Может ли налоговая взыскать пени и штрафы через 6 лет после закрытия ИП?

18

Я закрыл ИП в феврале 2015 года, был на УСН «Доходы». В марте 2021 года получил копию заявления на выдачу судебного приказа — налоговая хочет взыскать с меня 8336,46 ₽ пеней по налогу и 3070 ₽ штрафов.

Насколько я понял из заявления, пени и штрафы начислены за неуплаченный налог на доходы, которые я получал, когда работал ИП. Но за какой период — непонятно.

Заявление датировано 5 октября 2020 года. Из приложения Почты России видно, что письмо отправили в конце февраля 2021 года, получил я его 6 марта 2021 года. Никаких документов, кроме заявления на выдачу судебного приказа, в письме не было.

До этого письма с заявлением я никаких других документов от налоговой не получал.

Я дважды приезжал в ИФНС, и каждый раз после того, как объяснял суть обращения, у сотрудника налоговой зависала программа — мне говорили приехать в другой раз.

Я знаю, что срок исковой давности — три года, и для взыскания самого налога он уже истек. Но налоговая хочет взыскать пени и штрафы. Это законно? Что делать в такой ситуации, можно ли оспорить решение налоговой?

Аватар автора

Елена Ефимова

юрист

Страница автора

С 1 января 2023 года действует новый механизм уплаты налогов и взносов — единый налоговый платеж, ЕНП. Почти все налоги и взносы нужно перечислять в единый срок и одной платежкой — на специальный счет. Для сдачи деклараций и расчетов тоже установлена единая дата.

Скорее всего, беспокоиться не нужно: налоговая хочет признать начисленные пени и штрафы безнадежными к взысканию и списать их. Но простить долг просто так она не может — должно быть основание. Налоговой нужно получить решение, в котором будет сказано, что истек срок обращения в суд, поэтому взыскать долг невозможно. Это позволит официально списать задолженность.

Но я не рекомендую отпускать ситуацию и спокойно ждать, когда все само собой разрешится. Судя по тому, как действует налоговая, списание долга может затянуться. Кроме того, есть небольшая вероятность, что суд все же выдаст приказ, и вам придется выплатить долг. Расскажу, что нужно сделать.

Проверьте, не получила ли налоговая судебный приказ

Поскольку заявление датировано октябрем 2020 года, а документы пришли в марте 2021 года, есть вероятность, что мировой судья уже выдал судебный приказ. Это можно проверить так:

  1. Зайдите на портал ГАС «Правосудие» и далее в раздел «Мировые судьи».
  2. Введите свой регион в форму поиска участка мирового судьи и нажмите «Найти».
  3. В выборке найдите судебный участок, который обслуживает ваш район, город или населенный пункт. Нажмите на название участка — откроется информация о суде, в том числе ссылка на его сайт. Вам нужно перейти по ссылке на сайт судебного участка.
  4. На сайте мирового судьи, в поиске решений по делам нужно ввести свои ФИО. Если были какие-то судебные решения с вашим участием, сайт их покажет.

Если вы знаете номер своего судебного участка, то найти его сайт можно через поисковую систему. Дальше смотрите в базе судебных решений, нет ли среди них дела с вашим участием.

Выносили ли судебный приказ, можно также узнать в канцелярии суда — по письменному запросу.

Что делать дальше, зависит от того, был ли суд, и если да, то какое решение он вынес.

Если налоговая в суд не обратилась

Допустим, вы убедились, что суда не было. Тогда отправьте в налоговую инспекцию заявление с просьбой разъяснить:

  1. Когда и за что были начислены пени.
  2. Когда и за что наложили штраф.
  3. Каковы реквизиты требования об уплате налога и пеней.
  4. Когда и как отправляли требование.

В заявлении можно указать, что требований вы не получали, и просить дать пояснения по этому поводу.

Заявление можно подать через личный кабинет налогоплательщика — физического лица или через сервис «Обратиться в ФНС»: так будет быстрее. Обратиться в налоговую можно и путем отправки заказного письма по почте.

