Как получить банковскую гарантию

Банковскую гарантию можно использовать не только для госзакупок, но и для получения таможенных и налоговых льгот.

Расскажу, что такое банковская гарантия, как ее оформить, проверить в реестре и использовать.

Банковская гарантия — обещание банка оплатить долг клиента, если он не выполнит свои обязательства. За выдачу такой гарантии банк получает плату от клиента.

Чаще всего банковской гарантией пользуются в бизнесе. В большинстве случаев — при взаимодействии ИП и компаний с государством: для участия в госзакупках, упрощенного возврата НДС или отсрочки уплаты таможенных пошлин.

В оформлении банковской гарантии участвуют три стороны: принципал, бенефициар и гарант. Не пугайтесь терминов, все просто.

Принципал— тот, кто принял на себя какое-либо обязательство, просит банк обеспечить его гарантией и платит за это.

Бенефициар — тот, кто получит от банка деньги по гарантии, если принципал не выполнит обязательства.

В госзакупках бенефициар — заказчик.

В отношениях между предпринимателями и компаниями бенефициаром может быть заказчик, продавец, исполнитель или подрядчик.

Гарант — банк или другая коммерческая организация, которая обязуется заплатить бенефициару, если принципал не выполнит обязательства.

Обязательные условия гарантии. По закону в гарантии указывают  :

1. Дату выдачи.
2. Наименования гаранта, принципала и бенефициара.
3. Срок действия гарантии.
4. Обязательства, которые она обеспечивает.
5. Сумму выплаты по гарантии или порядок ее определения.
6. Обстоятельства, при наступлении которых должна быть выплачена сумма гарантии.

Если в гарантии не будет хотя бы одного из этих условий, банк может сказать, что она недействительна, и отказаться платить бенефициару  .

Но иногда суды входят в положение бенефициара и признают гарантию действительной, даже если в ней нет необходимого условия. Ведь чаще всего гарантию составляет сам гарант, и он должен отвечать за допущенные ошибки. Поэтому Верховный суд разъяснил, что суды не могут ограничиваться формальной проверкой текста гарантии.

Дополнительные условия гарантии. Некоторые бенефициары выдвигают свои требования к тексту гарантии. Лучше заранее получить у гаранта проект документа и согласовать его с бенефициаром.

Чаще всего споры возникают о перечне документов, которые бенефициар должен передать гаранту, чтобы он ему заплатил. Бенефициары настаивают на минимальном перечне документов, в идеале — на одном требовании о платеже. А гаранты стремятся дополнить список документами, которые подтверждают долг принципала перед бенефициаром: копией претензии, направленной в адрес принципала, описанием допущенных им нарушений, платежными документами, расчетом суммы долга и так далее. Также стороны могут спорить о порядке передачи требования о платеже гаранту.

Бенефициары стремятся побыстрее получить деньги, поэтому могут пересылать требования по электронной почте. А гаранты часто настаивают, чтобы им передали оригинал требования с печатью и подписью директора.

Условия гарантий для госзакупок. Наряду с условиями, указанными в ГК РФ, в гарантиях для госзакупок должны быть следующие пункты  :

1. Гарантию нельзя отозвать.
2. Банк обязан уплатить заказчику неустойку — 0,1% от суммы гарантии за каждый день просрочки ее оплаты.
3. Обязанность банка оплатить гарантию считается выполненной с момента, когда деньги фактически поступили на указанный заказчиком счет.
4. Банк обязан оплатить гарантию не позднее десяти рабочих дней со дня, следующего за днем получения им требования заказчика.
5. После заключения госконтракта принципал заключит с банком договор предоставления банковской гарантии по обязательствам, которые возникают из этого контракта.
6. Указание на идентификационный код закупки, для исполнения которой предоставляется гарантия.

Заказчик не примет гарантию, которая не соответствует требованиям  .

Документы, передаваемые с требованием об оплате. Также в гарантии должны быть перечислены документы, которые бенефициар должен представить одновременно с требованием банку оплатить гарантию. Стороны сами согласовывают перечень таких документов. Чаще всего среди них указывают расчет долга, а также копию доверенности лица, который подписал требование.

По гарантии для госзакупок перечень документов утвержден правительством РФ.

