Даже если предприниматель ничего не зарабатывает, он должен платить обязательные взносы.
В 2024 году это 49 500 ₽, в 2025 — 53 658 ₽. Если бизнес не пошел, ИП выгоднее закрыть. Юристы называют это «прекратить регистрацию ИП». Зарегистрироваться снова можно в любое время.
Как закрыть ИП: пошаговая инструкция
Могут ли отказать в закрытии ИП
Налоговая инспекция вправе отказать в закрытии ИП, но тогда она обязана выдать документ с причиной отказа. Я и мои знакомые бухгалтеры с таким ни разу не сталкивались, но я слышала, что чаще всего отказы связаны с неправильно заполненным заявлением.
Например, ИФНС отказала в закрытии ИП, так как в заявлении о прекращении деятельности, которое предприниматель отправил по почте, подпись не была удостоверена нотариусом. ИП не знал, что налоговая ему отказала, а через некоторое время у него появились долги по неуплаченным страховым взносам.
Предпринимателю пришлось обратиться в суд, чтобы оспорить решение налоговой и отменить начисленные взносы. Но ничего не получилось — он пропустил срок исковой давности. К тому же суд обратил внимание, что ИП мог проверить свой статус в ЕГРИП и узнать, что регистрация все еще действительна.
Рассчитать и уволить работников
Предпринимателям без сотрудников можно сразу перейти ко второму шагу — расчет и уплата налогов и взносов.
ИП с работниками сначала должен уволить всех — в том числе нетрудоспособных, отпускников, несовершеннолетних и беременных .
Сотрудников нужно предупредить об увольнении минимум за две недели, если иной срок не прописан в трудовом договоре . Уведомление составляют в произвольной форме и выдают работникам под подпись.
За две недели до увольнения работников нужно направить сообщение в службу занятости — через портал «Работа России». В день увольнения, дата которого была указана в уведомлении, предприниматель должен рассчитаться с сотрудниками: выплатить зарплату за отработанное время, компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие, если оно предусмотрено трудовым договором.
Чтобы документально оформить увольнение, нужно издать приказ об этом и составить записку-расчет. Каждому сотруднику надо выдать на руки:
- Трудовую книжку или выписку со сведениями о трудовой деятельности по форме СТД-Р, если работник отказался от бумажной трудовой книжки.
- Копию или выписку из раздела 3 расчета по страховым взносам — РСВ.
- Расчетный листок.
- Справку о суммах дохода и НДФЛ.
- Справку о среднем заработке для центра занятости и прочие документы, связанные с его работой, например копии приказов о переводах, если сотрудник их попросит .
В трудовой книжке или СТД-Р пишут, что сотрудника увольняют на основании пункта 1 части 1 статьи 81 ТК РФ
Не позднее следующего за увольнением рабочего дня предпринимателю надо сдать в СФР подраздел 1.1 формы ЕФС-1 на каждого сотрудника .
Сдать отчетность
Состав и срок подачи отчетности при закрытии ИП зависят от того, какой режим вы применяли:
- ИП на ОСН должен сдать за текущий год декларацию 3-НДФЛ в срок не позднее пяти рабочих дней после внесения записи о закрытии в ЕГРИП. Кроме того, нужно сдать последнюю декларацию по НДС. Установленного срока нет, рекомендую сделать это до подачи заявления о закрытии.
- Для ИП на УСН или ЕСХН срок сдачи декларации не установлен, лучше сделать это тоже до подачи заявления.
- ИП на ПСН, НПД или АУСН декларации подавать не нужно, в том числе при прекращении предпринимательской деятельности.
ИП с работниками — кроме тех, кто на АУСН, — должны после окончательного расчета с ними, но до подачи заявления о закрытии сдать в налоговую расчет 6-НДФЛ со справками о доходах, РСВ и персонифицированные сведения, а в Социальный фонд — подраздел 1.2 и раздел 2 ЕФС-1 .
Разобраться с налогами и взносами
Перед закрытием ИП платит налоги и взносы так:
- На ОСН надо заплатить НДФЛ в течение 15 календарных дней после подачи итоговой декларации.
- Налог при УСН или ЕСХН лучше заплатить перед подачей документов на госрегистрацию прекращения деятельности. Налог при УСН можно уменьшить на фиксированные взносы, даже если они еще не уплачены.
- Взносы за себя нужно заплатить в течение 15 календарных дней с даты исключения из ЕГРИП. Сумму определяют пропорционально отработанным месяцам и дням с начала года до внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности. Сделать это можно с помощью онлайн-калькулятора ФНС.
- Страховые взносы за работников по единому тарифу заплатите в течение 15 календарных дней со дня подачи итогового расчета по страховым взносам.
- Взносы на травматизм за работников заплатите в течение 15 календарных дней со дня подачи в СФР раздела 2 ЕФС-1. Сам раздел надо сдать до дня подачи в инспекцию заявления о закрытии ИП.
