно пишется в отношении конкретного счета ИИС, открытого до 31 декабря 2023 года.
2. Нужно заполнить все поля, кроме тех, где есть пометка «Заполняется работником налогового органа». Если для какого-то из полей нет данных — например, у вас есть только имя, но нет отчества, — нужно поставить прочерк.
3. В заявлении не должно быть ошибок и исправлений.
4. В разделе, где нужно подтвердить полноту и достоверность сведений, ставится «1», если подтверждает сам инвестор, «2» — если его представитель.
5. Когда заполняете заявление в электронной форме в личном кабинете налогоплательщика, подпись и дату подписания ставить не нужно.

Срок приема заявок о трансформации ИИС в 2024 году продлили до конца января. Если подать заявление позже, налоговая будет считать, что вы трансформировали ИИС не в 2024, а в 2025 году.

Если вы в любом случае планируете трансформировать старый ИИС, есть смысл сделать это до конца года. Так быстрее наступит минимальный срок для получения льгот. Заявление о трансформации ИИС в 2024 году можно подать в налоговую до конца января 2025 года.

При трансформации в 2024 году вам зачтут три предыдущих года владения — с 2021 по 2023. То есть вы сможете закрыть трансформированный, не потеряв право на льготы, с 1 января 2026 года. К этому моменту пройдет пять лет владения счетом — с 2021 по 2026 год.

Нет, лимит будет общий — не более 400 000 ₽ в год. Это касается в том числе ИИС, открытых до 1 января 2024 года  .

Если вы закроете или трансформируете старый ИИС, сможете иметь до трех ИИС-3. Но база для расчета вычета на взносы будет считаться со всех денег, которые вы внесете за год на все свои ИИС и ПДС — программу долгосрочных сбережений. Поэтому, даже если вы положите по 400 000 ₽ на каждый из трех своих ИИС-3, то есть суммарно 1 200 000 ₽, налоговый вычет все равно рассчитают с максимального лимита — с 400 000 ₽.

Подробнее об инвестиционном вычете за ИИС-3 — в четвертом уроке курса «Зачем вам ИИС-3 и как с ним работать».

Деньги, ценные бумаги и другие активы нельзя вывести с ИИС, не закрывая его. Исключение — если возникнут тяжелые жизненные обстоятельства. Допустим, понадобится оплатить дорогостоящие виды лечения из перечня, утвержденного правительством. К примеру, лечение онкозаболеваний, инсульта, почечной недостаточности, туберкулеза, диабета, острого инфаркта миокарда и других тяжелых состояний.

Любая другая попытка вывести ценные бумаги приведет к тому, что ваш ИИС автоматически закроется.

С 2024 года ввели запрет на покупку ценных бумаг иностранных эмитентов на ИИС  . Но если они были куплены до того, как запрет вступил в силу  , держать их не запрещено. Поэтому вы можете трансформировать старый ИИС в ИИС-3 со всеми активами, которые на нем есть, включая заблокированные ценные бумаги. После этого они будут учитываться на вашем трансформированном счете.

Но я бы, когда подавал заявление о трансформации счета, предупредил компанию-посредника о том, что на счете есть такие бумаги. Дополнительная консультация и контроль точно не будут лишними.

Проблема в том, что налоговые вычеты по старым и новому типам ИИС регулируют разные статьи законов. Поэтому, чтобы рассчитать налоговый вычет, брокер или УК не может сальдировать  доходы по ним в рамках единого счета. Кажется, что этот момент просто не продумали, когда утверждали законы, и в будущем могут поправить. Но пока действительно могут формироваться две налоговые базы:

1. По зафиксированному доходу по старым ИИС — при трансформации счета на него нельзя будет получить налоговый вычет.
2. По зафиксированному доходу на ИИС-3 — на него при закрытии счета можно будет получить вычет, если выдержать минимальный льготный период.

Но если доход по старым ИИС не зафиксирован, при фиксации на ИИС-3 по нему можно будет получить вычет.

Вопрос непростой, потому что у нас пока нет практики — только теория. Еще никто не получал вычеты по ИИС-3. Плюс есть моменты, которые, на мой взгляд, требуют доработки. Учитывайте это, когда будете читать то, что я напишу дальше.

Сейчас при трансформации учитываются только незафиксированные доходы инвестора на ИИС старого типа. Если доход на нем был зафиксирован, нельзя будет получить по нему вычет в рамках ИИС-3.

На купонный доход это тоже распространяется. Если вы получили его в рамках старого ИИС, получить по нему налоговый вычет в рамках ИИС-3 будет нельзя. Но новые купоны будут приходить на ИИС-3 уже без вычета налога, и в будущем на доход можно будет оформить вычет.

Пока все работает так. На мой взгляд, это баг, а не фича и вопрос нуждается в доработке. Считаю, что при трансформации ИИС логичнее было бы сальдировать все доходы по операциям. Но пока имеем то, что имеем.

Надеюсь, в будущем этот вопрос решат в пользу инвесторов. А пока есть риск потерять часть налогового вычета при трансформации ИИС.

Точно не знаю, но оцениваю шансы как высокие. Тема активно обсуждается, в том числе в СМИ, — значит, она на повестке. Например, ЦБ прямо пишет  , что планирует рассмотреть опцию вывода дивидендов и купонов с ИИС-3 без потери права на льготы.

Думаю, это сильно повысило бы привлекательность ИИС-3 для инвесторов. Особенно на фоне старых типов ИИС, где многие брокеры предоставляли такую возможность.

Но есть и те, кто против поправок. В мае Минфин не поддержал такую идею. Тогда заместитель министра финансов Иван Чебесков сказал, что вывод дивидендов и купонов снижает целеполагание, которое Минфин ставил, когда создавал ИИС-3.

Так что следим за новостями. Пока дивиденды и купоны по ценным бумагам, купленным на ИИС-3, можно зачислять только на сам счет.

Расскажу то, что знаю. Но чтобы углубленно изучить вопрос, рекомендую обратиться узкому специалисту по налогообложению инвестиций.

Вычеты можно получить только на доход, который облагается НДФЛ в России. Если инвестор потерял статус резидента РФ и платит налоги в другой стране по соответствующим ставкам, вычеты с дохода ему не полагаются.

Но чтобы иметь право на налоговые вычеты по ИИС-3, не обязательно быть налоговым резидентом РФ весь срок жизни счета. Потеря резидентства не обнуляет минимальный период, который дает право на льготы.

Чтобы получить вычет на взнос, нужно быть налоговым резидентом на 31 декабря того года, по итогам которого инвестор подает на вычет. И иметь соответствующий доход, облагаемый НДФЛ.

Чтобы получить вычет на доходы по ИИС-3, нужно дождаться, когда пройдет минимальный срок жизни счета. А еще быть налоговым резидентом РФ на момент его закрытия и вывода денег, а также на 31 декабря того же года.