Можно ли ИП списать налоги, если он не вел деятельность?
В марте 2021 года открыла ИП и расчетный счет в Т-Банке. Но деятельность не вела. В сентябре 2022 года прекратила регистрацию в качестве ИП и закрыла счет. Но за это время почему-то образовалась задолженность.
Были исполнительные производства о взыскании разных сумм, затем пришли постановления об их окончании и возвращении исполнительного документа взыскателю. Долги я не гасила.
Откуда могла возникнуть задолженность? Можно ли списать ее, ведь деятельности не было?
Скорее всего, вы не уплатили страховые взносы за 2021 и 2022 годы — отсюда основные долги. К ним могли добавиться пени за просрочку. Также возможно, что вы не сдавали нулевые декларации по ОСН или УСН, — за это ИФНС тоже могла назначить штраф.
Хотя бы частично списать задолженность получится, если налоговая инспекция начислила налог незаконно. Но это маловероятно.
Обязанности неработающего ИП
Индивидуальные предприниматели, занимаясь бизнесом, платят налоги и страховые взносы, сдают декларации. Есть периоды, когда взносы платить не нужно, если подать заявление в налоговую, — например, во время :
- службы в вооруженных силах;
- отпуска по уходу за ребенком до полутора лет;
- ухода за престарелым родственником.
Бездействия ИП в списке нет.
Если деятельность не велась, обязанности остаются. Их нужно исполнять, даже если бизнес стал убыточным или ИП им не занимался. Иначе наступает налоговая ответственность.
Обязанности неработающего ИП
| Система налогообложения | Налоги | Страховые взносы | Отчетность |
|---|---|---|---|
| Общая, ОСН | Платить не нужно | Нужно платить фиксированные взносы — ежегодно до 31 декабря | Нужно сдавать:
|
| Упрощенная, УСН | Платить не нужно | Нужно платить фиксированные взносы — ежегодно до 31 декабря | Нужно сдавать нулевую декларацию по УСН — ежегодно, до 25 апреля года, следующего за истекшим |
| Автоматизированная упрощенная, АУСН | Платить не нужно | Платить не нужно | Сдавать не нужно |
| Патентная, ПСН | Стоимость патента | Нужно платить фиксированные взносы — ежегодно до 31 декабря | Сдавать не нужно |
| Налог на профессиональный доход, НПД | С дохода, полученного от человека без статуса ИП, — 4%. С дохода, полученного от ИП или компании, — 6% | Платить не нужно | Сдавать не нужно |
Обязанности неработающего ИП
| Общая, ОСН | |
| Налоги | Платить не нужно |
| Страховые взносы | Нужно платить фиксированные взносы — ежегодно до 31 декабря |
| Отчетность | Нужно сдавать:
|
| Упрощенная, УСН | |
| Налоги | Платить не нужно |
| Страховые взносы | Нужно платить фиксированные взносы — ежегодно до 31 декабря |
| Отчетность | Нужно сдавать нулевую декларацию по УСН — ежегодно, до 25 апреля года, следующего за истекшим |
| Автоматизированная упрощенная, АУСН | |
| Налоги | Платить не нужно |
| Страховые взносы | Платить не нужно |
| Отчетность | Сдавать не нужно |
| Патентная, ПСН | |
| Налоги | Стоимость патента |
| Страховые взносы | Нужно платить фиксированные взносы — ежегодно до 31 декабря |
| Отчетность | Сдавать не нужно |
| Налог на профессиональный доход, НПД | |
| Налоги | С дохода, полученного от человека без статуса ИП, — 4%. С дохода, полученного от ИП или компании, — 6% |
| Страховые взносы | Платить не нужно |
| Отчетность | Сдавать не нужно |
По таблице видно, что ИП, который не вел деятельность, может совершить два нарушения: не уплатить за себя страховые взносы и не сдать декларацию при ОСН или УСН. Тогда возникнет задолженность по:
- неуплаченным страховым взносам;
- пеням за просрочку уплаты ;
- штрафу за каждую несданную нулевую налоговую декларацию — 1000 ₽ .
Взыскивать задолженность у ИП, в том числе неработающего или бывшего, будет налоговая инспекция. Отказаться платить не получится.
