Даже если ИП ничего не зарабатывает, он должен платить обязательные взносы.
В 2024 году это 49 500 ₽. Если бизнес не пошел, ИП выгоднее закрыть. Юристы называют это «прекратить регистрацию ИП». Зарегистрироваться снова можно в любое время.
Как закрыть ИП: пошаговая инструкция
Могут ли отказать в закрытии ИП
Налоговая инспекция имеет право отказать в закрытии ИП, но тогда она обязана выдать документ, в котором изложена причина отказа. Я и мои знакомые бухгалтеры с таким ни разу не сталкивались, но я слышала, что чаще всего отказы связаны с неправильно заполненным заявлением.
Например, ИФНС отказала в закрытии ИП, так как в заявлении о прекращении деятельности, которое предприниматель отправил по почте, подпись не была удостоверена нотариусом. ИП не знал, что налоговая ему отказала, а через некоторое время у него появились долги по неуплаченным страховым взносам.
ИП пришлось обратиться в суд, чтобы оспорить решение налоговой и отменить начисленные взносы. Но ничего не получилось — он пропустил срок исковой давности. К тому же суд обратил внимание, что ИП мог проверить свой статус в ЕГРИП и узнать, что регистрация все еще действительна.
Рассчитать и уволить работников
Если у вас нет работников, переходите сразу ко второму шагу — расчет и уплата налогов и взносов.
Чтобы закрыть ИП с работниками, нужно уволить всех — в том числе нетрудоспособных, отпускников, несовершеннолетних и беременных сотрудниц.
Сотрудников нужно предупредить об увольнении заранее. Обычно это делают за две недели, если иной срок не прописан в трудовом договоре. Уведомление составляют в произвольной форме и выдают работникам под подпись.
За две недели до увольнения работников нужно направить сообщение в службу занятости — через портал «Работа в России». В день увольнения, дата которого была указана в уведомлении, предприниматель должен рассчитаться с сотрудниками: выплатить зарплату за отработанное время, компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие, если оно предусмотрено трудовым договором.
Чтобы документально оформить увольнение, нужно составить приказ об увольнении и записку-расчет. Каждому сотруднику надо выдать на руки:
- Трудовую книжку или выписку со сведениями о трудовой деятельности по форме СТД-Р, если работник отказался от бумажной трудовой книжки.
- Копию или выписку из раздела 3 расчета по страховым взносам — РСВ.
- Расчетный листок.
- Справку о суммах дохода и НДФЛ.
- Справку о среднем заработке для центра занятости и прочие документы, связанные с его работой, например другие справки или приказы.
В трудовой книжке нужно написать, что увольняют сотрудника на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Если вели электронную трудовую книжку, в ней нужно оставить аналогичную запись. Подробнее мы писали об увольнениях в статье «Как правильно оформить сотрудника в штат, а потом уволить его».
На следующий день после увольнения сотрудника предпринимателю надо сдать форму ЕФС-1 с подразделом 1.1.
Сдать отчетность
Состав и срок подачи отчетности при закрытии ИП зависят от того, какой режим вы применяли:
- ИП на ОСН должен сдать за текущий год декларацию 3-НДФЛ в срок не позднее пяти рабочих дней после внесения записи о закрытии в ЕГРИП. Кроме того, нужно сдать последнюю декларацию по НДС. Установленного срока нет, рекомендую сделать это до подачи заявления о закрытии
- Для ИП на УСН или ЕСХН срок сдачи декларации не установлен, лучше сделать это тоже до подачи заявления.
- ИП на ПСН, НПД или АУСН декларации подавать не нужно, в том числе при прекращении предпринимательской деятельности.
ИП с работниками — кроме тех, кто на АУСН — должны после окончательного расчета с ними, но до подачи заявления о закрытии сдать в налоговую расчет 6-НДФЛ со справками о доходах, РСВ и персонифицированные сведения, а в Социальный фонд — ЕФС-1 с подразделом 1.2 и разделом 2.
Разобраться с налогами и взносами
Перед закрытием ИП платит налоги и взносы так:
- На ОСН надо заплатить НДФЛ не позднее чем через 15 календарных дней после подачи итоговой декларации
- Налог при УСН или ЕСХН лучше заплатить перед подачей документов на госрегистрацию прекращения деятельности. Налог при УСН можно уменьшить на фиксированные взносы, даже если они еще не уплачены.
- Взносы за себя нужно заплатить в течение 15 календарных дней с даты исключения из ЕГРИП. Размер взносов определяется пропорционально отработанным месяцам и дням с начала года до внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности.
