Год назад эксперт по налогообложению Антон Дыбов подробно разобрал все тонкости, которые касаются нерезидентов. За это время многое успело измениться, и у тех, кто надолго уехал из России, возникают новые вопросы о налогах.

С 2024 года в силу вступят поправки в налоговом кодексе, которые касаются тех, кто находится за границей, но получает доход от российских организаций и ИП. По новым правилам ставка НДФЛ составит 13% для всех, кто получает деньги от заказчиков из России. Это хорошие новости для нерезидентов, которые иногда вынуждены отдавать 30%. Меньше повезло тем, кто раньше мог вообще не платить налог с доходов от российских компаний и ИП, то есть нерезидентам, у которых местом выполнения работ указана другая страна.

Чтобы разобраться в изменениях и освежить знания, мы снова пригласили Антона Дыбова в рубрику AMA. В течение недели он будет на связи, чтобы помочь тем, кто уже получил статус нерезидента или планирует скоро им стать. Задавайте вопросы в комментариях — постараемся ответить на все.

Правила игры:

  1. Пишите вопросы в комментариях с 25 августа по 1 сентября — до 15:00. Если вы пришлете вопрос позже, возможно, на него ответит кто-то из читателей.
  2. Ответы получат только вопросы на заданную тему. Например, не стоит спрашивать о валютных операциях и валютном контроле — недавно у нас был выпуск АМА об этом.
  3. Мы отвечаем на вопросы с положительным рейтингом. Если вам интересен какой-то вопрос, ставьте ему лайк. Если считаете, что вопрос не по теме или неуместен, ставьте дизлайк.
  4. Эксперт начнет отвечать на вопросы в понедельник, 28 августа, и закончит в пятницу, 1 сентября, в 19:00.
  5. Мы оставляем за собой право не отвечать на самые каверзные вопросы в трансляции: для сложных случаев возьмем дополнительное время, чтобы чуть позже посвятить им подробные разборы.
Антон Дыбов
Начинаем:
Комментарии проходят модерацию по правилам журнала
Загрузка
0
Rex Colt
Герой Т—Ж

25.08, 15:34

Отредактировано

1) Как вообще регулируется резидентство? Вот гипотетическая ситуация: я уехал, но не заявляю, что за границей более 180 дней, доходов (з/п) нет. Кто и как узнает, что я уже нерезидент фактически? И на что в моём случае это повлияет?
2) В случае с инвестициями брокер автоматом берет 13% налога. Нерезидентство влияет на это?

6
Антон Дыбов
Автор статьи

28.08, 06:19

Rex Colt, отвечаю тоже по пунктам
1. В сравнение с 2022 годом ситуация не поменялась:
https://journal.tinkoff.ru/farewell/#four
https://journal.tinkoff.ru/farewell/#five
Если коротко, налоговая по-прежнему может узнать о смене статуса только от российского заказчика нерезидента либо от него самого. Без этого нужна выездная проверка человека, что большая редкость - в год проверяют до 100 человек.
Если у нерезидента нет доходов от источников в РФ, его статус в России ни на что не влияет.
2. Влияет, если вы сообщите брокеру, что нерезидент. Иначе см. п. 1

5
Boris Köln
Герой Т—Ж

25.08, 16:35

Rex, резидентство определяется по БД пограничной службы. Узнает ли об этом налоговая - вопрос времени.