Ответ должны дать в течение 30 дней, но обычно реагируют раньше.

Если суд вынес приказ на взыскание пеней и штрафов

Вы можете отменить его или оспорить.

Если судебный приказ вынесен и с даты его отправки по вашему адресу прошло меньше 20 дней, отмените его. Для этого нужно подать на имя судьи заявление об отмене приказа. Мотивировать можно как угодно: например, укажите, что не согласны с размером взысканной суммы.

Если этот срок вы пропустили, но на то есть уважительные причины, вместе с возражениями направьте мировому судье заявление о восстановлении срока для отмены приказа. К заявлению нужно приложить документы, которые подтверждают, что у вас действительно были уважительные причины пропуска срока.

Если вы отмените судебный приказ, у налоговой будет выбор: обращаться в суд с исковым заявлением или ничего не делать. При рассмотрении иска вы сможете указать на истечение срока взыскания. Тогда суд откажет налоговой, и пени со штрафом с вас взыскивать не будут.

Если срок на отмену судебного приказа не восстановят, приказ можно обжаловать в кассационном суде общей юрисдикции.

Срок обжалования — шесть месяцев со дня вступления приказа в силу. Подать жалобу можно через мирового судью, который вынес приказ.

В жалобе можно сослаться на два факта:

  1. Вы не получали требований от налоговой. К копии заявления на выдачу судебного приказа, которое пришло вам в марте, требование или его копию налоговая также не приложила.
  2. Срок давности для взыскания пеней и штрафа истек.

Для подачи жалобы нужно уплатить госпошлину, рассчитать ее сумму можно в калькуляторе на сайте Верховного суда.

Если срок на подачу кассационной жалобы истек, вам остается только погасить долг.

Что делать, если долг завис

Долг может зависнуть — числиться на лицевом счете ИП в базе данных налоговой инспекции. Такое возможно, если:

  1. ИФНС не обратилась в суд с заявлением о выдаче приказа;
  2. ИФНС не подала исковое заявление после отмены судебного приказа.

В этом случае можно:

  1. Написать в налоговую заявление о признании задолженности безнадежной и списании. В заявлении следует сослаться на пропуск срока взыскания.
  2. Обратиться в суд, если налоговая не ответила на заявление или отказалась списывать долг.

Подавать иск о признании сумм безнадежными к взысканию и обязанности их уплатить прекращенной действительно можно — это подтвердил Верховный суд. Принятое судом положительное решение станет основанием списать долг ИП.

