Открыл ИИС и собираюсь уехать за границу, а с вычетом что?
Я гражданин и налоговый резидент РФ. Открыл ИИС со стандартным вычетом в ноябре 2018 года. В сентябре 2020 года я планирую уехать из России на срок от 8 до 12 месяцев, потом вернуться на срок около 2 недель и снова уехать, уже надолго.
Помогите, пожалуйста, ответить на следующие вопросы.
Имею ли я право получить налоговый вычет за 2020 год без каких-либо налоговых рисков? При этом подавать на него я буду удаленно — из-за границы в январе 2021 года.
И могу ли я закрыть ИИС в ноябре 2021 года, не находясь в РФ?
Добавлю, что на ИИС у меня куплены и ежегодно докупаются ОФЗ. Не возникнет ли налог на дивиденды, когда я перестану быть резидентом РФ?
Антон
Я расскажу, как по закону. Если в 2020 году у вас будут доходы, с которых вы платили налог по ставке 13%, по итогам 2020 года вы сможете получить налоговый вычет по ИИС на сумму внесенных средств. А вот вычетом в размере финансового результата, полученного на ИИС, у вас воспользоваться не получится.
Когда нужно быть налоговым резидентом РФ для вычета по ИИС
Налоговый резидент РФ — человек, который находится на территории страны 183 дня и более за последние 12 месяцев. Закон не запрещает открывать ИИС нерезидентам, но инвестиционными вычетами может воспользоваться только резидент.
Статус налогового резидента можно определить на любой день в году, при этом для получения вычетов по ИИС необязательно быть налоговым резидентом постоянно все 3 года.
Для вычета типа А — на сумму внесенных средств — нужно быть налоговым резидентом на 31 декабря того года, когда вы вносили деньги на ИИС. Если вы собираетесь внести деньги в 2020 году, то вам надо будет быть налоговым резидентом на 31.12.2020. Если вы уезжаете в сентябре, то в общей сложности в 2020 году вы проведете в России более 8 месяцев — этого достаточно, чтобы считаться налоговым резидентом.
Конечно, не надо забывать, что вычет применяется к доходам, поэтому у вас должны быть доходы, с которых вы в 2020 году заплатили налог 13%, за исключением дивидендов.
Для вычета типа Б — в размере финансового результата — нужно быть налоговым резидентом на момент вывода денег со счета ИИС, момент закрытия ИИС и на 31 декабря того года, когда вы закрываете ИИС. При этом с момента открытия должно пройти 3 года и более.
Если вы открыли ИИС в 2018 году, то закрыть его с использованием вычета вы можете не ранее 2021 года. Но по итогам 2021 года вы не будете считаться налоговым резидентом РФ, так как за год проведете в России всего 2 недели. Поэтому этот вычет у вас применить не получится.
Выходит, что вам также нет смысла вносить на ИИС деньги в 2021 году: за этот год вычет на сумму внесенных средств вы получить не сможете.
Налоговую декларацию за 2020 год вы можете подавать через личный кабинет налогоплательщика, для этого необязательно находиться в России. До отъезда позаботьтесь о том, чтобы у вас были на руках все документы от брокера для получения вычета: об открытии ИИС и о том, что вы вносили на него деньги.
У крупных брокеров можно подавать поручения на вывод денег со счета и на закрытие счета через кабинет клиента или через мобильное приложение, то есть без личного визита в офис. Уточните, есть ли у вашего брокера такая возможность. Если нет — возможно, вам лучше еще до отъезда перевести свой ИИС к другому брокеру.
А что с налогами?
По поводу выплат купонов по ОФЗ вы можете быть спокойны: они не облагаются налогом, независимо от налогового статуса инвестора. А вот по налогам на остальные доходы есть нюансы.
Ставка налога на дивиденды зависит от вашего статуса на конец каждого года. Брокер удерживает налог в момент выплаты дивидендов по ставке 13 или 15% — исходя из того, резидент вы в этот момент или нет. Если в момент выплаты дивидендов вы были налоговым резидентом, а на 31 декабря того же года статус резидента утратили, брокер пересчитает налог и в январе удержит разницу. Получается, за дивиденды, полученные в 2020 году, вы заплатите налог 13%, а за дивиденды, полученные в 2021 году, — уже 15%.
Ставка налога на доходы от торговых операций, совершенных на ИИС, зависит от вашего статуса в момент расторжения договора на ИИС. Вы хотите закрыть ИИС в 2021 году, по итогам которого не будете считаться налоговым резидентом. В этом случае доходы от продажи ценных бумаг, которые вы получали в течение всех 3 лет существования ИИС, в том числе доходы от погашения ОФЗ, будут облагаться налогом по ставке 30%.
Если вы получите большую прибыль на ИИС, вам может быть выгоднее закрыть его в 2020 году. Так вы потеряете право на вычет, но заплатите при этом налог 13, а не 30%.
Посчитаем на примере.
- Вы открыли ИИС в 2018 году, не вносили деньги в 2018 и 2019 годах, а в 2020 году внесли 400 000 ₽ или больше. По итогам 2020 года вы резидент, а по итогам 2021 года — нет. Вы имеете право на вычет 52 000 ₽ за 2020 год. Предположим, к концу 2020 года ваша прибыль от торговли на счете ИИС составляет 306 000 ₽. Если закрыть счет в 2020 году, вы заплатите налог по ставке 13% — 39 780 ₽ и не получите вычет. Если закрыть ИИС в 2021 году, вы получите вычет 52 000 ₽, но налог заплатите уже по ставке 30% — 91 800 ₽.
- Вывод: если вы вносили 400 000 ₽ только в одном году и к концу 2020 года ваша прибыль от торговли на ИИС составила 306 000 ₽ или более, выгоднее закрыть ИИС в конце 2020 года и не пользоваться вычетом. Аналогично, если вносить по 400 000 ₽ в течение 2 лет, порог прибыли составит 612 000 ₽, для 3 лет — 918 000 ₽. Если вы заработали на фондовом рынке больше — имеет смысл закрывать ИИС, пока вы еще налоговый резидент.
Ваш брокер не может сам отследить ваши перемещения по миру. Чтобы он применил корректные ставки налога, вы можете сообщить ему сами, что стали нерезидентом. Обычно для этого нужно заявление и скан всех страниц загранпаспорта с отметками о въезде-выезде.
- Если вы не сообщали брокеру о смене статуса, по итогам года нужно будет подать налоговую декларацию и доплатить налог.