0
Антон Дыбов
Автор статьи

28.08, 15:29

Saâda, нет, не поменяется, всё по-прежнему. В этой части прошлогодняя статья по-прежнему актуальна: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#eleven

2
Boris Köln
Герой Т—Ж

25.08, 16:44

user1431491,

налоги ИП в России - https://journal.tinkoff.ru/ask/ip-nerezident/

налоги в Нидерландах от дохода ИП в России - должны подать налоговую декларацию и платить налоги. Договор об избежании двойного налогообложения уже отменен https://journal.tinkoff.ru/news/priostanovka-soidn/

иммиграционная виза в США - пока вы не должны ни подавать декларацию, ни платить налоги в США. А при наличии гражданства США - должны. Подробнее гуглите про Олега Тинькова и "налог на экспатриацию"

1
user1431491

Boris, спасибо!
По первому пункту в той статье, которую вы прислали, указано что не придется, насколько я поняла
"Устранение двойного налогообложения.
Двойные налоги платить не придется, так как положения об устранении двойного налогообложения остались в силе. Доход по⁠-⁠прежнему облагается налогом только в одной из стран: в стране налогового резидентства получателя дохода или в стране источника выплаты."

1
Boris Köln
Герой Т—Ж

26.08, 08:03

user1431491, под "двойным налогом" подразумевается НДФЛ. ИП платит другие налоги и взносы, поэтому даже раньше не попадал под закон об избежании двойного налогообложения. А тем более, что сейчас договор между Нидерландами и Россией отменен.
Поэтому вы обязаны в Нидерландах подать налоговую декларацию и сообщить обо всех доходах, включая заграничные. И, возможно, повторно заплатить налог. Но с этим вопросом обращайтесь к налоговому консультанту, специализирующемся на налогообложении в Нидерландах.

1
Антон Дыбов
Автор статьи

28.08, 06:20

user1431491, отвечаю
1. Налог ИП в России
Если ИП на УСН, АУСН, патенте или ЕСХН, ставки остаются прежними. Причём, формально, облагать соответствующим налогом надо и зарубежные доходы.
Другое дело, что обмен финансовой информацией с Нидерландами приостановлен и российским налоговикам проблематично узнать о тамошних заработках ИП с регистрацией в РФ.
Вообще же, если у вас нет российских заказчиков, “держать” ИП в РФ экономически бессмысленно: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#eleven

2. Налог в Нидерландах
По умолчанию надо платить подоходный налог. И не важно, действует соглашение об избежании или нет - на налоги по российским спецрежимам оно не распространяется
Подробности по уплате: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/buitenland/content/checklist-immigreren-wat-moet-ik-weten

3. По США ответил Борис

1
Антон Дыбов
Автор статьи

28.08, 06:20

Olesia Geo, да, при одновременном соблюдении двух условий:
1) работодатель не обратит внимания на смену статуса, продолжит удерживать НДФЛ по ставке 13% и подаст по итогам года справку о доходах с отметкой, что вы - резидент
2) вы понадеетесь на презумпцию налогового резидентства граждан РФ и не станете заявлять смену статуса сами: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#five
Иначе всё будет так: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#six

1
Антон Дыбов
Автор статьи

28.08, 06:21

schakinasvetlana, об обучении / лечении в п. 2 ст. 208 НК РФ очень коротко, цитирую: “Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения”
Внятных официальных разъяснений по деталям нет. Из-за этого местные налоговые трактуют кто во что горазд, например:
1) обязательна учебная виза
2) начало учёбы должно примыкать ко дню въезда в зарубежную страну
3) обучение должно быть именно краткосрочным. Если оно на год или больше, 6 месяцев всё равно не вычитаем
Однако у вас есть налоговый агент - работодатель. Ответственность за правильность исчисления и уплаты вашего НДФЛ на нём. В нему и нужно обратиться с документом о заграничном обучении - пусть решает.

1
Антон Дыбов
Автор статьи

28.08, 06:25

Nana, уведомлять российское МВД о получении ВНЖ, будучи за границей, не надо - это не предусмотрено законом. Если вернётесь в РФ, сообщить нужно в течение 30 дней после въезда.
Между Казахстаном и Россией есть автоматический обмен финансовой информацией, потому РК, как минимум, узнает о ваших счетах тут. По другим деталям не подскажу, не специалист в казахстанском праве.
По остальным вопросам информация из моей статьи по-прежнему актуальна:
1) надо ли уведомлять об отъезде и смене налогового статуса: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#four
2) отслеживает ли налоговая статус «резидент/нерезидент» автоматически: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#five
3) доходы нерезидента от работы в 2023 году за границей на российского заказчика, если место работы в договоре — РФ: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#six
4) доходы нерезидента от работы в 2023 году за границей на российского заказчика, если место работы в договоре — зарубежье: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#seven
5) что будет, если скрыть статус нерезидента: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#sixteen