Как можно списать долг по налогам
Есть три основания для частичного или полного списания задолженности: незаконное либо неверное начисление или невозможность взыскания.
Незаконное начисление. На это можно сослаться, если статуса ИП не было, а налоги или взносы насчитали. Но это не ваш случай.
Неверное начисление. ИФНС может неправильно исчислить страховые взносы, от которых зависят пени. Воспользуйтесь калькулятором на сайте ФНС, чтобы убедиться, что в вашем случае долг по страховым взносам рассчитан верно.
Подсчитайте пени по формуле:
Пени = 1/300 ключевой ставки × Сумма неуплаченного взноса × Число дней просрочки.
Можно воспользоваться онлайн-калькулятором.
За неподачу нулевой декларации также штрафуют — на 1000 ₽. Эту сумму нужно учесть при расчете задолженности, но пени на нее не начисляют.
Сравните полученную сумму с той, что выставила ИФНС. Если все сходится, оспорить задолженность не получится — придется ее погасить.
Если данные различаются и время для обжалования не истекло, долг можно оспорить — подать жалобу в региональное управление ФНС. А если и там неудача — обратиться в суд. Срок для обращения — один год со дня, когда вы узнали о нарушении своих прав.
Вы пишете, что были исполнительные производства. Значит, суд уже прошел и налоговая передала его решение приставам — для принудительного взыскания задолженности. Приставы завершили исполнительное производство и вернули исполнительный лист или судебный приказ обратно взыскателю. Но это не значит, что долг списали: у налоговой есть три года, чтобы снова подать исполнительный документ, — и приставы опять возбудят исполнительное производство.
Приставы не будут пересчитывать задолженность, по этому вопросу нужно обращаться в налоговую. Перед этим советую проконсультироваться с юристом.
Невозможность взыскания. Решение об этом принимает налоговая инспекция. Возможные причины:
- Смерть должника или объявление его умершим.
- Истечение шестимесячного срока обращения налоговой в суд за взысканием долга.
- Признание ИП банкротом.
- Возвращение судом заявления о признании ИП банкротом из-за неоплаты процедуры банкротства.
- Окончание исполнительного производства и возврат исполнительного документа, если невозможно установить местонахождение должника или его имущества. При этом задолженность должна быть меньше 500 000 ₽, а с даты ее образования должно пройти больше пяти лет.
Прекращение регистрации ИП не значит, что долг взыскать невозможно. Задолженность остается за человеком, у которого был статус ИП. Поэтому такой вариант вам тоже не подходит.
Можно ли получить отсрочку уплаты задолженности
Если не можете погасить долг сразу, попробуйте подать в ИФНС заявление на предоставление рассрочки или отсрочки платежа .
Чтобы получить отсрочку или рассрочку, должно быть основание — например, если человека признали малоимущим. Здесь подспорьем будет решение судебных приставов об окончании исполнительного производства в связи с отсутствием у должника имущества. Но оценить финансовое и имущественное положение может и сама налоговая, учитывая, что все необходимые для этого сведения у нее есть.
Для оценки шансов на то, что заявление удовлетворят, воспользуйтесь сервисом ФНС.
Если отсрочку или рассрочку дадут, на сумму долга будут начислять проценты — 0,5 ключевой ставки Центробанка за каждый месяц просрочки. Сейчас ставка 16%, значит, начислять будут 8% годовых.
Обязательно нужно предоставить обеспечение . Это может быть поручительство, залог или банковская гарантия.
ИФНС рассмотрит заявление в течение 10 дней. Отказ можно обжаловать в управлении ФНС по региону, а затем в суде.
Отсрочку дают максимум на год. Рассрочку с поэтапными платежами могут предоставить на срок до трех лет.
Что в итоге
После регистрации у ИП появляются обязанности: платить за себя страховые взносы, налоги с доходов бизнеса и подавать декларации по ОСН или УСН. Если ИП не ведет деятельность, он все равно должен платить страховые взносы и отчитываться по доходам.
За невыполнение обязанностей наступает ответственность — налоговая инспекция, кроме самого долга, будет взыскивать пени за просрочку уплаты и штраф за непредставление деклараций.
Если не согласны с суммой задолженности, можно обжаловать решение инспекции в региональном УФНС, а после — в суде.