1. Расчет суммы долга.
2. Платежное поручение о перечислении аванса принципалу — если гарантия обеспечивает возврат аванса.
3. Документ, который подтверждает факт наступления гарантийного случая — если гарантия обеспечивает исполнение гарантийных обязательств.
4. Документ о полномочиях лица, подписавшего требование.

В гарантии для госзакупок нельзя указывать, что заказчик (бенефициар) должен предоставить судебные акты, которые подтвердят неисполнение принципалом своих обязательств  .

К форме банковской гарантии есть одно требование: она должна быть письменной. Это означает, что недостаточно просто устно договориться о выдаче гарантии. Банк должен оформить ее на бумаге  .

По внешнему виду гарантия похожа на договор, но есть одно отличие — она может быть подписана только банком. При желании гарантию также могут подписать принципал и бенефициар, но это не обязательно.

Гарантии различаются в зависимости от вида обязательств, которые они обеспечивают.

Гарантии исполнения договора защищают одну из сторон от его нарушения. Гарантия может обеспечивать как обязательства покупателя оплатить товар или услугу, так и обязательства продавца передать товар или оказать услугу.

Вот самые распространенные договорные гарантии:

1. Гарантия на возврат аванса — исполнитель вернет заказчику аванс, если не исполнит условия договора.
2. Гарантия платежа — продавец, подрядчик или исполнитель получит плату за проданный в рассрочку товар или оказанную услугу.
3. Гарантия исполнения обязательств — гарантия передать товар, выполнить работу или оказать услугу.

Гарантии на госзакупках. Закупки товаров, работ и услуг для государственных нужд регламентированы законом № 44-ФЗ, а для нужд компаний, которыми владеет государство, — законом № 223-ФЗ. Большинство закупок должно проводиться в ходе конкурентных торгов, например аукциона. Принцип аукциона прост: договор заключается с тем, кто готов продать товар или оказать услугу по наименьшей цене.

Некоторые предприниматели неответственно относятся к участию в торгах — заявляют очень низкие цены, а после победы отказываются заключать госконтракт или заключают, но плохо его исполняют. Поэтому государство предусмотрело обеспечение участия в торгах: исполнитель должен внести деньги на специальный счет или предоставить гарантии. Если победитель торгов не заключит госконтракт, заказчик не вернет ему внесенный на счет задаток или потребует от банка выплатить указанную в гарантии сумму. В документации о закупке прописывают, какой вид обеспечения можно выбрать, а также его конкретные условия.

Законом о госзакупках предусмотрены три вида гарантий:

1. Гарантия заявки на участие в торгах. Подтверждает, что победитель торгов подпишет госконтракт.
2. Гарантия исполнения контракта. Подтверждает, что участник торгов, который заключил контракт, своевременно исполнит свои обязательства.
3. Гарантия качественного исполнения обязательств. Подтверждает качество проданного товара, выполненной работы или оказанной услуги в течение гарантийного срока.

Гарантия качественного исполнения работает так: например, продавец устанавливает гарантийный срок работы лампочек. Если они сломаются в течение этого периода, заказчик сможет потребовать с продавца денежное возмещение. Гарантия этих обязательств как раз и обеспечивает обязанность продавца выплатить такое возмещение  .

При этом у разных гарантий разные сроки  :

• срок гарантии участия в торгах должен превышать срок окончания подачи заявок не менее чем на два месяца;
• срок гарантии обеспечения исполнения контракта должен превышать срок действия контракта не менее чем на один месяц;
• срок гарантии обеспечения гарантийных обязательств должен превышать срок исполнения гарантийных обязательств не менее чем на один месяц.

Гарантии для госзакупок могут выдавать банки из списка Минфина. Чтобы попасть в список, банки должны соответствовать требованиям к уровню капитала и кредитного рейтинга.

Также гарантии для госзакупок могут выдавать  :

• в госкорпорации развития «ВЭБ.РФ»;
• Евразийском банке развития — для поставщиков из стран ЕАЭС, кроме России;
• фондах содействия кредитования малого и среднего бизнеса.

Таможенные гарантии. Предприниматели, которые ввозят товары в Россию, должны уплатить таможенную пошлину. Если на момент ввоза товара у предпринимателя нет денег для уплаты пошлины, то ему придется влезть в долги, например взять кредит у банка.

Вместо этого можно попросить у таможни отсрочку или рассрочку уплаты пошлины и купить у того же банка, но за меньшую сумму гарантию своевременной уплаты пошлины. За счет вырученных от продажи товара денег компания или ИП уплатит пошлину и не потратится на проценты за кредит  .