1
Антон Дыбов
Автор статьи

28.08, 06:29

Андрей, место действительно не важно, но тип работы - только дистанционная. То есть в трудовом договоре должно быть прямо на это указано. Тогда в РФ будут удерживать НДФЛ, даже если местом работы в договоре числится зарубежье.
Но в 2024 году это актуально только для работников по трудовым договорам. Для исполнителей по договорам ГПХ место работы в трудовом договоре по-прежнему важно.

1
Антон Дыбов
Автор статьи

28.08, 07:02

user1431491, в обратную сторону это тоже работает, конечно: нидерландские налоговики могут узнать о российских заработках только косвенно, например, по зачислениям денег на ваш счёт там или при контроле расходов, если он там есть.
Но деталей не знаю и вероятность попасться оценить не могу, увы

1
0
Константин Аникин

Подскажите, пожалуйста, ситуация:
1. В договоре прописано конкретное место работы (РФ)
2. При этом я провожу 10 месяцев 2024 года в длительной командировке в одной из стран ЕС и шенгенской зоны (получив там ВНЖ - Бельгия)
3. Все это время я получаю зарплату в рублях и командировочные.

Подскажите, какие налоги придется заплатить?
С Бельгией раньше был договор об избежании двойного налогообложения. Как он будет работать сейчас - в РФ удержат 30%, а там - их зачтут в налоги, которые надо уплатить в Бельгии?

1
Антон Дыбов
Автор статьи

30.08, 09:09

Константин, в этом случае надо прописать в трудовом договоре, что работу вы выполняете дистанционно. Тогда ставки 13 или 15% в 2024 году для вас сохранятся: https://journal.tinkoff.ru/news/uehali-ndfl-13-so-vseh/
Статью договора о зачёте российского налога в счёт бельгийского Россия не приостанавливала: https://journal.tinkoff.ru/news/priostanovka-soidn/
Другое дело, что неизвестна ответная реакция властей Бельгии - это надо на месте узнавать

1
Антон Дыбов
Автор статьи

30.08, 11:24

Семён, эка вы спохватились на 57-й по счёту АМА :)
Авторы всё понимают, просто они не граммар-наци ;-)

1
Neznaika

Антон, спасибо! но тот факт, что работодатель когда-то хотел прекратить вычитать НДФЛ вовсе, говорит ведь о том, что условия моего договора позволяют (или позволяли) это сделать?

0
Антон Дыбов
Автор статьи

29.08, 14:29

Neznaika, пожалуйста
Формально, нет, не позволяют. Нужно указание на работу за границей или что-то вроде "место работы работник определяет сам"

0
Neznaika

Антон, спасибо! Последний вопрос! И наличие ин. Гражданства тоже не повлияет ни на что? то есть ничего не сделать, только платить разницу за 2 года?

0
Антон Дыбов
Автор статьи

30.08, 08:56

Neznaika, гражданство тоже ни на что не влияет. Источник доходов в РФ / вне РФ определяется не по нему, увы

0
Sheer Perversity

Boris, В Нидерландах человек становится налоговым резидентом с момента регистрации в муниципалитете (фактически сразу по приезду), возможно, в Финляндии так же

0
Boris Köln
Герой Т—Ж

29.08, 14:52

Sheer, платить в России НДФЛ 13% или 30% - зависит от налогового нерезидентства России, а не Нидерландов или Финляндии.

