Как закрыть ИП

Даже если ИП ничего не зарабатывает, он должен платить обязательные взносы.

В 2023 году это 45 842 ₽. Если бизнес не пошел, ИП выгоднее закрыть. Юристы называют это «прекратить регистрацию ИП». Зарегистрироваться снова можно в любое время.

Если у вас нет работников, переходите сразу ко второму шагу — расчет и уплата налогов и взносов.

Чтобы закрыть ИП с работниками, нужно уволить всех — в том числе нетрудоспособных, отпускников, несовершеннолетних и беременных сотрудниц.

Сотрудников нужно предупредить об увольнении заранее. Обычно это делают за две недели, если иной срок не прописан в трудовом договоре. Уведомление составляют в произвольной форме и выдают работникам под подпись.

За две недели до увольнения работников нужно уведомить службу занятости — через портал «Работа в России». В день увольнения, дата которого была указана в уведомлении об увольнении, предприниматель должен рассчитаться с сотрудниками: выплатить заработную плату за отработанное время, компенсацию за неиспользованный отпуск и другие причитающиеся суммы.

Чтобы документально оформить увольнение, нужно составить приказ об увольнении и записку-расчет. Сотруднику нужно будет выдать на руки:

1. Трудовую книжку, если вели ее в бумажном виде и хранили у себя, или выписку со сведениями о трудовой деятельности по форме СТД-Р, если работник отказался от бумажной трудовой книжки.
2. Форму ЕФС-1 с разделом 1.
3. Копию или выписку из раздела 3 расчета по страховым взносам — РСВ.
4. Расчетный листок.
5. По заявлению работника — справку о доходах и суммах налога физического лица и другие документы, связанные с его работой, например справки или приказы.

С 2023 года при увольнении не выдают справку о заработке № 182н, а также формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

В трудовой книжке нужно написать, что увольняют сотрудника на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Если вели электронную трудовую книжку, в ней нужно оставить аналогичную запись. Подробнее мы писали об увольнениях в статье «Как правильно оформить сотрудника в штат, а потом уволить его».

Предпринимателю по уволенным сотрудникам нужно сдать отчетность:

1. В налоговую — расчет по страховым взносам, 6-НДФЛ и персонифицированные сведения о физлицах.
2. В СФР — форму ЕФС-1.

В течение 15 календарных дней со дня подачи расчета нужно уплатить страховые взносы, которые указали в РСВ и ЕФС-1.

ИП могут работать на разных системах налогообложения, и нюансы начисления налогов могут отличаться, но взносы за себя платят все ИП, кроме предпринимателей на НПД и АУСН.

ИП может учесть эти взносы в уменьшение налога, если перечислил их раньше крайнего срока уплаты налога. Это же правило работает и при закрытии ИП — если перечислить взносы до снятия с регистрации, их можно учесть в расчете налога.

Хотя по общим правилам взносы нужно уплатить в течение 15 календарных дней с даты внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП. Но тогда уменьшить на них налог не получится.

До подачи заявления на закрытие ИП рассчитайте приблизительную сумму фиксированных взносов за себя, уплатите их со счета ИП. Расчет будет приблизительным, так как вы не знаете точную дату внесения записи в ЕГРИП. Остаток взносов можно будет доплатить позже с личного счета.

45 842 ₽

должен платить ИП в качестве обязательных взносов в 2023 году

Далее, если вы на УСН, сдайте декларацию до подачи заявления на закрытие ИП. Включите в нее сумму уплаченных взносов, чтобы уменьшить налог.

Допустим, ИП закрылся 27 февраля 2023 года. Получается, что в 2023 году ИП проработал 1 полный календарный месяц и 27 календарных дней. Тогда взносы нужно считать так:

1. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. В 2023 году сумма за полный месяц — 45 842 / 12 = 3820,17 ₽. Сумма за 27 дней февраля — это (45 842 / 12) × (27 / 28) = 3820,17 × 0,96 = 3667,36 ₽. Итого будет 7487,53 ₽.
2. Дополнительный 1% пенсионных взносов с части доходов, превысившей с начала года 300 000 ₽. Если доходы меньше или деятельность вы не вели вовсе, платить не нужно.

Сумма налога и срок подачи декларации зависят от системы налогообложения, на которой вы работали.

ИП на УСН сдают стандартную декларацию, но на титульном листе в поле «Код налогового периода» ставят 50. Специального срока для подачи декларации при закрытии ИП на УСН нет. Сначала ФНС рекомендовала делать это до снятия с регистрации, позже посоветовала сдавать декларацию в обычный срок — до 28 апреля следующего года. Мой жизненный опыт показывает, что налоговые чаще ориентируются на первый вариант.

ИП на ОСН подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Дедлайн декларации 3-НДФЛ — 5 рабочих дней после внесения записи в ЕГРИП, налог нужно уплатить в течение 15 дней.

Декларация по НДС подается не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся. Например, если ИП закрылся 27 февраля, декларацию по НДС нужно подать до 25 апреля. Налог нужно уплатить либо сразу, либо разделить на три части и платить в течение квартала подачи декларации ежемесячно до 28 числа.

