Что делать, если: нужно уплатить НДФЛ при продаже детских долей или жилье продает многодетная семья
Семьи с детьми при продаже жилья могут не уплачивать НДФЛ, если соблюдают определенные условия.
Чтобы понять, нужно ли вносить налог и как выгоднее применить вычет, важно учитывать тонкости законодательства. В статье отвечу на сложные вопросы об НДФЛ, которые задали читатели в Сообществе Т—Ж, и расскажу, как правильно действовать в их ситуациях.
Нужно ли уплачивать налог при продаже доли в квартире?
Продала квартиру общей площадью 44,2 м2. Моя доля — 3/4, еще 1/4 принадлежала другому собственнику — не члену семьи. Продали по одному договору.
У меня в собственности есть 1/2 в другой квартире общей площадью 44,3 м2, и я собираюсь купить жилье 43,5 м2. В браке не состою и не состояла.
Как мать с двумя детьми, освобождаюсь ли я от уплаты налога по пункту 2.1 статьи 217.1 налогового кодекса?
Чтобы не уплачивать налог при продаже жилья, семья с детьми должна одновременно отвечать таким условиям :
- Налогоплательщик или супруг — родитель двух и более детей до 18 лет или до 24 лет, если они учатся очно.
- Семья купила новое жилье в том же календарном году или не позднее 30 апреля следующего года — зарегистрировала право собственности на вторичку или полностью оплатила застройщику новостройку.
- Общая площадь нового жилья или его кадастровая стоимость выше, чем проданного.
- Кадастровая стоимость проданного жилья — максимум 50 млн рублей.
- На момент продажи налогоплательщику и членам семьи не принадлежит в совокупности более 50% другого жилья, общая площадь которого больше купленного.
Предполагаю, что пункты 1, 2 и 4 у вас соблюдены. Разберемся с пунктами 3 и 5.
Вы продали долю в квартире: 44,2 м2 × 3/4 = 33,15 м2. Собираетесь купить квартиру площадью 43,5 м2. Общая площадь нового жилья больше, чем проданного. Значит, пункт 3 выполнен.
Пункт 5 тоже соблюден. Вам принадлежит доля в квартире, общая площадь которой больше, чем приобретаемое жилье: 44,3 м2 > 43,5 м2. Но ваша доля в ней не превышает 50%.
Все условия соблюдены одновременно, значит, налог при продаже доли вам уплачивать не нужно.
Как рассчитать налог при продаже детских долей?
Дом был в моей собственности пять лет. За год до его продажи пришлось выделить доли трем детям — по 44/100 на каждого.
Дом продали за 17 млн рублей. После этого мы не купили новое жилье, а по согласованию с органами опеки положили деньги на детские счета в банке — по 333 000 ₽ каждому.
Должны ли дети платить налог с продажи и как правильно его рассчитать?
Если дом продали после 1 января 2024 года, а когда его покупали, использовали маткапитал, платить НДФЛ не нужно. Начало минимального срока владения жильем с детскими долями считают с даты регистрации права собственности матерью или отцом . Так как на дату продажи дом был в собственности больше пяти лет, вы и ваши дети освобождены от уплаты налога.
Если дом продали до 1 января 2024 года. В тот период действовали другие правила: минимальный срок владения детскими долями считали с даты оформления права собственности на доли детей. Тогда в вашей ситуации у них не прошел минимальный срок владения на дату продажи — и они обязаны уплатить НДФЛ.
Родители подают налоговую декларацию от имени детей и уплачивают за них налог c проданной доли каждого ребенка, которая указана в договоре купли-продажи. Если там только общая стоимость дома, цену доли рассчитывают пропорционально доле каждого ребенка.
Полученный доход можно уменьшить двумя способами :
- На размер имущественного вычета — максимум 1 млн рублей. Если вы продали дом по одному договору, 1 млн делят на всех собственников пропорционально их доле. Если каждую долю продавали по отдельному договору, каждый собственник может получить вычет 1 млн.
- На сумму расходов родителей при приобретении дома — их распределяют пропорционально доле каждого ребенка.
Вы можете применить наиболее выгодный вам способ.
Придется ли уплачивать налог при продаже жилья, если опоздаем оформить право собственности?
Мы молодая семья с двумя детьми — двух и шести лет. В конце 2018 года в браке купили в ипотеку квартиру 85 м2 в строящемся доме. Это наше первое и единственное жилье. Ключи получили в конце 2022 года, а в конце 2023 года квартиру продали.
На полученные деньги в том же году купили квартиру 110 м2 в новостройке. Ключи обещают до конца апреля 2024 года.
Нужно ли платить НДФЛ? Насколько я знаю, если оформить собственность до 30 апреля 2024 года, не нужно. А если мы не успеем все оформить, есть варианты не платить налог?
Если жилье купили по договору долевого участия, минимальный срок владения исчисляют с даты, когда вы полностью рассчитались с застройщиком — а не погасили ипотеку . При продаже единственного жилья минимальный срок — три года.
То есть уплачивать НДФЛ вам не нужно. Судя по вопросу, вы купили квартиру в строящемся доме в 2018 году. На дату продажи в 2023 это было единственное жилье и минимальный срок владения им истек.