Такую гарантию может выдать банк, который включен в перечень, утвержденный Федеральной таможенной службой.

Налоговые гарантии. Есть три вида гарантий, по которым бенефициар — налоговая инспекция: когда налогоплательщик хочет получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов, ускоренное возмещение НДС и когда производитель алкоголя хочет получить отсрочку по уплате акцизов. Вот они подробнее:

1. Гарантия для ускоренного возмещения НДС. Плательщики НДС могут получить налоговый вычет. Если по итогам квартала сумма вычетов превысит НДС, то разницу можно возместить из бюджета. Перед тем как выплатить возмещение, налоговая будет два месяца проводить проверку. Чтобы получить возмещение до окончания проверки, можно предоставить налоговой банковскую гарантию. В таком случае деньги возмещаются налогоплательщику за 11 дней  . Гарантия нужна, если сумма НДС не укладывается в определенный лимит. Если укладывается, заявление о возмещении можно подать без банковской гарантии или поручительства  .
2. Акцизная гарантия — поручительство банка, что производитель алкогольной продукции уплатит акциз, если ему предоставят отсрочку. Также некоторые производители освобождаются от уплаты акцизов на алкоголь, который продают за границей. Для этого банк должен гарантировать, что заплатит сумму акциза, если выяснится, что производитель на самом деле должен был его заплатить  .
3. Если налогоплательщик обязан уплатить налоги, сборы, взносы, пени и штрафы, но не может сделать это в установленный срок, он вправе обратиться в налоговую за отсрочкой или рассрочкой. Отсрочку дадут максимум на год, рассрочку — на три года. Для получения отсрочки или рассрочки нужны соответствующие основания, а также надо представить необходимые документы и обеспечение — залог, поручительство или банковскую гарантию  .

Гарантию для налоговой может выдать только банк из перечня Минфина  .

Для бенефициара главное преимущество — легкость получения денег по гарантии. Единственное условие выплаты — банку нужно предоставить установленный комплект документов. При этом банк не будет разбираться, действительно ли принципал не выполнил свои обязательства. Гарантия позволяет максимально быстро получить от банка деньги, избежав возражений принципала, что на самом деле он исполнил свое обязательство в срок и в полном объеме.

Такие споры часто возникают между сторонами договора.

Принципалу благодаря гарантии не нужно изымать деньги из оборота или предоставлять залог или поручительство.

Обеспечение банковской гарантии. Когда банк выдает гарантию, он рискует потерять деньги. Если принципал не исполнит свои обязательства, то банк заплатит по гарантии и будет требовать с него компенсацию. Но ведь принципал может не заплатить компенсацию, например из-за банкротства. В таком случае банк потеряет выплаченные по гарантии деньги.

Чтобы уменьшить риск неуплаты компенсации, некоторые банки выдают гарантии только при условии предоставления обеспечения. Например, принципал может предоставить банку в залог какое-то ценное имущество — недвижимость, машину или что-то другое. Если принципал не выплатит компенсацию, банк заберет себе залог.

Также в качестве обеспечения банк может попросить предоставить поручительство какой-нибудь фирмы или предпринимателя с устойчивым финансовым положением. Тогда банк сможет взыскивать компенсацию не только с самого принципала, но и с поручителя.

Возникает вопрос: зачем тогда нужна гарантия, если можно предоставить тот же залог напрямую бенефициару? Но не все бенефициары готовы принимать в качестве обеспечения залог или поручительство. Эти виды обеспечения часто требуют обращения в суд и работы с судебными приставами.

Предполагается, что банк заплатит, поскольку имеет достаточное количество денег и дорожит своей репутацией. Кроме того, у банка есть опыт взыскания долгов, в том числе путем обращения взыскания на залог.

Гарантия может быть не обеспечена залогом или поручительством. Банки конкурируют друг с другом и в погоне за клиентом часто готовы выдать гарантию без обеспечения.

Выбор гаранта. Принципал сам выбирает, в каком банке ему получить гарантию. Но он должен учитывать условия бенефициара. К примеру, бенефициар может требовать, чтобы банк имел кредитный рейтинг не ниже уровня BB−(RU).

Гарантии для госзакупок, таможни и налоговой могут выдавать только банки, которые включены в утвержденные государством перечни.

