Надолго уехали из России и хотите разобраться с налогами? Задайте вопрос эксперту

1) Как вообще регулируется резидентство? Вот гипотетическая ситуация: я уехал, но не заявляю, что за границей более 180 дней, доходов (з/п) нет. Кто и как узнает, что я уже нерезидент фактически? И на что в моём случае это повлияет?
2) В случае с инвестициями брокер автоматом берет 13% налога. Нерезидентство влияет на это?

Rex Colt, отвечаю тоже по пунктам
1. В сравнение с 2022 годом ситуация не поменялась:
https://journal.tinkoff.ru/farewell/#four
https://journal.tinkoff.ru/farewell/#five
Если коротко, налоговая по-прежнему может узнать о смене статуса только от российского заказчика нерезидента либо от него самого. Без этого нужна выездная проверка человека, что большая редкость - в год проверяют до 100 человек.
Если у нерезидента нет доходов от источников в РФ, его статус в России ни на что не влияет.
2. Влияет, если вы сообщите брокеру, что нерезидент. Иначе см. п. 1

Rex, резидентство определяется по БД пограничной службы. Узнает ли об этом налоговая - вопрос времени.

Saâda, нет, не поменяется, всё по-прежнему. В этой части прошлогодняя статья по-прежнему актуальна: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#eleven

user1431491,

налоги ИП в России - https://journal.tinkoff.ru/ask/ip-nerezident/

налоги в Нидерландах от дохода ИП в России - должны подать налоговую декларацию и платить налоги. Договор об избежании двойного налогообложения уже отменен https://journal.tinkoff.ru/news/priostanovka-soidn/

иммиграционная виза в США - пока вы не должны ни подавать декларацию, ни платить налоги в США. А при наличии гражданства США - должны. Подробнее гуглите про Олега Тинькова и "налог на экспатриацию"

Boris, спасибо!
По первому пункту в той статье, которую вы прислали, указано что не придется, насколько я поняла
"Устранение двойного налогообложения.
Двойные налоги платить не придется, так как положения об устранении двойного налогообложения остались в силе. Доход по⁠-⁠прежнему облагается налогом только в одной из стран: в стране налогового резидентства получателя дохода или в стране источника выплаты."

user1431491, под "двойным налогом" подразумевается НДФЛ. ИП платит другие налоги и взносы, поэтому даже раньше не попадал под закон об избежании двойного налогообложения. А тем более, что сейчас договор между Нидерландами и Россией отменен.
Поэтому вы обязаны в Нидерландах подать налоговую декларацию и сообщить обо всех доходах, включая заграничные. И, возможно, повторно заплатить налог. Но с этим вопросом обращайтесь к налоговому консультанту, специализирующемся на налогообложении в Нидерландах.

user1431491, отвечаю
1. Налог ИП в России
Если ИП на УСН, АУСН, патенте или ЕСХН, ставки остаются прежними. Причём, формально, облагать соответствующим налогом надо и зарубежные доходы.
Другое дело, что обмен финансовой информацией с Нидерландами приостановлен и российским налоговикам проблематично узнать о тамошних заработках ИП с регистрацией в РФ.
Вообще же, если у вас нет российских заказчиков, “держать” ИП в РФ экономически бессмысленно: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#eleven

2. Налог в Нидерландах
По умолчанию надо платить подоходный налог. И не важно, действует соглашение об избежании или нет - на налоги по российским спецрежимам оно не распространяется
Подробности по уплате: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/buitenland/content/checklist-immigreren-wat-moet-ik-weten

3. По США ответил Борис

Olesia Geo, да, при одновременном соблюдении двух условий:
1) работодатель не обратит внимания на смену статуса, продолжит удерживать НДФЛ по ставке 13% и подаст по итогам года справку о доходах с отметкой, что вы - резидент
2) вы понадеетесь на презумпцию налогового резидентства граждан РФ и не станете заявлять смену статуса сами: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#five
Иначе всё будет так: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#six

schakinasvetlana, об обучении / лечении в п. 2 ст. 208 НК РФ очень коротко, цитирую: “Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения”
Внятных официальных разъяснений по деталям нет. Из-за этого местные налоговые трактуют кто во что горазд, например:
1) обязательна учебная виза
2) начало учёбы должно примыкать ко дню въезда в зарубежную страну
3) обучение должно быть именно краткосрочным. Если оно на год или больше, 6 месяцев всё равно не вычитаем
Однако у вас есть налоговый агент - работодатель. Ответственность за правильность исчисления и уплаты вашего НДФЛ на нём. В нему и нужно обратиться с документом о заграничном обучении - пусть решает.