- Уплата налога на имущество, земельного и транспортного налогов происходит как обычно — по уведомлению из налоговой инспекции. Закрытие ИП на них не влияет.
Если вы закроете ИП, не исполнив обязательства перед государством или кредиторами, долги останутся за вами . Погасить задолженность лучше добровольно, иначе их могут взыскать через суд.
Сформировать отчет о закрытии фискального накопителя
Если не прекратить регистрацию онлайн-кассы до закрытия ИП, налоговая снимет ККТ с учета, когда в ЕГРИП внесут сведения о прекращении деятельности ИП .
После от бывшего ИП начнут ждать отчет о закрытии фискального накопителя, подать который онлайн не получится: квалифицированная электронная подписьутратит силу. Поэтому до подачи заявления о прекращении деятельности ИП направьте через личный кабинет на сайте ФНС заявление о снятии кассы с учета, приложив отчет о закрытии фискального накопителя.
ККТ снимут с учета в течение 10 рабочих дней. После этого сформируют карточку о снятии ККТ с регистрационного учета. В электронном виде ее сделают за пару часов.
Подать заявление в налоговую
Для закрытия ИП нужно подать заявление в налоговую, где вы регистрировались. Проще всего сделать это через онлайн-сервис ФНС, портал госуслуг или личный кабинет ИП. Если нет электронной подписи, заявление по форме № Р26001 можно подать лично в МФЦ или в ИФНС либо через нотариуса. В этом случае заявление заполняют либо на компьютере, либо вручную печатными буквами черной ручкой.
Еще заявление можно отправить по почте — ценным письмом с описью вложения. Подпись ИП на заявлении нужно заверить нотариально.
Госпошлину за регистрацию прекращения деятельности ИП можно перечислить на сайте налоговой службы либо заполнить там же квитанцию, а уплатить в отделении банка.
Закрытие ИП в 2024 году стоит 160 ₽. Если подадите документы через сервис ФНС, нотариуса, госуслуги или МФЦ, госпошлину платить не надо .
При личной подаче заявления о прекращении деятельности берите с собой паспорт. Инспектор даст расписку с подписью, датой и штампом — то есть подтвердит, что принял заявление. При отправке по почте таким подтверждением считаются кассовый чек и опись вложения. Датой подачи заявления считается день, когда налоговая получит письмо.
Срок закрытия ИП в 2024 году — 5 рабочих дней с момента получения документов налоговой. После этого она выдает уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП. Если подавали документы через МФЦ, то срок увеличивается до 11 дней.
Закрыть расчетный счет
Тут все просто. Чтобы закрыть счет, нужно заполнить заявление, форму для него дадут в банке. Банк все сделает сам. Например, в Т-Бизнесе достаточно отправить сообщение персональному менеджеру в чат.
Хранить документы вечно
Все документы, связанные с исчислением налогов, нужно хранить минимум 5 лет, считая с года прекращения регистрации ИП .
Большинство документов по сотрудникам, а также расчеты по страховым взносам — в течение 50 лет. Конкретные сроки хранения документов по видам есть в перечне Росархива.
Частые вопросы о снятии ИП с учета
Как уплатить страховые взносы? Единым налоговым платежом на сайте ФНС.
Как узнать, закрыт ли ИП? Статус ИП можно уточнить с помощью сервиса ФНС в разделе «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде».
Как закрыть ИП в другом городе? Документы нужно подать в ту же налоговую, куда их подавали при регистрации ИП:
- По почте — ценным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса.
- Через сервис налоговой службы «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».
- На госуслугах.
- В МФЦ.
- У нотариуса.
Как закрыть ИП, если не велась деятельность? Чтобы закрыть ИП, который не работал, нужно:
- Сдать отчетность и уплатить фиксированные взносы за себя. Количество и форма отчетов зависит от выбранной системы налогообложения. Те, кто работал на патенте, авто-УСН или платил НПД, отчетность не сдают.
- Подать заявление на закрытие ИП в ИФНС.
- Закрыть расчетный счет в банке.
Можно ли закрыть ИП по доверенности? Да, если она нотариальная. Еще нужно заверить у нотариуса подпись поверенного на заявлении о регистрации прекращения деятельности с заполненным пунктом 5.
Может ли налоговая снять с учета ИП? Налоговая или суд могут принудительно прекратить регистрацию ИП и исключить его из ЕГРИП. Причины бывают разные, вот основные:
- Смерть предпринимателя.
- Банкротство.
- Решение суда.
- ИП не платит налоги и не сдает отчетность больше 15 месяцев .
Если ИП снят с учета, как взыскать долг? Если ИП прекратил работать, ему не простят долги, а будут взыскивать как с обычного человека, в том числе через суд.
Результатом такого суда может стать мировое соглашение, реструктуризация долга или продажа имущества.
Мы ищем предпринимателей, которые закрыли бизнес. Если хотите поработать над ошибками и рассказать свою историю — заполняйте анкету