Определив, какие банки устроят бенефициара, принципал выбирает конкретный. У каждого банка свои условия выдачи гарантии: размер комиссии, срок оформления, готовность вносить изменения в свои типовые формы. Принципал может запросить предложения у разных банков и выбрать наиболее выгодное.

Сбор и предоставление документов. Для оформления гарантии банку требуется ряд документов. У каждого банка свой перечень.

У ИП банк, скорее всего, попросит копию паспорта, книгу учета доходов и расходов, налоговые декларации, выписку со счета и справку из налоговой об отсутствии задолженности.

У компании — бухгалтерскую отчетность, справку из налоговой об отсутствии задолженности, копии паспортов генерального директора, всех участников, протокол общего собрания об избрании директора, приказа о назначении его на должность, устав.

Точный список документов сообщит сотрудник банка в ответ на заявку о выдаче гарантии.

Рассмотрение заявки. Получив заявку и полный комплект документов, банк будет принимать решение о выдаче гарантии. В каждом банке свой срок принятия решения, например в Т⁠-⁠Банке — несколько часов, в банке «Санкт-Петербург» — один день.

При положительном решении вам предложат заключить договор и оплатить счет.

Заключение договора между принципалом и гарантом. Перед выдачей гарантии банк и принципал заключают договор, где указывается, когда и сколько принципал должен заплатить банку, в пользу какого бенефициара банк выдаст гарантию и условия выдаваемой гарантии.

Уплата вознаграждения гаранту. После подписания договора банк пришлет счет на оплату гарантии. Некоторые банки готовы предоставить гарантию авансом, то есть до ее оплаты. Но чаще всего банк выпускает гарантию только после того, как деньги поступят на его счет.

При оплате гарантии лучше учитывать сроки поступления денег. Обычно они приходят в тот же день, если гарантию оплатили до 16:00. Платежи, проведенные после 16:00, банк видит только на следующий рабочий день.

Выдача банковской гарантии. Гарантия вступает в силу с момента отправки ее банком  .

Чаще всего принципал получает гарантию и передает ее бенефициару. Но также банк может направить гарантию напрямую бенефициару.

Гарантии для госзакупок должны быть в электронном виде. Банковские гарантии для налоговой и таможни могут быть бумажными или электронными. Последние должны быть подписаны электронной подписью.

При выдаче электронной банковской гарантии для госзакупок банк в течение одного рабочего дня загружает ее в реестр гарантий  .

Электронная гарантия для налоговой и таможни передается банком в эти ведомства по системам электронного документооборота  .

Как правило, электронную банковскую гарантию можно посмотреть в личном кабинете на сайте банка. Чаще всего ее бумажный вариант можно запросить у банка.

Требование оплатить гарантию. Если принципал не исполнит свое обязательство, то бенефициар потребует от банка оплатить гарантию. Для этого бенефициару достаточно направить в банк требование совершить платеж и приложить к нему указанные в гарантии документы, например расчет долга и доверенность.

Банк не вправе отказаться оплачивать гарантию, даже если принципал уверяет, что он исполнил свое обязательство. И если банк сам знает, что обязательство исполнено, он обязан заплатить по гарантии  .

Действия банка после получения гарантии. Когда банк получил требование оплатить гарантию, он должен без промедления уведомить об этом принципала и передать ему копию требования и приложенных документов. Банк должен оценить требование и документы в течение пяти дней со дня получения. В гарантии может быть другой срок, но не более 30 дней  .

Банк не вникает, действительно ли принципал не исполнил своих обязательств, а лишь оценивает, правильно ли составлены представленные бенефициаром документы. Например, банк может отказаться платить, если бенефициар не подписал расчет долга.

Возмещение сумм, выплаченных банку по гарантии. Принципал обязан возместить банку суммы, выплаченные бенефициару по гарантии  .

Если же банк оплатил гарантию при неполном комплекте документов, то принципал не обязан возмещать его расходы. Поэтому перед тем, как возмещать гарантию, важно просмотреть присланные банком копии документов бенефициара. Возможно, бенефициар неправильно оформил документы и банк это не заметил. Достаточно просто сравнить документы со списком в самой гарантии. Также можно перепроверить, подписаны и заверены ли переданные бенефициаром документы.