- Страховые взносы за работников по единому тарифу заплатите в течение 15 календарных дней со дня подачи итогового расчета по страховым взносам.
- Взносы на травматизм за работников заплатите в течение 15 календарных дней со дня подачи в СФР сведений о начисленных взносах. Сами сведения надо сдать до дня подачи в инспекцию заявления о закрытии ИП.
- Уплата налога на имущество, земельного и транспортного налогов происходит как обычно — по уведомлению из налоговой инспекции. Закрытие ИП на них не влияет.
Если вы закроете ИП и останетесь должны государству или кредиторам, долги останутся за вами. Погасить долги можно добровольно. Еще их могут взыскать через суд.
Подать заявление в налоговую
Чтобы закрыть ИП, нужно подать заявление в ту налоговую, где вы регистрировались. Проще всего сделать это через онлайн-сервис ФНС, портал госуслуг или личный кабинет ИП. Если нет электронной подписи, заявление по форме № Р26001 можно подать лично в МФЦ или в ИФНС либо через нотариуса. В этом случае заявление заполняют либо на компьютере, либо вручную печатными буквами черной ручкой.
Еще заявление можно отправить по почте — ценным письмом с описью вложения. При этом подпись ИП на заявлении нужно заверить нотариально.
Госпошлину за регистрацию прекращения деятельности ИП можно уплатить либо прямо на сайте налоговой службы, либо заполнить там же квитанцию, а уплатить в отделении банка.
Закрытие ИП в 2024 году будет стоить вам 160 ₽. Если будете подавать документы через сервис ФНС, нотариуса, через госуслуги или МФЦ, госпошлину платить не надо.
При личной подаче заявления о прекращении деятельности берите с собой паспорт. Инспектор даст расписку с подписью, датой и штампом — то есть подтвердит, что вы сдали документы. При отправке по почте таким подтверждением считаются кассовый чек и опись вложения, подписанная сотрудником почты. Датой подачи заявления считается день, когда налоговая получит письмо.
Срок закрытия ИП в 2024 году — 5 рабочих дней с момента получения документов налоговой. После этого она выдает уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП. Если подавали документы через МФЦ, то срок увеличивается до 11 дней.
Сформировать отчет о закрытии фискального накопителя
Налоговая снимет онлайн-ККТ с учета после того, как зарегистрирует прекращение деятельности ИП.
После этого нужно сформировать и отправить в налоговую отчет о закрытии фискального накопителя. Но с этим могут возникнуть проблемы, лучше снять кассу с учета самостоятельно, до закрытия ИП. Для этого подайте на сайте ФНС заявление о снятии кассы с учета, к нему приложите отчет о закрытии фискального накопителя.
ККТ снимут с учета в течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления в бумажном или электронном виде. После этого сформируют карточку о снятии ККТ с регистрационного учета. В электронном виде такая карточка формируется за пару часов.
Закрыть расчетный счет
Тут все просто. Чтобы закрыть счет, нужно заполнить заявление, форму для него дадут в банке. Банк все сделает сам. Например, в Тинькофф Бизнесе достаточно отправить сообщение персональному менеджеру в чат.
Хранить документы вечно
Документы по работе ИП и налоговые документы нужно хранить минимум 5 лет, считая с года прекращения регистрации ИП.
Большинство документов по сотрудникам, а также расчеты по страховым взносам — в течение 50 лет. Конкретные сроки хранения документов по видам есть в перечне Росархива.
Частые вопросы о снятии ИП с учета
Как уплатить страховые взносы? Можно единым налоговым платежом на сайте ФНС.
Как узнать, закрыт ли ИП? Статус ИП можно уточнить с помощью сервиса ФНС в разделе «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде».
Как закрыть ИП в другом городе? Документы нужно подать в ту же налоговую, куда их подавали при регистрации ИП:
- По почте — ценным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса.
- Через сервис налоговой службы «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».
- Через сайт госуслуг.
- Через МФЦ.
- Через нотариуса.
Как закрыть ИП, если не велась деятельность? Чтобы закрыть ИП, который не работал, нужно:
- Сдать отчетность и уплатить фиксированные взносы за себя. Количество и форма отчетов зависит от выбранной системы налогообложения. Те, кто работал на патенте или платил НПД, отчетность не сдают.
- Подать заявление на закрытие ИП в ИФНС.
- Закрыть расчетный счет в банке.
