Надо ли платить налог с продажи машины, которую подарила жена?
В 2014 году мы с женой купили в автосалоне машину и оформили ее на супругу. В 2020 году жена подарила мне это авто, а еще через год я его продал. Все это время мы с супругой были расписаны, брачного договора нет. Автомобиль продали дешевле, чем купили. Нужно ли платить налог с продажи в нашей ситуации?
Можете не беспокоиться: подарки от членов семьи и близких родственников налогом не облагаются. После продажи автомобиля вы также не должны платить НДФЛ.
Если вы приобрели машину в официальном браке и брачного договора нет, значит, она была в совместной собственности. То, что покупку оформили на супругу, не имеет значения: по сути, вы оба владели автомобилем с 2014 года. Когда вы продаете машину, которой владели больше трех лет, платить налог не надо.
Когда нужно платить налог с подарка
Когда новый владелец получает автомобиль в дар, он должен заплатить НДФЛ с его стоимости. Размер налога зависит от рыночной стоимости машины в момент, когда ее подарили.
Из этого правила есть исключение. Налог не нужно платить, если авто подарил член семьи или близкий родственник: один из супругов, кто-то из родителей или детей, дедушек, бабушек или внуков, братьев и сестер, в том числе сводных.
Вы владели 1/2 автомобиля — про это поясню ниже, — и супруга подарила вам тоже 1/2 машины. Поскольку вы получили 1/2 авто в дар от жены, платить НДФЛ не надо.
Налогоплательщики, которые получили налогооблагаемый подарок, обязаны подать декларацию. Если же дар налогом не облагается, декларацию можно не представлять ― это как раз ваш случай. Конечно, если у вас не было других доходов в 2020 году, за которые нужно отчитаться.
Кто владеет имуществом в браке
Имущество, нажитое супругами в официальном браке, считается совместной собственностью. То есть все, что муж и жена приобрели вместе, принадлежит им обоим. Неважно, на кого из супругов оформлена покупка, в любом случае владельцев будет двое.
Исключение — случаи, когда партнеры до вступления в брак или во время него заключили брачный договор. Если в нем указано, что имущество принадлежит тому, на кого оно оформлено, то второй супруг не будет считаться собственником.
Эти правила распространяются только на супругов, которые живут в официально зарегистрированном браке. Для партнеров в так называемом гражданском браке они не работают.
Вы пишете, что машину купили с женой в браке, а брачный договор не заключали. Значит, автомобиль был вашей совместной собственностью. Авто принадлежало вам и вашей супруге с момента покупки — неважно, что оформлено оно было только на жену.
Собственники могут меняться. Например, имущество может перейти к одному из владельцев общей собственности. При этом у того, к кому оно перешло, право собственности на него не прекращается.
То есть после того, как супруга передала вам автомобиль по договору дарения, право собственности на машину у вас не прекратилось. Момент, когда возникло право собственности, остался прежним ― дата покупки в 2014 году.
Нужно ли платить налог с продажи машины
Если собственник — резидент РФ продает автомобиль ранее минимального срока владения, он должен подать декларацию и заплатить 13% НДФЛ от стоимости машины, указанной в договоре купли-продажи.
Налог можно уменьшить — воспользоваться имущественным налоговым вычетом до 250 тысяч рублей или документально подтвердить расходы на покупку авто. Если сохранились подтверждающие покупку документы, доход от продажи можно уменьшить на сумму этих расходов. Если документов на покупку автомобиля нет, можно применить вычет в размере 250 тысяч рублей. Вторым вариантом выгоднее воспользоваться, когда машина при покупке стоила дешевле 250 тысяч рублей.
Платить налог и подавать декларацию не надо, если соблюден минимальный срок владения автомобилем — три года. Вы купили машину в 2014 году и продали ее в 2021. То есть владели машиной больше трех лет. Значит, минимальный срок соблюден и платить НДФЛ с продажи не нужно.
Вы также не обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ за 2021 год, если у вас не было других доходов, с которых нужно заплатить налог.