Nana, уведомлять российское МВД о получении ВНЖ, будучи за границей, не надо - это не предусмотрено законом. Если вернётесь в РФ, сообщить нужно в течение 30 дней после въезда.
Между Казахстаном и Россией есть автоматический обмен финансовой информацией, потому РК, как минимум, узнает о ваших счетах тут. По другим деталям не подскажу, не специалист в казахстанском праве.
По остальным вопросам информация из моей статьи по-прежнему актуальна:
1) надо ли уведомлять об отъезде и смене налогового статуса: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#four
2) отслеживает ли налоговая статус «резидент/нерезидент» автоматически: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#five
3) доходы нерезидента от работы в 2023 году за границей на российского заказчика, если место работы в договоре — РФ: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#six
4) доходы нерезидента от работы в 2023 году за границей на российского заказчика, если место работы в договоре — зарубежье: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#seven
5) что будет, если скрыть статус нерезидента: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#sixteen

Андрей, место действительно не важно, но тип работы - только дистанционная. То есть в трудовом договоре должно быть прямо на это указано. Тогда в РФ будут удерживать НДФЛ, даже если местом работы в договоре числится зарубежье.
Но в 2024 году это актуально только для работников по трудовым договорам. Для исполнителей по договорам ГПХ место работы в трудовом договоре по-прежнему важно.

user1431491, в обратную сторону это тоже работает, конечно: нидерландские налоговики могут узнать о российских заработках только косвенно, например, по зачислениям денег на ваш счёт там или при контроле расходов, если он там есть.
Но деталей не знаю и вероятность попасться оценить не могу, увы

Подскажите, пожалуйста, ситуация:
1. В договоре прописано конкретное место работы (РФ)
2. При этом я провожу 10 месяцев 2024 года в длительной командировке в одной из стран ЕС и шенгенской зоны (получив там ВНЖ - Бельгия)
3. Все это время я получаю зарплату в рублях и командировочные.

Подскажите, какие налоги придется заплатить?
С Бельгией раньше был договор об избежании двойного налогообложения. Как он будет работать сейчас - в РФ удержат 30%, а там - их зачтут в налоги, которые надо уплатить в Бельгии?

Константин, в этом случае надо прописать в трудовом договоре, что работу вы выполняете дистанционно. Тогда ставки 13 или 15% в 2024 году для вас сохранятся: https://journal.tinkoff.ru/news/uehali-ndfl-13-so-vseh/
Статью договора о зачёте российского налога в счёт бельгийского Россия не приостанавливала: https://journal.tinkoff.ru/news/priostanovka-soidn/
Другое дело, что неизвестна ответная реакция властей Бельгии - это надо на месте узнавать

Семён, эка вы спохватились на 57-й по счёту АМА :)
Авторы всё понимают, просто они не граммар-наци ;-)

Здравствуйте!
Устроилась на работу в рф в ноябре 2021, не будучи налоговым резидентом (и продолжаю оставаться нерезидентом до сих пор). Адрес проживания в договоре стоит московский. Удерживали 13%. Сейчас работодатель хочет взыскать 30% с момента «потери» мной резидентства (а нерезидент я с конца 2019). При этом работодателю было известно, что меня не было в Москве с ноября ‘21. Действительно ли я должны выплачивать разницу за эти почти 2 года? Должен ли вообще был взиматься НДФЛ с моей зарплаты, учитывая, что я не являлась резидентом с самого начала?
Спасибо!

