Налоговые наруше­ния в 2024 году: за что и на какие суммы штрафуют ИП

1
Аватар автора

Наталья Модель

вовремя платит налоги

Страница автора

Предпринимателю, который хочет быть честным перед ФНС, недостаточно просто платить налоги — нужно делать это вовремя и правильно, а еще сдавать отчетность и корректно вести налоговый учет. Собрали распространенные проблемы, за которые налоговая инспекция может оштрафовать ИП.

Нарушил срок сдачи налоговой декларации

Штраф: 5% от не уплаченной в срок по этой декларации суммы налога за каждый месяц просрочки, но максимум 30% и не менее 1000 ₽. Если опоздать на 20 дней и больше — заблокируют счет
По какой статье: п. 1 ст. 119 НК РФ

Предприниматели на ОСН, УСН и ЕСХН должны вовремя сдавать налоговые декларации, даже если за истекший год ничего не заработали. Так, срок сдачи декларации по УСН — 25 апреля следующего года

Не выполнил обязанности налогового агента

Штраф: 20% от суммы неуплаченного налога
По какой статье: п. 1 ст. 123 НК РФ

ИП платит налоги и отчитывается не только за себя, но иногда и за других. Например, из зарплаты сотрудников нужно исчислить и удержать НДФЛ, а из платы за аренду государственного имущества — НДС

Занизил налог с доходов или взносы за сотрудников

Штраф: 20% от неуплаченной суммы плюс пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от недоимки за каждый день просрочки, а если налоговая докажет злой умысел — 40%
По какой статье: п. 1 ст. 122 НК РФ

Предприниматель сам считает, сколько налогов и страховых взносов с начислений персоналу ему нужно заплатить, и следит за сроками уплаты

Нарушил правила учета доходов и расходов

Штраф: если не представить книгу по запросу налоговой за один год, штраф 10 000 ₽, за два и более — 30 000 ₽. За занижение налоговой базы в книге — штраф 20% от недоимки, но минимум 40 000
По какой статье: ст. 120 НК РФ

Предприниматели на ОСН, УСН и ЕСХН должны вести книгу учета доходов и расходов, а ИП на патенте — книгу доходов. При проверке их нужно представить налоговой

Не представил документы о себе

Штраф: за каждый непредставленный документ — на 200 ₽
По какой статье: п. 1 ст. 126 НК РФ

При выездной или камеральной проверке ИФНС может потребовать у ИП документы, связанные с исчислением налогов. Если в требовании есть ссылка на п. 1, 1.1 и 3.1 ст. 93.1 НК РФ, документы нужно предоставить в течение 5 рабочих дней, если на п. 2 и 2.1 — в течение 10 рабочих дней.

Не представил сведения о контрагентах

Штраф: за каждый факт непредставления в срок документов — 10 000 ₽, информации — 5000 ₽
По какой статье: п. 2 ст. 126 НК РФ, ст. 129.1 НК РФ

Налоговая может попросить у предпринимателя документы, связанные с контрагентами, например договор с подрядчиком. Так ИФНС проверяет работу другого бизнеса

Все о бизнесе — в нашем телеграм-канале⁠⁠⁠⁠⁠⁠⁠⁠

Делимся последними новостями для бизнеса и кейсами предпринимателей из разных сфер

Полезные статьи про налоги для бизнеса:

Сталкивались с претензиями ФНС? Расскажите, как это было:
Комментарии проходят модерацию по правилам журнала
Загрузка

Сообщество