0
Sheer Perversity

Boris, человек писал о налоговом резиденстве Финляндии
Налоговым нерезидентом России она станет через полгода, да

0
0
lifrary

Добрый день! Надеюсь на вашу помощь.
1. Я ИП на патенте (Разработка компьютерного программного обеспечения). В ноябре-декабре 2023 стану нерезидентом. Смогу ли я дальше пользоваться ПСН? Выдадут ли мне новый патент в декабре 2023?
Работаю на иностранную фирму. В договоре с фирмой явно не указано место оказания услуг, есть только название и адрес компании заказчика в шапке договора слева.
2. Осенью 2022 открыл пару счетов (как физик) в Киргизии. В налоговую не сообщал. Сейчас начинаю активно пользоваться счетами и переводить туда валюту от зарубежного заказчика. В связи с этим возникает пару вопросов:

- какие штрафы мне грозят, если я сообщаю в налоговую об этих счетах?

- нужно ли будет сдавать отчетность по счетам по прошлым периодам? За 2022 год объем по счетам был меньше 600 тыс. рублей (Киргизия в ЕАЭС)

- нужно ли отчитываться на квартальной основе о движениях средств по счетам? Или достаточно раз в год? Напомню, что у меня ПСН и обычно из отчетности я просто сдаю нулевки по УСН. Сейчас счета используются в том числе, как и личные.

Спасибо!

0
Антон Дыбов
Автор статьи

30.08, 09:04

lifrary, если у вас нет российских заказчиков, то сохранять в РФ регистрацию ИП и платить за патент финансово бессмысленно. Как нерезидент без статуса ИП с доходов от иностранного заказчика вы можете ничего не платить в России: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#eleven
Сняться с учёта надо в т.ч. чтобы избежать ежеквартальных отчётов о движении денег по зарубежным счетам: https://journal.tinkoff.ru/here-and-there/
Впрочем, похоже, за 22-й год от вас их не ждут, раз пока не прилетело требование представить

1
lifrary

Антон, не планировал отказываться от ИП, так как нигде кроме как в России не могу легализовать доходы. В Киргизии у меня нет статуса резидента, а в стране в которой сейчас живу виза не предполагает такого.

0
Антон Дыбов
Автор статьи

30.08, 10:42

lifrary, решать вам, конечно. А так патент предполагает, что в РФ находит либо сам ИП, либо его заказчики. У вас ни то, ни другое
Вряд ли на это обратят внимание, конечно. Но если обратят, пересчитают налоги по УСН.

0
lifrary

Антон, спасибо!

0
Антон Дыбов
Автор статьи

30.08, 11:22

lifrary, рад был помочь :)

0
0
Павел Воронов

Здравствуйте! А как и нужно ли заявлять нерезидентство если в России остаются доходы по акциям и облигациям облагаемые налогом в переходном году как резидента?

То есть, варианты:
1. Заполнить 3НДФЛ нерезидента и доплатить налог за 2023 год до 30% по облгациям и до 15% по акциям. Будет ли здесь состав какого-то нарушения? Налоговая сама посчитает доплату налога из данных от налоговых агентов?
2. Заполнить 3НДФЛ резидента и ждать когда налоговая сама признает нерезидентом?

В какой момент выставит налоговая счет на доплату и нужно ли заявить о потере резидентства брокерам до конца года?

0
Антон Дыбов
Автор статьи

30.08, 11:26

Павел, относительно 2022 года ситуация не поменялась:
1) надо ли уведомлять об отъезде и смене налогового статуса: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#four
2) отслеживает ли налоговая статус «резидент/нерезидент» автоматически: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#five
3) доходы нерезидента от инвестирования в РФ: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#twelve
4) что будет, если скрыть статус нерезидента: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#sixteen

1
0
R.S. Cool

31.08, 11:30

Отредактировано

Добрый день.
Как и в какие сроки будет меняться мой налоговый статус в РФ при схеме "переезд в другую страну, увольнение из компании в РФ, оформление ИП в другой стране, получение дохода на тамошний ИП от компаний не из РФ" ? Допустим, переоформление состоится с 1 декабря 2023 года.
Нужно ли будет предоставлять о себе какие-нибудь сведения в РФ, пока я нахожусь за пределами страны?

