Добрый день, редакция! С праздником Пасхи вас!

Мой брокер предлагает заключить договор доверительного управления и завести для этого счет на Кипре в долларах. Обещает доходность около 15% годовых.

На вопрос, как платятся налоги с дохода, мне ответили, что брокер по этому договору не является налоговым агентом. Если я захочу заплатить налоги, я должен как-то заплатить их сам. Еще сказали, что никто не платит и проблем не было.

Вопросы у меня такие:

  1. Как сейчас обстоят дела с зарубежными активами? Светится ли там доход или только сумма на счету?
  2. Есть ли практика привлечения к ответственности за неуплату по доходу за рубежом? И какая?
  3. В какой графе декларации 3-НДФЛ указывается такой доход, и что за документы я приложу, если брокер не даст мне справку о доходе по доверительному управлению?
  4. Налог рассчитывается с разницы между суммой выведенной со счета в рублях и суммой пополнений в рублях? Даже если я получу убыток в долларах, а курс подскочит, то все равно заплачу налог с прибыли?
  5. Если я внесу 1 500 000 рублей в момент подписания договора, а через год сниму 20% от счета, нужно ли платить налог и как его определить? Или только при расторжении договора как-то будет рассчитываться налог?
  6. И хорошая ли это идея, по вашему мнению — доверительное управление на Кипре?

Александр,

Отчет об операциях брокер, конечно, предоставит. Именно отчет вы сможете использовать при подготовке декларации. Но самостоятельная подготовка декларации при работе через иностранного брокера может стать проблемой в зависимости от формы договора с брокером и выбранной стратегии доверительного управления.

Во-первых, может оказаться, что в декларации непросто учесть издержки на ДУ.

Во-вторых, если в рамках доверительного управления будет совершаться большое количество сделок по счету, то будет невозможно подготовить декларацию вручную без специальных программ. Поэтому я бы посоветовал уточнить у брокера, оказывает ли он услугу по подготовке декларации 3-НДФЛ.

Как платить налог

Налог платится не в момент отзыва денег со счета, а по итогам года с дохода: дивидендов, купонов, выручки от реализации ценных бумаг за вычетом расходов на их приобретение. При этом налог рассчитывается в рублях по курсу ЦБ на даты операций. Поэтому изменение курса рубля к доллару может подвести под налоги операции, не генерирующие дохода в долларах.

Например, мы купили акцию за 100 $ при курсе 60 Р за доллар. Позже продали эту акцию за 100 $ при курсе 70 Р за доллар. В долларах дохода — ноль, а в рублях — 1000 Р. Налог в 130 Р будет давать чистый убыток в долларах.

Что касается уплаты налогов в принципе. Финансовый мир становится все прозрачнее, а финансовая бюрократия все могущественнее. Даже если что-то недоступно властям сегодня, оно может стать доступно им завтра. Или ваш банк может в какой-то момент запросить те или иные документы. Поэтому лично мне подход «никто не платит и проблем не было» не кажется многообещающим ни сейчас, ни потом. Советую ознакомиться с недавно опубликованной статьей Андрея Мовчана «Как честному бизнесмену сохранить деньги на Западе».

Для людей с небольшим капиталом идея доверительного управления на Кипре (и где бы то ни было) мне не кажется хорошей по многим причинам. Например:

  1. Доверительное управление стоит дорого, а обещанную доходность никто не гарантирует.
  2. Управляющие компании не всегда имеют прозрачную инвестиционную политику. Не всегда понятно, как и почему вкладываются деньги.
  3. Инвестору-непрофессионалу трудно самостоятельно оценить, за что именно он платит — есть нюансы с языком, терминологией, законодательством и полнотой раскрытия информации. А прибегать к услугам консультантов неоправданно дорого при небольшом размере инвестиций.

Я советую использовать инструменты коллективных инвестиций — паевые инвестиционные фонды и биржевые фонды — ETF. Издержки в таких инструментах ниже, а информации о продукте клиенту доступно больше.

Храни Господь!