Антон, спасибо!
Но как вдруг может обнаружиться, что работодатель должен был взыскивать с меня 30%, если нигде это не отражено? Чем грозит работодателю проверка, учитывая что у меня такой же договор, как и у всех остальных сотрудников - резидентов?

Местом работы, скорее всего, значится РФ.

Еще момент - около года назад тот же работодатель спрашивал, не потеряла ли я резидентство, тк если да, они перестанут делать вычеты. Я в тот момент собиралась возвращаться в Россию и, соответственно, снова становиться резидентом, поэтому отказалась. Но ведь они могли предложит это, только если учитывалось условие о том, что место работы - не РФ? Почему тогда сейчас при всех тех же данных хотят взыскать 30%?

Neznaika, обнаружиться это может только при выездной проверке работодателя. В принципе, давно действующие белые организации так проверяют редко, но ваш работодатель решил подстраховаться заранее.
Предположения не важны, при текущей версии закона значение имеет лишь формальность - что указано местом работы в договоре.
Если работодатель "доудержит" НДФЛ, оспаривать это придётся в суде. И не факт, что успешно.

Антон, спасибо! но тот факт, что работодатель когда-то хотел прекратить вычитать НДФЛ вовсе, говорит ведь о том, что условия моего договора позволяют (или позволяли) это сделать?

Neznaika, пожалуйста
Формально, нет, не позволяют. Нужно указание на работу за границей или что-то вроде "место работы работник определяет сам"

Антон, спасибо! Последний вопрос! И наличие ин. Гражданства тоже не повлияет ни на что? то есть ничего не сделать, только платить разницу за 2 года?

Neznaika, гражданство тоже ни на что не влияет. Источник доходов в РФ / вне РФ определяется не по нему, увы

Boris, В Нидерландах человек становится налоговым резидентом с момента регистрации в муниципалитете (фактически сразу по приезду), возможно, в Финляндии так же

Sheer, платить в России НДФЛ 13% или 30% - зависит от налогового нерезидентства России, а не Нидерландов или Финляндии.

Boris, человек писал о налоговом резиденстве Финляндии
Налоговым нерезидентом России она станет через полгода, да

Добрый день! Надеюсь на вашу помощь.
1. Я ИП на патенте (Разработка компьютерного программного обеспечения). В ноябре-декабре 2023 стану нерезидентом. Смогу ли я дальше пользоваться ПСН? Выдадут ли мне новый патент в декабре 2023?
Работаю на иностранную фирму. В договоре с фирмой явно не указано место оказания услуг, есть только название и адрес компании заказчика в шапке договора слева.
2. Осенью 2022 открыл пару счетов (как физик) в Киргизии. В налоговую не сообщал. Сейчас начинаю активно пользоваться счетами и переводить туда валюту от зарубежного заказчика. В связи с этим возникает пару вопросов:

- какие штрафы мне грозят, если я сообщаю в налоговую об этих счетах?

- нужно ли будет сдавать отчетность по счетам по прошлым периодам? За 2022 год объем по счетам был меньше 600 тыс. рублей (Киргизия в ЕАЭС)

- нужно ли отчитываться на квартальной основе о движениях средств по счетам? Или достаточно раз в год? Напомню, что у меня ПСН и обычно из отчетности я просто сдаю нулевки по УСН. Сейчас счета используются в том числе, как и личные.

Спасибо!

lifrary, если у вас нет российских заказчиков, то сохранять в РФ регистрацию ИП и платить за патент финансово бессмысленно. Как нерезидент без статуса ИП с доходов от иностранного заказчика вы можете ничего не платить в России: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#eleven
Сняться с учёта надо в т.ч. чтобы избежать ежеквартальных отчётов о движении денег по зарубежным счетам: https://journal.tinkoff.ru/here-and-there/
Впрочем, похоже, за 22-й год от вас их не ждут, раз пока не прилетело требование представить

Антон, не планировал отказываться от ИП, так как нигде кроме как в России не могу легализовать доходы. В Киргизии у меня нет статуса резидента, а в стране в которой сейчас живу виза не предполагает такого.

lifrary, решать вам, конечно. А так патент предполагает, что в РФ находит либо сам ИП, либо его заказчики. У вас ни то, ни другое
Вряд ли на это обратят внимание, конечно. Но если обратят, пересчитают налоги по УСН.