При этом для начисления налога неважно, когда вы зарегистрируете право собственности на вторую квартиру, потому что срок покупки нового жилья в новостройке считают с даты его полной оплаты застройщику.
Как выгоднее уменьшить налог при продаже детских долей?
В 2016 году мы с супругом купили квартиру. Суммы, уплаченные по договору уступки участия в долевом строительстве такие: 843 000 ₽ — ипотека, 453 026 ₽ — материнский капитал, 55 000 ₽ — задаток наличными.
Ипотеку закрыли в 2019 году, а в 2023 году продали квартиру за 4 млн рублей. Тогда у нас было уже трое несовершеннолетних детей. На детские счета зачислили по 240 000 ₽ каждому. Загвоздка в том, что доли детям выделили прямо перед сделкой — по 6/100.
Мы с супругом вправе не уплачивать НДФЛ, а как быть с детьми? Какой вариант уменьшить налогооблагаемую базу для них более выгодный? Одни пишут, что можно уменьшить базу на сумму расходов на приобретение плюс одновременно использовать вычет 1 млн, другие — что нельзя.
Как я писала выше, в 2023 году минимальный срок владения детскими долями считали с даты оформления права собственности на них. То есть у вас минимальный срок владения квартирой, чтобы избежать уплаты НДФЛ, выдержан, а у детей — нет.
В вопросе не хватает информации по сделке. Вы сможете претендовать на освобождение от уплаты налога для семей с детьми, если купили квартиру большей площади или кадастровой стоимости в 2023 или до 30 апреля 2024 года и у вас не было в собственности более 50% другого жилья большей площади.
Если эти условия для получения льготы не соблюдены, детям придется уплатить НДФЛ с дохода от продажи квартиры.
Доход можно уменьшить одним из способов.
На имущественный вычет — 1 млн рублей. Если квартиру продали по одному договору, вычет распределяют пропорционально доле владения. Вычет для каждого ребенка: 1 000 000 ₽ × 6/100 = 60 000 ₽. Налог к уплате для каждого ребенка: (240 000 ₽ − 60 000 ₽) × 13% = 23 400 ₽.
Если жилье продавали по долям отдельными договорами, каждый владелец вправе получить вычет в размере 1 млн рублей . Налога не будет, так как полученный доход меньше имущественного вычета: 240 000 ₽ − 1 000 000 ₽ = −760 000 ₽.
На подтвержденные расходы родителей на покупку квартиры . Общая сумма расходов у вас: 843 000 ₽ + 453 026 ₽ + 55 000 ₽ = 1 351 026 ₽.
Из них каждый ребенок может учесть свою долю: 1 351 026 ₽ × 6/100 = 81 062 ₽. Тогда налог к уплате каждого ребенка: (240 000 ₽ − 81 062 ₽) × 13% = 20 662 ₽.
По расчетам этот способ для вас выгоднее. Но чтобы налоговая инспекция приняла расходы к вычету, их нужно подтвердить документами.
Придется ли многодетной семье платить налог при продаже квартиры?
24 июля 2020 года семья с тремя малолетними детьми купила в Москве квартиру 72,2 м2 по договору долевого участия — ДДУ. Использовали кредит.
1 июня 2022 года собственник вступил в наследство по завещанию на квартиру 38,5 м2 умершего близкого родственника. А 22 августа 2022 первую квартиру продали.
15 декабря 2022 года купили квартиру большей площади — 74,2 м2 — и большей кадастровой стоимости. Тоже в кредит.
Затем 15 ноября 2023 продали унаследованную квартиру, чтобы закрыть ипотеку. С продажи нужно будет уплатить НДФЛ.
Подскажите, нужно ли платить НДФЛ с продажи первой квартиры по ДДУ? С учетом того, что за два месяца до продажи собственник вступил в наследство, то есть перестал быть многодетным родителем с единственным жильем.
Семья может воспользоваться льготой и не уплачивать НДФЛ при продаже квартиры, купленной в 2020 году. Но налог при продаже унаследованной квартиры платить придется.
Семья из вашего вопроса соблюла все условия, чтобы не платить НДФЛ с продажи квартиры :
- Есть трое малолетних детей.
- Новую квартиру купили в том же календарном году, когда продали старую.
- Общая площадь нового жилья и его кадастровая стоимость больше, чем проданного.
- Вероятно, кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 млн.
- На момент продажи собственнику не принадлежит в совокупности более 50% другого жилья, общая площадь которого больше приобретаемого. Унаследованная квартира 38,5 м2 меньше приобретаемого жилья.
Минимальный срок владения унаследованной квартирой для продажи без налога — три года . Так как на дату продажи он не истек, нужно уплатить НДФЛ.
Налогооблагаемый доход можно уменьшить на налоговый вычет 1 млн рублей или на расходы наследодателя, если сохранились подтверждающие документы . Второй вариант выгоднее, если расходы превысили 1 млн рублей.
Больше материалов о покупке квартир и домов, обустройстве и ремонтах — в нашем телеграм-канале «Свой угол». Подписывайтесь, чтобы ничего не пропустить: @t_nedviga