ИП на ПСН имеет право пересчитать стоимость патента пропорционально отработанному времени. Переплату можно зачесть или вернуть. Подать заявление на перерасчет нужно до того, как патент закончится.

Чтобы закрыть ИП, нужно подать заявление в ту налоговую, где вы регистрировались. Заявление по форме № Р26001 заполняем либо на компьютере, либо вручную печатными буквами черной ручкой.

Госпошлину за регистрацию прекращения деятельности ИП можно уплатить либо прямо на сайте налоговой службы, либо заполнить там же квитанцию, а уплатить в отделении банка.

Закрытие ИП в 2023 году будет стоить вам 160 ₽. Если будете подавать документы через сайт ФНС, нотариуса, через госуслуги или МФЦ, госпошлину платить не надо.

Заявление можно подать одним из пяти способов:

1. В налоговой, где регистрировали ИП, — лично или отправить кого-то с нотариальной доверенностью.
2. По почте — ценным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса.
3. Через сайт налоговой службы, в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию».
4. С помощью учетной записи портала госуслуг.
5. Через нотариуса.

При личной подаче заявления берите с собой паспорт. Инспектор даст расписку с подписью, датой и штампом — то есть подтвердит, что вы сдали документы. При отправке по почте таким подтверждением считаются кассовый чек и опись вложения, подписанная сотрудником почты. Датой подачи заявления считается день, когда налоговая получит письмо.

Срок закрытия ИП в 2023 году — 5 рабочих дней с момента получения документов налоговой. После этого она выдает уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП. Если подавали документы через МФЦ, то срок увеличивается до 11 дней.

Налоговая снимет контрольно-кассовую технику с учета после того, как зарегистрирует прекращение деятельности ИП.

После этого нужно сформировать и отправить в налоговую отчет о закрытии фискального накопителя. Но с этим могут возникнуть проблемы, лучше снять кассу с учета самостоятельно, до закрытия ИП. Для этого подайте на сайте ФНС электронное заявление о снятии кассы с учета, к нему приложите отчет о закрытии фискального накопителя.

Контрольно-кассовая техника снимется с учета в течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления в бумажном или электронном виде. После этого формируется карточка о снятии ККТ с регистрационного учета. В электронном виде такая карточка формируется за пару часов.

Тут все просто. Чтобы закрыть счет, нужно заполнить заявление, форму для него дадут в банке. Банк все сделает сам.

Документы по работе ИП и налоговые документы нужно хранить минимум 5 лет, считая с года прекращения регистрации ИП.

Расчеты по страховым взносам нужно хранить в течение 6 лет. Большинство документов по сотрудникам — в течение 50 лет. Конкретные сроки хранения документов по видам есть в перечне Росархива.

Как уплатить страховые взносы? Можно единым налоговым платежом на сайте ФНС.

Как узнать, закрыт ли ИП? Статус ИП можно уточнить на сайте ФНС в разделе «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде».

Как закрыть ИП в другом городе? Документы нужно подать в ту же налоговую, куда их подавали при регистрации ИП:

1. По почте — ценным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса.
2. Через сайт налоговой службы в разделе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».
3. Через сайт госуслуг.
4. Через МФЦ.
5. Через нотариуса.

Как закрыть ИП, если не велась деятельность? Чтобы закрыть ИП, который не работал, нужно:

1. Сдать отчетность и уплатить фиксированные взносы за себя. Количество и форма отчетов зависит от системы налогообложения, которая была выбрана при регистрации ИП. Те, кто работал на патенте или платил НПД, отчетность не сдают.
2. Подать заявление на закрытие ИП в ИФНС.
3. Закрыть расчетный счет в банке.

Можно ли закрыть ИП по доверенности? Да, если она нотариально заверенная. Еще нужно заверить у нотариуса подпись ИП на заявлении о регистрации прекращения деятельности. Если подаете заявление по доверенности, в форме № Р26001 заполняется раздел № 5.

Может ли налоговая снять с учета ИП? Налоговая или суд могут принудительно снять ИП с регистрации и исключить его из ЕГРИП. Причины бывают разные, вот основные:

1. Смерть предпринимателя.
2. Банкротство.
3. Решение суда.
4. ИП не платит налоги и не сдает отчетность больше 15 месяцев.

Если ИП снят с учета, как взыскать долг? Если ИП прекратил работать, ему не простят долги, а будут взыскивать как с обычного человека, в том числе через суд.

Результатом такого суда может стать мировое соглашение, реструктуризация долга или продажа имущества.

Как закрыть ИП, если мобилизовали? Если вы прекращаете деятельность в связи с частичной мобилизацией, то можно подать электронное заявление Р26001 через сайт ФНС. Это работает как с электронной подписью, так и без.

При закрытии без электронной подписи к заявлению нужно приложить:

1. Фото или скан страниц паспорта или военного билета с фотографией, ФИО, серией и номером документа, сведениями о выдаче документа.
2. Селфи заявителя с указанными страницами для подтверждения личности.