Мы обновили информацию 17 января 2023 года.

28 декабря президент РФ подписал закон, в том числе посвященный задвоившимся индивидуальным инвестиционным счетам.

Эту тему не раз поднимали в течение года после того, как весной в результате санкций часть активов с ИИС или счета полностью были перенесены от подпавших под санкции брокеров к тем, кто санкций избежал.

Разберу, в чем заключается проблема задвоившихся ИИС и как депутаты решили ее преодолеть.

Как делать деньги из денег
Лучшее об инвестициях за неделю — в вашей почте каждый понедельник. Бесплатно.

Что могло пойти не так с ИИС

Согласно ФЗ «О рынке ценных бумаг», одновременно можно иметь только один ИИС. При открытии второго ИИС первый надо закрыть в течение месяца.

Кроме того, согласно налоговому кодексу вычеты по ИИС можно получать только в том случае, если в течение всего срока действия договора на ведение ИИС у налогоплательщика не было других ИИС. Исключение — перевод всех активов с одного своего ИИС на другой, тогда временное наличие двух ИИС не лишит права на вычеты.

Весной 2022 года в результате иностранных санкций часть ценных бумаг перестала торговаться, а часть брокеров потеряла доступ к некоторым видам инструментов. Из-за этого брокеры по своей инициативе стали переводить иностранные активы клиентов к другим брокерам, не подпавшим под санкции. Например, фонды FinEx, находившиеся на счетах клиентов Сбербанка, стали учитываться в «КИТ-финанс».

Такой перевод затронул и многие ИИС. Если все активы ИИС были переведены на новый счет к другому брокеру, а старый был закрыт в течение месяца, проблем с вычетами быть не должно.

Но в зависимости от того, как именно были организованы перевод ИИС и депозитарный учет активов, могло оказаться, что у некоторых клиентов российских брокеров оказалось два ИИС одновременно — и эти счета сосуществовали много месяцев. В итоге некоторые владельцы ИИС могли лишиться прав на налоговый вычет.

В июле 2022 года ЦБ разъяснял, что перевод иностранных бумаг, учитываемых на ИИС, не должен приводить к потере права на вычеты в следующих случаях:

  1. Менялся только депозитарий, в котором учтены иностранные ценные бумаги, а их учет на прежнем ИИС не прекращался. При этом ИИС открыт до ограничений.
  2. Один профучастник передал другому все активы, учитываемые на ИИС, и одновременно передал все права и обязанности по договору инвестиционного счета.
  3. При переводе активов от одного профучастника к другому учет иностранных ценных бумаг на ИИС был прекращен, но клиент заключил договор на ведение ИИС у нового профучастника и в течение месяца после этого расторг договор с прежним.

Но одно дело — разъяснения ЦБ, а другое — изменения в законодательстве. Принятый закон должен защитить права инвесторов.

Как законодательство решит эту проблему

Новый закон предусматривает, что если профессиональный участник рынка ценных бумаг — брокер или УК — из-за недружественных действий других стран и иностранных организаций передал учет иностранных ценных бумаг в другой депозитарий, то это не влечет прекращение договора на ведение ИИС. То есть от самого факта перевода таких бумаг в другой депозитарий ИИС не должен считаться закрытым.

Эта норма касается только прекращения учета иностранных ценных бумаг на ИИС, которое произошло с 24 февраля 2022 года до дня вступления в силу этого закона. А в силу закон вступил в день официальной публикации — то есть 28 декабря.

Кроме того, норма ФЗ «О рынке ценных бумаг» о том, что при открытии нового ИИС старый требуется закрыть в течение месяца, не будет относиться к ИИС, которые были закрыты после 24 февраля 2022 года, но не позже чем через месяц со дня вступления в силу нового закона. То есть старый ИИС надо закрыть не позже 28 января 2023 года.

Возможно, еще появятся дополнительные разъяснения со стороны ЦБ, ФНС или Минфина. Ну а как это работает на практике, станет ясно в начале 2023 года, когда инвесторы будут обращаться за вычетами по ИИС за 2022 год.

Также непонятно, что будет с инвесторами, кому ФНС в этом году отказала в вычете за прошлый год или за более ранние из-за задвоения ИИС в 2022 году. Такие случаи, вероятно, были.

Новости, которые касаются инвесторов, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @investnique.