Как нерезиденту платить НДФЛ при работе с заказчиком из РФ?
Я гражданка РФ, живу за границей и уже налоговый нерезидент РФ. Собираюсь заключить договор возмездного оказания услуг с российской компанией.
Кто и сколько должен платить, если компания будет выплачивать мне вознаграждение на российскую банковскую карту? Что делать, если компания отказывается платить за меня налог?
Все зависит от того, какое место работы указано в договоре. Если прописано, что вы оказываете услуги за пределами РФ, НДФЛ в России платить не нужно. Вы должны платить налоги по законодательству той страны, в которой живете.
Когда нерезидент РФ платит НДФЛ
Человек, который живет и работает в России, считается налоговым резидентом.
Люди без статуса ИП или самозанятого платят НДФЛ по ставке:
- 13% — с доходов до 5 млн рублей в год;
- 15% — с части доходов, превышающей 5 млн рублей в год.
Если человек переехал за границу и провел там больше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд, он становится налоговым нерезидентом. Нужно ли ему платить НДФЛ, зависит от того, откуда он получает доход.
Если доходы от источников в РФ, налоговый нерезидент должен платить НДФЛ по ставке 30%. Если сначала с его доходов удерживали 13%, так как не истекли 183 дня в 12 предыдущих месяцах, а потом 30%, налоговый агент должен пересчитать налог и удержать еще 17%.
Если доходы получены от зарубежных источников, в России подоходный налог платить не нужно. Не имеет значения, на какую карту перечисляет вознаграждение заказчик — российскую или иностранную. Важно, откуда поступает доход — от российской компании или зарубежной.
Если работа дистанционная, в 2023 году источник доходов определяется местом ее выполнения, указанным в договоре. Если это РФ, то и источник российский. Если заграница, то зарубежный, даже когда работодатель или заказчик из РФ.
Поэтому в договоре местом оказания услуг нужно указать страну проживания либо просто написать, что исполнитель работает за рубежом, без конкретной страны. Тогда платить НДФЛ в России не придется, но нужно будет заплатить налог по законам страны, в которой вы этот доход получили.
Может ли российская компания не удерживать НДФЛ
Как я уже сказала, если местом работы в договоре указана заграница, российский заказчик не должен удерживать НДФЛ — он ничего не нарушает. А вот если место работы в РФ, заказчик обязан удержать налог.
По закону, если договор заключили компания и человек без статуса ИП или самозанятого, работодатель должен перечислить в бюджет:
- НДФЛ — его удерживают из доходов исполнителя в качестве налогового агента.
- Страховые взносы — за свой счет.
Обратите внимание: налог удерживается из суммы вознаграждения. Если вы договаривались с компанией, что будете получать какую-то определенную сумму, и не учитывали НДФЛ, вам стоит поговорить с контрагентом об увеличении суммы в договоре — на размер НДФЛ. Это налог на ваш доход, поэтому налоговый агент должен именно удержать его из ваших денег, а не заплатить из своих сверху.
Причем заказчик не вправе заставлять исполнителя платить НДФЛ самостоятельно: это его обязанность как налогового агента.
Еще налоговый агент должен уплатить за исполнителя страховые взносы на обязательное медицинское, пенсионное и социальное страхование. Эти расходы компания несет сама, с исполнителя ничего удерживать нельзя.
Если компания не выполнит обязанности налогового агента, ей придется заплатить штраф — 20% от суммы, подлежащей удержанию или перечислению. Взыщут и сам налог с пенями — вам ничего платить не придется.
За неуплату взносов заказчика также оштрафуют и начислят пени за каждый день просрочки уплаты страховых взносов. Недоимку тоже придется заплатить.