Антон, спасибо!

lifrary, рад был помочь :)

Здравствуйте! А как и нужно ли заявлять нерезидентство если в России остаются доходы по акциям и облигациям облагаемые налогом в переходном году как резидента?

То есть, варианты:
1. Заполнить 3НДФЛ нерезидента и доплатить налог за 2023 год до 30% по облгациям и до 15% по акциям. Будет ли здесь состав какого-то нарушения? Налоговая сама посчитает доплату налога из данных от налоговых агентов?
2. Заполнить 3НДФЛ резидента и ждать когда налоговая сама признает нерезидентом?

В какой момент выставит налоговая счет на доплату и нужно ли заявить о потере резидентства брокерам до конца года?

Павел, относительно 2022 года ситуация не поменялась:
1) надо ли уведомлять об отъезде и смене налогового статуса: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#four
2) отслеживает ли налоговая статус «резидент/нерезидент» автоматически: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#five
3) доходы нерезидента от инвестирования в РФ: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#twelve
4) что будет, если скрыть статус нерезидента: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#sixteen

Добрый день.
Как и в какие сроки будет меняться мой налоговый статус в РФ при схеме "переезд в другую страну, увольнение из компании в РФ, оформление ИП в другой стране, получение дохода на тамошний ИП от компаний не из РФ" ? Допустим, переоформление состоится с 1 декабря 2023 года.
Нужно ли будет предоставлять о себе какие-нибудь сведения в РФ, пока я нахожусь за пределами страны?

R.S. Cool, если в 2023 году вы РФ ещё не покидали, то на 31 декабря точно будете резидентом. А они платят НДФЛ в РФ и с доходов от зарубежных источников, в т.ч. когда стали ИП в другой стране. Для России вы всё равно обычный человек.
Резиденты должны указать зарубежные доходы в декларации 3-НДФЛ за 2023 год, сдать которую надо до 30 апреля 2024 года. А заплатить налог по ней - до 15 июля 2024 года.
На этом теория заканчивается и начинается проза жизни. Согласно ей, российская налоговая вряд ли узнает о ваших зарубежных доходах за 2023 год, даже когда со страной, где вы станете ИП, налажен обмен финансовой информацией. Его эффективность очень преувеличена.
В итоге сдача декларации 3-НДФЛ за 2023 год целиком на вашей совести.
Что касается 2024 и последующих годов, то в статусе нерезидента с доходов от зарубежных заказчиков вы России ничего не должны. И не важно, ИП вы стране пребывания или обычный человек, а также приходят деньги в РФ либо нет.

Антон, добрый день!
Я ИП на УСН в РФ (доходы-расходы).
Сейчас уже живу в Сербии около года. ИП работает в России, без сотрудников - интернет-магазин с клиентами только на территории РФ.
Я правильно понимаю, что в РФ я так и плачу страховые и налоги как обычно?
Нужно ли что-то платить при этом в Сербии?

Максим, всё верно, пока вы зарегистрированы в РФ как ИП и получаете доходы от российских заказчиков надо продолжать платить в России налог при УСН по обычной ставке и страховые взносы за себя: фиксированные и дополнительные. Статус нерезидента на это не влияет.
Однако для Сербии вы, скорее всего, обычный человек. И, в теории, от вас ждут декларирования доходов. Причём из сербского налога нельзя вычесть российский: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#seventeen
Но насколько налоговики Сербии эффективны в отслеживании зарубежных доходов тамошних резидентов сказать не могу, нет опыта. Наши, например, не очень эффективны :)

Добрый день!
Проживаю в Чехии в течение 3 лет. Собираюсь вернуться на постоянное место жительства в Россию в 2024 году. Гражданка России, в Чехии ВНЖ (синяя карта).
1. Если я вернусь в первом полугодии, т.е. стану налоговым резидентом РФ, должна ли я буду заплатить российской налоговой налог на доход полученный в Чехии с начала 2024 года до переезда?
2. Если я вернусь во втором полугодии, т.е. не стану налоговым резидентом РФ, верно ли, что я не буду должна платить ндфл на доход в Чехии, но моя ЗП в РФ в 2024 году облагаться 30% налогом?
3. Если ответы на оба вопроса "да", то верно ли, что самое "выгодное" в плане налогов время возвращения - конец года?

