Сыну 14, он печет торты на заказ. Кто и как платит налоги с его заработка?
Сын 14 лет увлекся кондитерским делом. Год пек для себя и родственников, а недавно начал работать на заказ.
Покупателей было мало, заработать на Айфон не получилось. Но зато о хобби сына написали на городском портале: им нужны активные школьники. В комментариях к статье кто-то сразу же отметил: «Ждите в гости налоговую».
Деньги в хобби сына я вкладываю из своей зарплаты. Мои расходы на продукты, кулинарные мастер-классы и специальное оборудование больше выручки сына от нескольких заказов.
Значит ли это, что доход прибылью не считается и налогом не облагается? Если да, нужно ли собирать и хранить расходные чеки?
И вообще, с какого возраста человек должен платить налоги?
Надеюсь на ответ, спасибо!
С уважением,
Ольга К.
Ольга, начну с конца. Статус плательщика налогов для физических лиц не зависит от возраста. Гонорар трехлетнего ребенка, снявшегося в рекламе, — доход для НДФЛ.
Автомобиль, земельный участок, квартиру, записанные на шестимесячного младенца, обложат соответственно транспортным и земельным налогами, а также налогом на имущество физлиц. Просто платить будут родители.
Налоги и сделки несовершеннолетних
Пока ребенку нет 18 лет, налоги за него вносят родители. В терминах нормативных актов они законные представители. Родители же письменно одобряют сделки, кроме мелких бытовых и тех, на которые дали деньги сами.
Так что формально тортики сын мог продавать только с письменного согласия матери и отца. Поэтому в теории сделки можно оспорить, но понятно, что никто это делать не будет: ни вы, ни покупатели.
Что до комментария о скором визите налоговой, то в последнее время у инспекторов к тортикам действительно повышенный интерес. Но если разобрать ситуации, выясняется, что в прицел попадают пекари и прочие частные мастера, занимающиеся бизнесом постоянно. Это явно не ваш случай.
НДФЛ и расходы
Но если все делать по закону, то доходы сына нужно вписать в его декларацию по НДФЛ за прошедший год и посчитать налог с них.
Выпечка тортов на заказ — это работа по гражданско-правовому договору (ГПД). Налоговый кодекс позволяет уменьшить доходы по ГПД на расходы, непосредственно связанные с исполнением договора.
Так что в теории из выручки сына можно вычесть расходы на продукты, подтвержденные чеками. В чеках не пишут, кто платил, поэтому проблем быть не должно.
А вот затраты на мастер-классы и оборудование доходы по ГПД не уменьшают. Их нельзя соотнести с конкретными заказами. Знания и оборудование сын может использовать для 10 заказов, а может и для 100.
Декларация по НДФЛ несовершеннолетнего
Сразу скажу: вы первая, кто поднял в Т—Ж проблему с декларированием доходов несовершеннолетних. Конкретику рекомендуем узнать в вашей налоговой.
Так, мы знаем, что ребенок в возрасте 14 лет и старше по паспорту может получить в любой ИФНС логин и пароль к личному кабинету налогоплательщика. Но не знаем, получится ли у ребенка через личный кабинет заполнить и представить декларацию 3-НДФЛ. Да еще и приложить к ней копии чеков на расходы.
Проблема в том, что подписать титульный лист и остальные разделы декларации несовершеннолетнего должен родитель. Как это реализовано в кабинете — и реализовано ли вообще, — неизвестно.
Если через личный кабинет подать декларацию нельзя, придется сдавать ее на бумаге. А заполнять, например, с помощью специальной программы от ФНС. Доходы по ГПД и расходы по ним нужно внести в приложение 3 к декларации. Копии чеков нужно приложить и в этом случае.
Крайний срок сдачи декларации по НДФЛ за прошлый год через личный кабинет или непосредственно в отделении — 30 апреля текущего года. Налог по декларации нужно заплатить не позднее 15 июля текущего года.
Штраф за непредставление — 30% от суммы НДФЛ, не уплаченной в срок, за каждый полный и неполный месяц просрочки. Но не менее 1000 рублей и не более суммы налога к уплате.
Ребенок и налог на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход, или НПД, — это режим налогообложения, который могут применять те, кто работает сам на себя без наемных работников. НПД еще называют налогом для самозанятых. Ограничений по возрасту плательщиков нет, и все довольно просто. Вместо 13% НДФЛ самозанятые платят другой процент от дохода.
Сколько платить. Налоговая ставка зависит от того, кто заплатил самозанятому:
- 4%, если деньги поступили от физлица;
- 6% с платежей от организаций и ИП.
Налоговые ставки действуют до конца 2028 года. На все это время они зафиксированы: государство не вправе их повышать. Самозанятые не платят страховые взносы.
Вычеты. Государство дает самозанятым специальный бонус — вычет, который снижает налоговую ставку. С учетом вычета ставка по платежам от физлиц — 3%, от юрлиц и ИП — 4%. Бонус будет действовать, пока самозанятый не сэкономит 10 000 ₽ на налоге. После этого ставки навсегда вернутся к стандартному размеру: вычет дается только один раз.
Отчетность. Нет налоговой отчетности, не нужна контрольно-кассовая техника (ККТ). Самозанятые принимают платежи, получают уведомления и справки и платят налоги дистанционно через мобильное приложение «Мой налог» либо в личном кабинете плательщика НПД на сайте ФНС.
Ограничения. Самозанятым нельзя нанимать работников по трудовым договорам, годовой доход не может превышать 2,4 млн рублей в год, нельзя заниматься несколькими видами деятельности и этот режим нельзя совмещать с другими спецрежимами.
Если сын выберет НПД, вот бесплатный курс Т—Ж о том, как стать самозанятым.
