Продавец предлагает занизить стоимость машины в договоре. Чем я рискую?

Никита, я не рекомендую занижать цену: в этом случае рискуют обе стороны — как продавец, так и покупатель. Но покупатель больше. Есть законные способы, которые позволяют и реальную цену в договоре указывать, и налоги не переплачивать.

Когда покупатель и продавец заключают договор купли-продажи, ДКП, они фиксируют в нем основные договоренности. Цена — не существенное условие такого договора. Если она не прописана, никаких санкций не будет, да и в регистрации в ГИБДД не откажут.

Сотрудники ГИБДД внесут все сведения из договора, который предъявил покупатель, в свою базу данных. В этой базе есть отдельная строка для стоимости автомобиля, если она была указана в ДКП. ГИБДД обязана передавать в налоговую данные не только о смене собственника, но и о дате заключения договора и стоимости автомобиля по договору, если эти данные есть.

Один экземпляр ДКП остается в ГИБДД. Если любая из сторон потеряет свой экземпляр договора, то в случае судебных разбирательств его можно истребовать из ГИБДД. Этот договор может стать доказательством факта сделки — вместе со всем, что в нем написано, и ценой автомобиля в том числе. Так что продавец лукавит, говоря, что о стоимости автомобиля никто не узнает. Она будет зафиксирована документально сразу в двух ведомствах.

Если не указать цену в ДКП, проблему это не решит. Налоговая все равно узнает о сделке и будет ждать от продавца декларацию по НДФЛ.

Сейчас можно оформить сделку по продаже автомобиля онлайн через госуслуги. В этом случае сервис потребует указать стоимость автомобиля.

Доход физического лица от продажи автомобиля облагается налогом — как правило, 13%. Но этот налог можно не уплачивать вообще: например, если автомобиль в собственности больше трех лет.

А еще доход можно уменьшить на сумму налогового вычета — 250 тысяч рублей. Если машина стоит меньше 250 тысяч, налог уплачивать не придется, даже если хозяин владел ей меньше трех лет. По всей видимости, именно эту схему и использует человек, который продает вам машину. Вы указываете в договоре сумму, равную налоговому вычету. Когда ГИБДД внесет ее в базу данных и передаст сведения налоговикам, там решат, что человек государству ничего не должен.

Инспекция может проверить, какую сумму реально передали при расчете. Для этого ей придется проводить выездную проверку и независимую оценку и доказывать все в суде, а это сложно. На практике этим никто не занимается. Налоговая служба исходит из того, что сколько в договоре написали, то столько, вероятно, и было. Так что продавец от такой схемы только выиграет.

Допустим, через год вы решите поменять машину. И удачно продадите ее также за миллион. Фактически доход вы не получите, ведь продали авто за ту же сумму, что купили. Но, с точки зрения ФНС, все выглядит совершенно по-другому: по документам вы приобрели машину немного дешевле, чем продали, а значит, получили доход.

Доход в миллион рублей вы на выбор можете уменьшить либо на расходы на приобретение автомобиля, либо на вычет в размере 250 тысяч. Но в вашем случае расходы по документам равны вычету, хотя реально вы потратили миллион. Однако реальность уже никого не интересует. Так что ваш облагаемый доход в этом случае — 750 тысяч. От этой суммы вы должны бюджету 13% — 97 500 ₽.

Избежать этого можно, если указать в предыдущем договоре при покупке реальную стоимость. Купил за миллион — продал за миллион. Дохода нет, оснований для начисления налога тоже.

Конечно, и при будущей продаже машины можно занизить стоимость, но это возможно не всегда. Например, если соберетесь сдать автомобиль в салон по трейд-ину, в договоре укажут реальную стоимость. Занижать стоимость машины салону нет смысла: они потеряют деньги на налоге на прибыль.

А может быть и другая ситуация. Автомобиль продан дешевле, чем куплен. Если в договоре указана реальная стоимость, со стороны ФНС никаких вопросов не возникнет: купили за миллион, продали за 900 тысяч. Дохода нет, сплошные убытки, а за убытки платить налог не положено. Но если в договоре при покупке автомобиля была указана цена 250 тысяч, налоговая решит, что доход у физлица все же есть. В этом случае она имеет право начислить налог.

Бывает, что со временем выясняется темная история автомобиля. Вот какие могут быть проблемы.