Можно ли закрыть ИП по доверенности? Да, если она нотариально заверенная. Еще нужно заверить у нотариуса подпись ИП на заявлении о регистрации прекращения деятельности. Если подаете заявление по доверенности, в форме № Р26001 заполняется раздел № 5.
Может ли налоговая снять с учета ИП? Налоговая или суд могут принудительно снять ИП с регистрации и исключить его из ЕГРИП. Причины бывают разные, вот основные:
- Смерть предпринимателя.
- Банкротство.
- Решение суда.
- ИП не платит налоги и не сдает отчетность больше 15 месяцев.
Если ИП снят с учета, как взыскать долг? Если ИП прекратил работать, ему не простят долги, а будут взыскивать как с обычного человека, в том числе через суд.
Результатом такого суда может стать мировое соглашение, реструктуризация долга или продажа имущества.
Как закрыть ИП, если мобилизовали? Если вы прекращаете деятельность в связи с частичной мобилизацией, то можно подать электронное заявление Р26001 через сайт ФНС. Это работает как с электронной подписью, так и без.
При закрытии без электронной подписи к заявлению нужно приложить:
- Фото или скан страниц паспорта или военного билета с фотографией, ФИО, серией и номером документа, сведениями о выдаче документа.
- Селфи заявителя с указанными страницами для подтверждения личности.
Мы ищем предпринимателей, которые закрыли бизнес. Если хотите поработать над ошибками и рассказать свою историю — заполняйте анкету
25.07.20, 12:12
Закрывал ИП по вашей инструкции.
Рекомендую вначале заплатить налоги т.к. после снятия с учёта сделать это через личный кабинет не получится "ограничения функционала"
Заполнить декларацию в первые, оказалось тоже не просто.(искать компьютер, принтер, искать инструкции по заполнению).
Отправка в налоговую. На приём не записаться очередь на месяц в перед.
Пришлось искать , как отправить почтой России.
Обслуживался в Тинькофф.
Огромная просьба Тинькофф ввести такую услугу "закрытие ИП под ключ"
Не я один блуждал по тёмному лесу.
06.12.21, 12:48
юрий, тоже сейчас мучаюсь с закрытием ИП, регистрировал в Тиньке, зарегистрировали мгновенно, а вот закрыть - фиг и помогать отказываются
30.08.21, 07:34
юрий, а мне еще по телефону сказали, что нормально все можно будет декларацию и заполнить и подать через сервис. А потом кукишь с маслом. Сейчас тоже надо инструкцию по заполнению искать)
09.04.21, 15:21
юрий, столкнулся с этим всем сейчас.
29.12.22, 18:04
юрий, они добавили такую функцию, но она доступна только при покупке Тинькофф бухгалтерии за 6т.р месяц
02.07.19, 05:10
Добрый день. Если закрыть расчетный счет (шаг 4), то потом оплачивать взносы и налоги (шаг 5 и 6) с личного расчетного счета?
16.09.21, 05:02
Mila, мне надо будет закрыть ИП щет
21.01.20, 17:04
Статья требует актуализации
16.10.20, 13:20
Информация, видимо, устарела. В МФЦ сказали, что при подаче через МФЦ госпошлину 160 руб платить было не надо, через портал или МФЦ сейчас бесплатно!!!
07.09.21, 20:12
Тиньков разочаровал.. Никогда больше не обращусь по поводу бизнеса. Лучше банк Точка. Не послушал я умных людей. Думал, что Тиньков бизнес так же хорош как и Тинькоф для физ лица, но нет.. свои дела сделали, ни о чем не предупредили , а дальше крутись как хочешь.. Не ожидал.. Огромный дизлайк.
P.S. Могли бы напоследок хоть в этой статье написать как самому рассчитаться с выплатами в бюджет, но ...((
26.09.21, 08:11
Последовала инструкции и сначала закрыла ИП и следующим шагом оплатила взносы. Из-за этого не смогла зачесть упаченные соц. взносы в декларации и сделать налоговый вычет.
Потеряла 30к.
Не понятно, почему этот важный момент в статье не упоминается.
Соц. взносы важно оплатить до дня закрытия ИП, если хотите потом на их величину произвести налоговый вычет в декларации!!!
02.10.20, 10:14
ИФНС сама снимет кассу с учета. Если у Вас есть ККМ, то при прекращении деятельности ИП налоговая снимет её с учета автоматически (Письмо ФНС России № ЕД-4-20/8069 от 26 апреля 2019 г).