Елена ЕфимоваА вам доводилось разбираться с налоговой спустя годы после закрытия ИП? Какие предъявляли претензии?
  • ВЕсли вы не получали ответ от суда (а в данном случае мировой суд выносит решения даже не глядя в документы) то вам нужно: 1) прийти в мировой суд и получить судебный приказ 2) тут же (вообще срок 10 дней и он не восстанавливается) написать мировому судье: возражаю против вынесения такого то приказа, задолженности перед налоговой не имею. Слова "возражаю" будет достаточно для мирового суда и вынесения определения об отмене судебного приказа. Далее, по идее, налоговая должна обратиться в суд общей юрисдикции. Там вы ОБЯЗАНЫ заявить о пропуске срока и том что не имеете долгов. Как налоговик со стажем - налоговой важно просто получить отказ суда чтобы списать задолженность (если она есть) как невозможная ко взысканию. Ее может и не была и она "случайно" перешла после перехода на новую систему федерального администрирования налогов АИС-3, но это честно не особо важно. Будете искать правды - сожгете время. Проще и быстрее обратиться в мировой суд и отменить судебный приказ.8
  • Nikita ZuborevСталкивался с очень похожей ситуацией. Закрыл ИП ещё в июле 2016 года, рассчитался всё до рубля. На будущий год даже была камеральная проверка, вызвали из-за нулевой декларации, объяснил, что деятельность более не веду, поэтому и закрыл ИП. Всех всё устроило и никаких вопросов больше не было. А 1 января 2019 года мне приходит новогодний подарок на госуслугах — "у вас долг перед налоговой что-то около 6 тысяч рублей пени". Благо у меня по сей день хранятся все чеки оплаты взносов. Написал заявление в налоговую и начал выяснять, высчитывать, умножать, делить. Начал перепроверять все ОКАТО и ОКТМО в платежках, сравнивать с теми что должны были быть, а они менялись за те 2.5 года что было открыто ИП, нужно было рыскать в истории изменений всех кодов. В итоге всё перепроверил, но никак, ни при каких вариантах я не мог заработать такой долг, чтобы на них начислилась такая сумма пени. Даже если не прошла бы какая-то из платежек за предыдущие годы. Потом примерно прикидывал, что мой долг должен был быть даже больше всех взносов за всю мою деятельность. Через месяц (привет быстрой налоговой) пришел ответ, что долг в 72 тысячи рублей уже списан как безнадежный к взысканию, а пени с этого долга спишутся только через какой-то срок. Ответ меня не устроил, так как было задето моё самолюбие. Я приложил все чеки, всё было просчитано до копейки. Написал повторное заявление. Вся ирония в том, что за 2.5 года деятельности ИП я заплатил (и должен был заплатить) меньше взносов, чем образовался долг перед пенсионным фондом. Еще чуть меньше чем через месяц позвонили из налоговой. Сказали, что пени уже скоро спишут (в конце квартала), что сами они ничего не знают, они в то время меняли ответственное лицо с пенсионного фонда на налоговую инспекцию, и что они понятия не имеют откуда этот долг: что им прислали из пенсионного, за то они и спрашивают. И лишь спросили можно ли не писать новый ответ, так как вопрос тот же. С одной стороны конфликт был исчерпан, но я так и не понял, что произошло. Я вёл официальную трудовую деятельность все эти годы, если бы кто-то пытался взыскать долг, у них бы это прекрасно получилось. Да и сам долг я так и не понял как образовался, особенно в размере, большем, чем размер обязательных взносов за все годы деятельности. У меня возникли предположения, что пенсионный фонд при передаче дел решил прикрыть свою недостачу и задним числом раскидали долги по закрытым ИП. Даже появилось желание написать заявление в прокуратуру, чтобы они разобрались в этом беспределе. Но к тому времени как у меня появилось время и я съездил в отпуск, все долги действительно были списаны, и мне уже перехотелось связываться со всей этой коррумпированной гнилой системой. Так что, доказать я этого не могу, но почти уверен, что пенсионный фонд в регионах беспощадно ворует деньги с наших счетов и в отчетах списывает долги задним числом.15
  • Alexander KuНемного оффтоп, но в целом схожая ситуация. Мне вот в июле "нарисовали" долг как физ лицу по НДФЛ, причем налоговый агент мой работодатель. Долг за 2018-й с оплатой до середины 2019-го. Написал обращение, мол что это, ответили что будут разбираться и вернутся с мотивированным ответом (но не написали в какой срок). А сегодня уже прислали требование об оплате. Вот теперь думаю, то ли уплатить и разбираться, то ли не платить и разбираться. Сумма меньше 3к рублей.1