Машина заложена. Чаще всего так бывает, когда человек взял автомобиль в кредит, платить отказался, а машину продал. Долг остался, и банк вправе забрать автомобиль. Информацию о залоге можно проверить на сайте нотариальной палаты по VIN автомобиля. Если информация о залоге есть в этом реестре, то считается, что покупатель знал о залоге, независимо от того, проверял ли он перед покупкой эту информацию. Тогда банк может забрать автомобиль в счет погашения долга предыдущего владельца. Если же был залог, не внесенный в реестр, и продавец утаил это от покупателя, то покупатель вправе требовать расторжения договора и возврата денег.

Перебиты или испорчены номера основных агрегатов: кузова, рамы или кабины. Когда это выяснится, ГИБДД имеет полное право отказаться ставить машину на учет.

Автомобиль числится в розыске. Причем очень часто автомобиль объявляют в розыск в тот момент, когда он уже успел сменить несколько владельцев. Так случается, если, например, человек берет машину в аренду якобы для такси, но на самом деле продает ее.

Машина продана по недействительной доверенности. Допустим, владелец дал доверенность, но до дня продажи ее отозвал. Или простая письменная доверенность составлена с ошибками. Например, без указания даты выдачи. Тогда сделка будет недействительна.

Действительность нотариальной доверенности легко проверить онлайн через реестр доверенностей.

А вот простую письменную доверенность проверить сложно.

В любом из этих случаев закон позволяет расторгнуть сделку и вернуть все в первоначальное состояние: предыдущий владелец получит машину, а человек, который ее купил, — деньги. Но ровно ту сумму, которая указана в договоре купли-продажи. Написали 250 тысяч — их суд и укажет в решении.

Если не писать в договоре цену автомобиля, будет еще хуже. Покупателю придется доказывать в суде, сколько денег он потратил на покупку. И эти доказательства могут расходиться с данными продавца.

Сегодня эти проблемы решают двумя способами. И оба варианта плохие. Смотрите сами.

Первый способ — дополнительная расписка. В договоре указывают заниженную сумму, а в расписке, которую составляют в произвольной форме, — фактическую. Такой способ на самом деле никого ни от чего не защищает, а создает дополнительные риски. В случае судебного разбирательства такую расписку в качестве доказательства могут не принять. Но если и примут, то первый вопрос будет таким: «С какой целью вы ее составили?» Ответ логичен: чтобы уклониться от уплаты налога.

На практике вообще может возникнуть ситуация, что в ДКП сумма одна, в налоговой декларации — другая, в расписке — третья. На какой из этих документов будет опираться судья при принятии решения, не знает никто.

Второй способ — продолжать занижать цену продаваемого автомобиля при каждой сделке. Но все проблемы при этом сохранятся.

В первую очередь выяснить, у кого вы покупаете автомобиль: у собственника или посредника. Сделать это просто. Если данные в ПТС и СТС автомобиля совпадают с данными в паспорте продавца, то он собственник. Если не совпадают и вы слышите рассказы о том, что человек продает машину любовницы или троюродной бабушки, то он посредник, даже если машина на самом деле принадлежит его бабушке.

С собственниками легче договориться указать в договоре действительную цену автомобиля. Обычно собственники занижают цену не в силу необходимости, а потому, что «все на рынке так делают». Часто при беседе выясняется, что машина в собственности больше трех лет либо куплена недавно, а продают ее со скидкой, чтобы обновить. Налог владельцу не грозит, но он этого не понимает и по традиции настаивает на занижении цены. Беседуйте с продавцом, уточняйте даты продаж и покупок, считайте срок, разницу в ценах и налоговый вычет. В большинстве случаев после таких уточнений стороны сделки договариваются, что укажут реальную цену, и никаких проблем с налоговой не возникает.

Сложнее договориться с посредниками — профессиональными перекупщиками. Им выгодно указывать заниженную стоимость и не ставить автомобиль на учет, чтобы избежать налогов. Если указать в документах реальную стоимость машины и зарегистрировать в ГИБДД на имя перекупщика, то экономический смысл сделки теряется. Перекупщик как собственник при последующей перепродаже заплатит 13% от стоимости каждого автомобиля. Плюс ему насчитают транспортный налог за период владения. А для вашей машины налог на доходы физических лиц составит 97 500 ₽ — и это мы еще учли налоговый вычет.

Шансы договориться с перекупщиком малы.

Занижать цену в договоре выгодно только для перекупщиков, которые стремятся уйти от налогов. Обычный покупатель сильно рискует. Во-первых, при последующей продаже автомобиля вам придется занижать стоимость и искать покупателя, который согласится на такие сомнительные условия, либо самому платить налог. Во-вторых, если автомобиль окажется проблемным и вы захотите вернуть свои деньги, у вас это вряд ли получится: можно будет рассчитывать только на сумму из ДКП.

Лучше прописывать в договоре действительную цену сделки.