0
Антон Дыбов
Автор статьи

31.08, 14:54

R.S. Cool, если в 2023 году вы РФ ещё не покидали, то на 31 декабря точно будете резидентом. А они платят НДФЛ в РФ и с доходов от зарубежных источников, в т.ч. когда стали ИП в другой стране. Для России вы всё равно обычный человек.
Резиденты должны указать зарубежные доходы в декларации 3-НДФЛ за 2023 год, сдать которую надо до 30 апреля 2024 года. А заплатить налог по ней - до 15 июля 2024 года.
На этом теория заканчивается и начинается проза жизни. Согласно ей, российская налоговая вряд ли узнает о ваших зарубежных доходах за 2023 год, даже когда со страной, где вы станете ИП, налажен обмен финансовой информацией. Его эффективность очень преувеличена.
В итоге сдача декларации 3-НДФЛ за 2023 год целиком на вашей совести.
Что касается 2024 и последующих годов, то в статусе нерезидента с доходов от зарубежных заказчиков вы России ничего не должны. И не важно, ИП вы стране пребывания или обычный человек, а также приходят деньги в РФ либо нет.

1
0
Максим Дуплякин

Антон, добрый день!
Я ИП на УСН в РФ (доходы-расходы).
Сейчас уже живу в Сербии около года. ИП работает в России, без сотрудников - интернет-магазин с клиентами только на территории РФ.
Я правильно понимаю, что в РФ я так и плачу страховые и налоги как обычно?
Нужно ли что-то платить при этом в Сербии?

0
Антон Дыбов
Автор статьи

31.08, 15:02

Максим, всё верно, пока вы зарегистрированы в РФ как ИП и получаете доходы от российских заказчиков надо продолжать платить в России налог при УСН по обычной ставке и страховые взносы за себя: фиксированные и дополнительные. Статус нерезидента на это не влияет.
Однако для Сербии вы, скорее всего, обычный человек. И, в теории, от вас ждут декларирования доходов. Причём из сербского налога нельзя вычесть российский: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#seventeen
Но насколько налоговики Сербии эффективны в отслеживании зарубежных доходов тамошних резидентов сказать не могу, нет опыта. Наши, например, не очень эффективны :)

1
0
Киса с хвостиком

Добрый день!
Проживаю в Чехии в течение 3 лет. Собираюсь вернуться на постоянное место жительства в Россию в 2024 году. Гражданка России, в Чехии ВНЖ (синяя карта).
1. Если я вернусь в первом полугодии, т.е. стану налоговым резидентом РФ, должна ли я буду заплатить российской налоговой налог на доход полученный в Чехии с начала 2024 года до переезда?
2. Если я вернусь во втором полугодии, т.е. не стану налоговым резидентом РФ, верно ли, что я не буду должна платить ндфл на доход в Чехии, но моя ЗП в РФ в 2024 году облагаться 30% налогом?
3. Если ответы на оба вопроса "да", то верно ли, что самое "выгодное" в плане налогов время возвращения - конец года?

0
Антон Дыбов
Автор статьи

01.09, 07:43

Киса, отвечаю тоже по пунктам.

1. Формально, да, с зачётом чешского налога. В реальности из-за приостановки обмена финансовой информацией российская налога вряд ли когда-нибудь узнает о ваших заработках в Чехии

2. Начну с конца: если работа в РФ по трудовому договору не дистанционная, то, да, ставка российского НДФЛ для вас 30%. Скорее всего, это больше чешского налога и потому платить его не придётся, но декларацию подать, по идее, нужно.
Однако и тут см. п. 1 в части заморозки обмена финансовой информацией.