Киса, отвечаю тоже по пунктам.

1. Формально, да, с зачётом чешского налога. В реальности из-за приостановки обмена финансовой информацией российская налога вряд ли когда-нибудь узнает о ваших заработках в Чехии

2. Начну с конца: если работа в РФ по трудовому договору не дистанционная, то, да, ставка российского НДФЛ для вас 30%. Скорее всего, это больше чешского налога и потому платить его не придётся, но декларацию подать, по идее, нужно.
Однако и тут см. п. 1 в части заморозки обмена финансовой информацией.

3. Выходит, так

Антон, Спасибо! :)

Киса, всегда пожалуйста и удачи :)

Добрый день, хотел уточнить как рассматривается с точки зрения налогового законодательства денежные переводы на счет нерезидента? То есть если кто-то (физ. Лицо) переведет условно 10000 на счет Тиньков нерезидента, это считается доходом и полежит налогообложению 30%? И как за это отчитываться?

Интеллигентный сенсор, не всякий перевод доход. Важно, в связи с чем он: за продажу чего-либо, выполнение работ или оказание услуг либо просто подарок.
Подарки деньгами НДФЛ не облагаются, даже когда получатель - нерезидент.

Здравствуйте, ИП на ПСН, аренда нежилого помещения в РФ. Имею значительные вычеты по НДФЛ в запасе, но не переходил на ОСН из-за 30% для нерезидентов.
Значит ли новая поправка, что гражданин РФ - ИП на ОСН с 2024 года платит 13% НДФЛ (все остальное по ОСН, очевидно, без изменений), даже если постоянно проживает за границей и является налоговым нерезидентом?

Andrey, нет, не значит. С 2024 года ставки 13% или 15% будут применять при двух условиях:
1) договор трудовой
2) в нём прямо указано на дистанционную работу
То есть к ИП на ОСН это не относится.
Да и вообще применять ОСН ради вычетов сомнительная идея. У вас нежилое помещение, а значит надо будет платить НДС. Замороченный налог с массой отчётности.
К тому же надо будет поднимать цену аренды, иначе будете терять в деньгах. Так, если сейчас сдаёте объект за условные 100 000, на ОСН придётся сдавать за 120 000, где 20 000 - НДС.

Антон, ясно, спасибо большое!
Просто в статье Тинькофф про ОСН прочитал, что НДС не платят до 2М в квартал, один раз только заявку подают об этом. Не знал, что это индульгенция еще по видам деятельности разрешена только. С НДС абсолютно нет смысла.

Andrey, насчёт освобождения от НДС верно, получить его можно, не учёл этот момент
Однако тогда нужно быть резидентом для применения вычетов

Антон, здравствуйте!
Большое спасибо за такую подробную классную статью про налоговое резидентство. Самая подробная и понятная из всех, что нашла!
Буду рада, если поможете разъяснить ситуацию:
Практически весь 2022 год была заграницей, не считалась налоговым резидентом, российского трудового договора не было.
19 апреля 23 года вернулась в Россию. В начале августа заключила срочный договор, в котором прописано место работы Москва и что должна уведомить работодателя об отъезде.
6 октября планирую уехать заграницу более чем на 4-5 месяцев. Являюсь ли я сейчас налоговым резидентом и если да, то чтобы не терять этот статус, если я вернусь в Россию раньше истечения 183 дней (в начале апреля 2024) сколько дней мне нужно находиться в РФ чтобы остаться резидентом? Смогу ли уехать обратно заграницу через 1-2 месяца, не потеряв статус резидента?
Заранее спасибо!

Ann, спасибо за спасибо!
Ваш статус "на сейчас" и по итогам 2023 года, можно определить на калькуляторе: https://journal.tinkoff.ru/neresident-calc/