07.06.21, 13:22
ОЧЕНЬ важный момент, который в этой статье почему то не упоминается ((( -->> До подачи заявления Р26001 о закрытии ИП предпринимателю на УСН надо рассчитать ориентировочную сумму НАЛОГА к уплате, чтобы понимать, какую часть можно компенсировать взносами. Взносы ОПС и ОМС, перечисленные после закрытия ИП, в зачёт уже не пойдут и в декларации не указываются. И в этом случае придется оплачивать и взносы и налог.
09.06.21, 15:25
Evgenia, то есть сначала надо оплатить взносы и потом после закрытия их можно учесть?
14.06.19, 12:16
Подскажите, если закрыть ИП (открытое в 2019) сейчас, и открыть вновь в 2019 или 2020 году, буду ли я иметь право снова на налоговые каникулы? Сотрудница налоговой сказала, что нет, что имеют право лишь впервые зарегистрированные ИП, но, возможно, она ошибается?
28.01.20, 17:40
Софья, сотрудница к сожалению права... Сам хотел когда-то воспользоваться, но не прокатило. Вполне возможно, что это зависит от региона, может быть в вашем регионе и будут каникулы на повторную регистрацию. В Ставропольском крае такого нет.
26.06.19, 23:47
Софья, будете иметь, законодательство изменилось, это в самом начале статьи написано.
21.10.19, 07:23
Очень важное упущение - если выбрали портал госуслуг, то нужна личная явка, иначе идите на почту. Я попытался брать пункт г) и обломался, потому что регистрирующий орган по телефону перенаправил в пункт б) - нотариус и почта физическая.
10.01.20, 14:36
Мария, здравствуйте. Отвечаю за маркетинг Тинькофф Бизнеса. Вы правы, ликвидационную декларацию пока нельзя сдать в Тинькофф Бухгалтерии.
Пишем «так же», потому что статья написана не только для клиентов Тинькофф, но вообще для всех ИП. Тинькофф Бухгалтерия — это просто сервис, который заполняет декларацию по утвержденной законом форме и правилам. В тексте статьи переформулируем, чтобы убрать двусмысленность.
05.02.20, 14:09
Ася, уже год просим добавить этот сервис
04.03.20, 20:04
Нурлан, по идеи даже нужно. Ведь чтобы рассчитать налоги, нужно знать дату закрытия ИП.
30.06.20, 09:34
ИП через МФЦ не закрывают, такая услуга не предоставляется. Так мне сказали в МФЦ Хорошёво-Мнёвники. На возражение, что везде об этом пишут, ответили, что это бред, такая услуга не оказывается, всё через налоговую.
30.06.20, 09:38
https://www.mos.ru/otvet-ekonomika-i-biznes/kak-zaregistrirovat-ip/#7 тут в описании действий также нет опции закрытия ИП через МФЦ
05.11.22, 21:58
Иван, а сейчас есть - лично во флагманских центрах госуслуг «Мои документы» и во Дворце госуслуг
04.04.22, 07:43
Марина, открыв ИП не имеет значение велась деятельность или нет(. Избежать уже не получиться, поздно. Но закрыть оперативно надо, иначе так и будут капать начисления.
24.10.23, 18:24
Лучше всего не закрывать ИП, а предложить его какой-нибудь фирме, ведущей законную деятельность, для использования с целью оптимизации налогообложения, и получать после этого деньги, ничего не делая. Напишите мне, дам совет
15.12.23, 07:47
Лев-Николаевич, Здравствуйте.Интересно,как это сделать?
15.12.23, 12:45
Альбина, напишите мне Телеграм @levpor. Или в ВК через мой профиль здесь
29.11.23, 13:37
Лев-Николаевич, подскажите как это сделать?
17.05.21, 06:58
Добрый день. После закрытия ИП каким способом заплатить рассчитанные взносы и налог, если расчетный счет уже закрыт?
13.12.22, 10:13
Олеся, можно в придти в банк и оплатить . Получите квитанцию об уплате . Еще один момент при закрытии ИП на мой взгляд очень важный , что бы налоговая не прислала отказ.
Обязательно проведите аудит , желательно вместе с пенсионным фондом на предмет корректности сданных отчетов , не только в текущем году , но и за прошлые годы.
20.10.21, 12:59
Добрый день. Ип закрываю в октябре , налогообложение УСН "доходы минус расходы". Надо ли платить 25 октября авансовый платеж за 9месяцев или оплатить всю оставшуюся сумму за минусом оплаченных авансовых платежей.????!!!!