3. Выходит, так

0
Киса с хвостиком

Антон, Спасибо! :)

0
Антон Дыбов
Автор статьи

01.09, 13:18

Киса, всегда пожалуйста и удачи :)

0
0
Интеллигентный сенсор

Добрый день, хотел уточнить как рассматривается с точки зрения налогового законодательства денежные переводы на счет нерезидента? То есть если кто-то (физ. Лицо) переведет условно 10000 на счет Тиньков нерезидента, это считается доходом и полежит налогообложению 30%? И как за это отчитываться?

0
Антон Дыбов
Автор статьи

01.09, 13:21

Интеллигентный сенсор, не всякий перевод доход. Важно, в связи с чем он: за продажу чего-либо, выполнение работ или оказание услуг либо просто подарок.
Подарки деньгами НДФЛ не облагаются, даже когда получатель - нерезидент.

0
0
Andrey F.

Здравствуйте, ИП на ПСН, аренда нежилого помещения в РФ. Имею значительные вычеты по НДФЛ в запасе, но не переходил на ОСН из-за 30% для нерезидентов.
Значит ли новая поправка, что гражданин РФ - ИП на ОСН с 2024 года платит 13% НДФЛ (все остальное по ОСН, очевидно, без изменений), даже если постоянно проживает за границей и является налоговым нерезидентом?

0
Антон Дыбов
Автор статьи

02.09, 10:01

Andrey, нет, не значит. С 2024 года ставки 13% или 15% будут применять при двух условиях:
1) договор трудовой
2) в нём прямо указано на дистанционную работу
То есть к ИП на ОСН это не относится.
Да и вообще применять ОСН ради вычетов сомнительная идея. У вас нежилое помещение, а значит надо будет платить НДС. Замороченный налог с массой отчётности.
К тому же надо будет поднимать цену аренды, иначе будете терять в деньгах. Так, если сейчас сдаёте объект за условные 100 000, на ОСН придётся сдавать за 120 000, где 20 000 - НДС.

1
Andrey F.

Антон, ясно, спасибо большое!
Просто в статье Тинькофф про ОСН прочитал, что НДС не платят до 2М в квартал, один раз только заявку подают об этом. Не знал, что это индульгенция еще по видам деятельности разрешена только. С НДС абсолютно нет смысла.

0
Антон Дыбов
Автор статьи

03.09, 09:51

Andrey, насчёт освобождения от НДС верно, получить его можно, не учёл этот момент
Однако тогда нужно быть резидентом для применения вычетов

1
0
Ann

Антон, здравствуйте!
Большое спасибо за такую подробную классную статью про налоговое резидентство. Самая подробная и понятная из всех, что нашла!
Буду рада, если поможете разъяснить ситуацию:
Практически весь 2022 год была заграницей, не считалась налоговым резидентом, российского трудового договора не было.
19 апреля 23 года вернулась в Россию. В начале августа заключила срочный договор, в котором прописано место работы Москва и что должна уведомить работодателя об отъезде.
6 октября планирую уехать заграницу более чем на 4-5 месяцев. Являюсь ли я сейчас налоговым резидентом и если да, то чтобы не терять этот статус, если я вернусь в Россию раньше истечения 183 дней (в начале апреля 2024) сколько дней мне нужно находиться в РФ чтобы остаться резидентом? Смогу ли уехать обратно заграницу через 1-2 месяца, не потеряв статус резидента?
Заранее спасибо!

0
Антон Дыбов
Автор статьи

14.09, 07:12

Ann, спасибо за спасибо!
Ваш статус "на сейчас" и по итогам 2023 года, можно определить на калькуляторе: https://journal.tinkoff.ru/neresident-calc/

0
0
Ak

Здравствуйте! У меня двойное гражданство, живу и работаю в США, плачу налоги здесь.
Нужно ли мне платить подоходный налог в России?

0
Антон Дыбов
Автор статьи

25.10, 07:05

Ak, если вы, будучи нерезидентом РФ, не получаете доходы от российских источников, нет, не нужно

1
Ak

Антон, благодарю вас за ответ!

1

Вот что еще мы писали по этой теме

Сообщество