Мы с мужем в разводе. Он самозанятый и не использует налоговый вычет на нашу дочь. Я же делаю это через налоговую — каждый год заполняю декларацию 3-НДФЛ.
Недавно я услышала, что если бывший муж не получает вычет на ребенка, то я могу претендовать на двойной. Если это так, то какие нужны документы?
Один родитель действительно может отказаться от вычета на ребенка в пользу другого. Но для этого необходимо иметь право на налоговый вычет — в первую очередь получать доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%.
Самозанятые же не платят НДФЛ. И если у вашего мужа нет других доходов, которые им облагаются, он не сможет передать вам право на свой детский вычет.
Кому положен вычет на ребенка
Если у вас и у вашего мужа есть доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, наличие детей может уменьшить вашу налогооблагаемую базу. К таким доходам относятся, например:
- зарплата по трудовому договору;
- доход от сдачи квартиры в аренду;
- доход от продажи жилья в течение трех или пяти лет после покупки.
У вас право на детский вычет сохраняется, пока ребенку не исполнится 18 лет. А если он студент-очник, то до его 24 лет.
Наличие первого ребенка уменьшает размер налогооблагаемого дохода на 1400 Р в месяц, второго — еще на 1400 Р, а третьего и последующих — на 3000 Р за каждого.
Если у вас один ребенок, то вы и второй родитель можете платить на 182 Р меньше налогов каждый месяц. 182 Р — это 1400 Р × 13%.
А если бы у вас было трое общих детей, то налогооблагаемая база была бы меньше на 5800 Р: 1400 Р + 1400 Р + 3000 Р. То есть от вашего ежемесячного НДФЛ можно было бы отнимать 754 Р.
Если у ребенка инвалидность, то налогооблагаемая база уменьшается дополнительно на 12 000 Р в месяц. То есть каждый родитель платит не на 182 Р меньше налогов, а на 1742 Р. Расчет такой: (1400 Р + 12 000 Р) × 13 % = 1742 Р.
Вычет действует до тех пор, пока доход каждого из вас с начала года не перевалит за 350 000 Р.
Допустим, вы получаете 25 000 Р в месяц и за весь год заработаете 300 000 Р. Это меньше 350 000 Р, то есть вычет будет положен каждый месяц.
А если вы получаете 50 000 Р, то в августе — восьмом месяце — суммарный доход станет больше 350 000 Р. Поэтому начиная с августа у вас уже не будет вычета.
Кому положен двойной вычет на ребенка
Двойной вычет положен:
- Единственному родителю, который не состоит в браке. При этом в свидетельстве о рождении ребенка стоит прочерк в графе «Отец». Или второй родитель умер, или суд признал его без вести пропавшим.
- Одинокому родителю, если есть справка из загса о том, что сведения об отце внесены в свидетельство о рождении со слов матери.
- Родителю, в пользу которого второй родитель отказался от своего вычета. Это как раз ваш случай.
Как отказаться от детского вычета в пользу другого родителя
Предположу, что у вашего бывшего мужа все-таки есть доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. А еще он платит алименты и его налогооблагаемый доход с начала года пока не превысил 350 000 Р. Тогда он может отказаться от своего вычета в вашу пользу.
Сообщите бывшему супругу, как именно вы хотите получать вычет: по месту работы или через налоговую. После этого ему нужно будет написать заявление об отказе от своего вычета — на имя вашего работодателя или руководителя ИФНС по вашему месту жительства. К заявлению обязательно приложить копию свидетельства о рождении ребенка.
Если вы хотите получать вычет через работодателя, бывшему мужу придется каждый месяц представлять ему справку о доходах со своей работы. Это нужно, чтобы не пропустить, когда его доходы превысят 350 000 Р.
Как рассчитывается размер двойного детского вычета
Если ваш ребенок первый или второй для вас обоих, то двойной вычет составит 2800 Р: 1400 Р × 2. То есть ежемесячный налог уменьшится на 364 Р.
Если же для вас это третий ребенок, а для бывшего мужа — первый, то ежемесячный вычет будет 4400 Р: 3000 Р + 1400 Р. Размер налога будет меньше на 572 Р.
Что в итоге
Уточните у бывшего мужа, есть ли у него доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%. И не превысил ли этот доход 350 000 Р с начала календарного года.
Если все в порядке, определитесь, как именно вы будете получать вычет: через работодателя или налоговую.
Попросите бывшего мужа написать заявление об отказе от вычета. Подайте его по месту работы или в ИФНС вместе с 3-НДФЛ.
Если будете получать вычет по месту работы, каждый месяц просите у бывшего супруга справки о доходе и подавайте их на работе. Так вы не пропустите момент, когда его суммарный доход превысит 350 000 Р.