13.02.22, 04:57
Добрый день! Я пенсионерка, закрыла ИП, чтобы получить индексацию.всё оформила в МФЦ 26 октября. Спросила:вы сегодня же отправите в налоговую? Ответ был Да! В итоге сейчас февраль, жду уже новую пенсию, которую мне как бы начислили в пенсионном,на 4 й месяц как и положен срок.На гос услугах".Но получаю прежнюю, маленькую, Скажите пожалуйста! Почему? Ведь я закрыла писменно в МФЦ, официально 26 окт. Что где?? Я сделала неправильно. А заново открыла ИП 21 января 2022г.
21.02.22, 09:51
Скажите пожалуйста, ип не работает с 2012 года, я уже с этого года работаю официально в бюджетной организации. Налоги, взносы все уплачено. Надо закрыть. Что для этого надо делать. Спасибо
04.04.22, 07:43
Татьяна, либо воспользоваться инструкцией выше либо обратиться к бухгалтеру)
22.03.22, 15:09
Какой срок между увольнением сотрудника и датой закрытия ИП? Эти сроки регламентированы?
04.04.22, 07:44
Nadezda, как только произведете все кадровые решения, сразу можно закрывать.
03.05.22, 20:34
А как проверить, что все долги по закрытому ИП выплачены правильно?
29.05.22, 08:06
У вас ошибка в статье. Документы по личному составу хранятся 50 лет, если они завершены делопроизводством ПОСЛЕ 01.01.2003, а 75 - если ДО 01.01.2003. Вы ссылаетесь на приказ Росархива от 20.12.2019 № 236, а к нему есть инструкция по применению - приказ от той же даты № 237, в ней это написано.
29.09.22, 18:51
Формула для расчёта страховых взносов не верная!!! Официальная на сайте налоговой немного другая и цифры от этого разнятся
19.11.22, 15:43
Сергей, Взноы в ПФР и МС будут начислять, даже если Вы и не ведете деятельность. А это больше 40000 в год. Дешевле закрыть сразу.
05.12.22, 12:20
Здравствуйте, после закрытии ИП, налоги надо самому рассчитывать, или это все делается автоматически? И бесплатно это или денег стоит
19.01.23, 09:01
Сергей, будут начисляться взносы на ПФР и ОМС. Больше 40000 в год. Если нужна помощь, то пишите help-for-legal-persons@yandex.ru
18.02.23, 10:32
Добрый день!
Насколько правомерный отказ в закрытии ИП по причине не предоставления справки из ПФР?
09.03.23, 14:33
Закрыт ИП
22.03.23, 09:30
По срокам, в которые нужно предупредить сотрудников о ликвидации ИП, в статье указано:
"Обычно это делают за две недели, если иной срок не прописан в трудовом договоре."
За 2 месяца же, если не указано иное в договоре.
09.08.23, 07:52
Здравствуйте.Хочу закрыть ИП
12.01, 05:55
Только что была в налоговой. Срок рассмотрения заявления через фнс - 5 рабочих дней, через мфц - 3 дня.
22.01, 09:12
"Чтобы закрыть ИП, нужно подать заявление в ту налоговую, где вы регистрировались. " - не вполне корректно, если регистрировался в одной ИФНС, а потом "переехал" на учёт в другую - "закрываться" надо в той, в которой учитываетесь сейчас, а не в которой регистрировались.
14.02, 12:32
Хотел бы добавить информации и задать вопрос.
1 - Если вы не выпускали ЭЦП заранее но сейчас находитесь не в РФ и хотите закрыть ИП через сервис ФНС то вы можете сделать это с помощью ГОСКЛЮЧа, вам понадобится загранпаспорт чтобы выпустить себе Электронную подпись и потом подписать документы через приложение госключ.
А вопросы у меня возникли вот какие. Я закрыл ИП. мне пришел документ об этом. Но я не могу найти информацию о том что мне еще теперь надо сделать, нужно ли подавать годовую декларацию за 2023 год, нужно ли оплатить что-то еще, в ЛК ИП пок анет никакой информации, там вообще нет информации даже о том что ИП закрыто хотя выписка из ЕГРЮЛ об этом прямо говорит. И пока как ни старался не нашел где подобную информацию можно посмотреть. Может быть времени прошло мало, решение о закрытии пришло буквально сегодня 14 февраля 2024 года. Если у вас есть по этой тем еинформацию было бы круто сделать статью где вообще выяснять должен ли ты чего=то еще сдать после закрытия.