  • Занина Наталья ПетровнаУ меня ип.закрыто в2014 году. В налоговой задолжености нет но судебные приставы нашли ещё какую-то 1000 по ип. Дозвонится до них не возможно и график работы не могу понять.1
  • ИндираЗдравствуйте я открывала ип на безнес и через 2 месяца закрыла пиодав бизнес спустя 3 года и 5 месяцев мне наложили арест на счета 25тыс к взысканию как когда ип я оплатила госпошлину и закрыла?1
  • Юнона ЯковлеваДобрый день. ИП закрыла в мае 2020, были погашены всё налоги, доходность была нулевой. В июле 2021 приходит налоговая задолжность, разбирательство с налоговой ничего не дало, я оплатила. Сегодня пришла налоговая задолжность датированная июнем 2020. Это вообще как, возможно?1
  • АннаСвекр закрыл ИП лет 6-7 назад, а сейчас у него с карты, на которую приходит пенсия, списывают какую-то задолженность (150 тысяч рублей). Вот за что? И где они были столько лет?0
  • Evgeny KolyasevАналогичная ситуация, закрыл ИП пару лет назад, погасив все задолженности, рассчитался полностью. Сейчас пришли задолженности через госуслуги. Бред полнейший. Теперь придется тратить отпуск, чтобы решить этот вопрос.....0
  • динамика тастемироваздравствуйте,ы 2012 году закрыла магазин, ходила в налоговую написала что закрыла,но кассовый аппарат ,и карту ип не сдала,в 2022 году пришла повестка в налоговую что мне надо явится потому что уклоняюсь от уплаты налогов,что мне делать?0
  • НастенькаЗдравствуйте! Очень хорошо понимаю всех, кто пишет. Я открыла ИП в 2016 году и закрыла через два месяца. Оплатила всё, что нужно и спросила не должна ли я ещё чего нибудь, мне сказали всё в порядке. А в 2018 году оказался долг в размере сначала 100 тысяч рублей, потом пересчитали в пенсионном фонде, вроде 23 тысячи должны, я заполнила все декларации за годы, которые мне сказали... Оплатила! Спросила ну сейчас всё в порядке? Да, да конечно, ответили мне. И что вы думаете в 2019 просто с карты снимают 4000...Ходила в налоговую и в пенсионный фонд тычут друг на друга, мол это они виноваты. В 2020 с карты снимают 3000( в это время было не до разбератеств) В итоге 2021 опять снимают с карты 3000 рублей, звоню приставу, на что она мне отвечает это в последний раз, просто небольшие пени насчитали. Злости не было предела, когда опять перед новым годом в декабре в 2022 году звонит уже сам пристав и сообщает, что я им опять за ИП должна 3000 рублей. На что я им сказала уже злобно, но умоляюще :Вы издиваетесь? Я что вам, дойная корова!?... Хорошо хорошо уточню... Сумму не сняли. А вот недавно зашла на портал госуслги, опять я им какие-то пени должна по ИП 250 рублей(если честно оплатила, ну их к черту 🤦‍♀️) Короче ужас, жду декабрь посмотрим...0
  • АндрейВ 19 году закрыто ИП хотя не работал аж с 13 года а работал по трудовой книге всё это время а в гос услугах пришла задолженность в 23 году за 19 год ???0
  • Evgenii EgoЯ дважды отменял судебный приказ. Оба раза меня вызывали в суд письмом, причем дата отправки стояла на следующий день после суда. В день получения приказа сразу ехал к мировому судье, т.к. я знал, что задолженности - липа. Так налоговики перевыполняют план. Они умышленно не ставят дату возникновения задолженности - пока раскопаешь и соберешь все сверки, будет уже поздно. Я сразу еду к судье и говорю, что приказ надо отменить, и он его отменяет. Первый раз я привозил платежки и др. бумаги, но судья сказала: Здесь мотивировка не нужна. Конечно - это приказ мирового судьи. Они должны подавать в арбитраж0
  • Шморгунова ИринаДа. После закрытия ип прошло года налоговая выставила требование в 22 г.. Подали в мировой суд, я приказ отменила, ф с подала в районный суд, суд не признал срок давности, считал срок от 22 г. Присудил оплатить, могу ли я подать аппеляцию в краевой и как правильно составить заявление0
  • Шморгунова ИринаПрошло четыре года) не указала сколько прошло лет в первом обращении0
  • Шморгунова ИринаВ, а где, в каком месте оно - это небо мирное0
  • Шморгунова ИринаНастенька, все молча платят и не идут в суд... Потому и бардак в налоговой и ещё много где0
  • Михаил НелипаДа, после внесения записи об окончании срока действия ИП прошло более трёх лет0