Ответственность бенефициара. Может произойти такая ситуация: бенефициар потребовал оплатить гарантию, хотя принципал выполнил свое обязательство. Банк оплатил гарантию и получил от принципала возмещение. В таком случае принципал вправе требовать от бенефициара возместить уплаченную сумму  .

Информацию обо всех гарантиях, выданных для госзакупок, вносят в специальный электронный реестр.

Если банк не внесет информацию о гарантии в реестр, то заказчик откажется принимать ее в качестве обеспечения  .

Реестр гарантий закрытый, доступ к нему есть только у банка и заказчика — бенефициара.

Подтверждение, что гарантию внесли в реестр, — выписка из него. Банк обязан предоставить ее участнику-принципалу в течение одного рабочего дня после включения информации в реестр  .

Реестра банковских гарантий для налоговой и таможни не существует. Поэтому у них надо запрашивать подтверждение принятия гарантий.

За выдачу гарантии принципал должен заплатить банку комиссию. Ее размер зависит от суммы, срока и вида гарантии. Также на размер комиссии влияет финансовое состояние принципала. Если у него положительная кредитная история, обороты по счету, то, возможно, комиссия будет меньше. Если же у принципала много долгов, банк может запросить повышенную комиссию.

Нет единой формулы расчета комиссии за выдачу гарантии. У каждого банка своя методика. Комиссия за гарантию заявки на участие в госзакупках — в среднем 2,5% от суммы гарантии, а за обеспечение контракта — 10%.

Пример расчета. Комиссия по банковской гарантии считается отдельно по каждому договору. Точный размер может сообщить только банк, который выдает гарантию.

В некоторых банках для расчета комиссий есть онлайн-калькуляторы.

По общему правилу, когда срок действия гарантии истек, ее не надо возвращать банку. Такая гарантия теряет свою юридическую силу, и по ней банк уже не произведет оплату.

Гарантии для госзакупок также не подлежат возврату  .

Но в тексте гарантии или договора о ее выдаче может быть указано, что если срок гарантии истек, то ее надо вернуть в банк. Возврат гарантии означает, что бенефициар больше в ней не нуждается и банк не должен производить по ней выплату  .

Бенефициары должны вести бухгалтерский учет выданных им гарантий, а принципалы — расходов на ее выдачу. Бенефициары учитывают гарантии на забалансовом счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные». Гарантия списывается со счета бенефициара при истечении срока ее действия.

У принципала расходы на покупку гарантии у банка учитываются в первоначальной стоимости имущества, для приобретения которого она была получена  . Например, если гарантия была нужна для обеспечения оплаты автомобиля, ее можно учитывать как часть стоимости этого автомобиля.

Нигде не указано, что принципал должен вести бухгалтерский учет самих гарантий, ведь их выдает банк в пользу бенефициара. Но выданная бенефициару гарантия может оказать влияние на финансы принципала. Например, если банк заплатит по гарантии, то потребует с принципала выплатить компенсацию. Поэтому некоторые принципалы также учитывают гарантию в своем забалансовом счете 008.

ИП могут не вести бухгалтерский учет, в том числе и учет банковских гарантий.

1. Банковская гарантия — это обещание банка оплатить долг, если его клиент не выполнит взятое на себя обязательство.
2. В процессе оформления банковской гарантии участвует три стороны: принципал, бенефициар и гарант. Принципал — тот, кто просит гаранта выдать гарантию, что исполнит свои обязательства, и платит за это. Бенефициар — тот, кто получит по гарантии деньги, если принципал не выполнит перед ним обязательства. Гарант — это банк или другая коммерческая организация, которая выдает гарантию.
3. Перед выдачей гарантии банк и принципал обычно заключают договор, где указывают, когда и сколько принципал должен заплатить банку, в пользу какого бенефициара банк выдаст гарантию и условия ее выдачи. Но гарантию могут выдать и без договора.
4. За выдачу гарантии принципал должен заплатить банку комиссию. Ее размер зависит от суммы, срока и вида гарантии.
5. Единственное условие выплаты по гарантии — банку нужно предоставить перечисленные в ней документы. Когда банк их получит, он обязан заплатить.
6. Принципал обязан возместить банку сумму, выплаченную бенефициару по гарантии. Но если банк оплатил гарантию при неполном комплекте документов, то принципал не обязан возмещать его расходы.
7. Гарантии для госзакупок, таможни и налоговой выдают только банки, которые включены в утвержденные государством перечни.