Бизнес
2M

Как закрыть ИП

Пошаговая инструкция
81
Аватар автора

Наталия Челован

главбух

Даже если предприниматель ничего не зарабатывает, он должен платить обязательные взносы.

В 2024 году это 49 500 ₽, в 2025 — 53 658 ₽. Если бизнес не пошел, ИП выгоднее закрыть. Юристы называют это «прекратить регистрацию ИП». Зарегистрироваться снова можно в любое время.

Могут ли отказать в закрытии ИП

Налоговая инспекция вправе отказать в закрытии ИП, но тогда она обязана выдать документ с причиной отказа. Я и мои знакомые бухгалтеры с таким ни разу не сталкивались, но я слышала, что чаще всего отказы связаны с неправильно заполненным заявлением.

Например, ИФНС отказала в закрытии ИП, так как в заявлении о прекращении деятельности, которое предприниматель отправил по почте, подпись не была удостоверена нотариусом. ИП не знал, что налоговая ему отказала, а через некоторое время у него появились долги по неуплаченным страховым взносам.

Предпринимателю пришлось обратиться в суд, чтобы оспорить решение налоговой и отменить начисленные взносы. Но ничего не получилось — он пропустил срок исковой давности. К тому же суд обратил внимание, что ИП мог проверить свой статус в ЕГРИП и узнать, что регистрация все еще действительна.

Шаг № 1

Рассчитать и уволить работников

Предпринимателям без сотрудников можно сразу перейти ко второму шагу — расчет и уплата налогов и взносов.

ИП с работниками сначала должен уволить всех — в том числе нетрудоспособных, отпускников, несовершеннолетних и беременных  .

Сотрудников нужно предупредить об увольнении минимум за две недели, если иной срок не прописан в трудовом договоре  . Уведомление составляют в произвольной форме и выдают работникам под подпись.

Так может выглядеть уведомление сотрудника об увольнении
Так может выглядеть уведомление сотрудника об увольнении

За две недели до увольнения работников нужно направить сообщение в службу занятости — через портал «Работа России». В день увольнения, дата которого была указана в уведомлении, предприниматель должен рассчитаться с сотрудниками: выплатить зарплату за отработанное время, компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие, если оно предусмотрено трудовым договором.

Чтобы документально оформить увольнение, нужно издать приказ об этом и составить записку-расчет. Каждому сотруднику надо выдать на руки:

  1. Трудовую книжку или выписку со сведениями о трудовой деятельности по форме СТД-Р, если работник отказался от бумажной трудовой книжки.
  2. Копию или выписку из раздела 3 расчета по страховым взносам — РСВ.
  3. Расчетный листок.
  4. Справку о суммах дохода и НДФЛ.
  5. Справку о среднем заработке для центра занятости и прочие документы, связанные с его работой, например копии приказов о переводах, если сотрудник их попросит  .

В трудовой книжке или СТД-Р пишут, что сотрудника увольняют на основании пункта 1 части 1 статьи 81 ТК РФ

Не позднее следующего за увольнением рабочего дня предпринимателю надо сдать в СФР подраздел 1.1 формы ЕФС-1 на каждого сотрудника  .

Шаг № 2

Сдать отчетность

Состав и срок подачи отчетности при закрытии ИП зависят от того, какой режим вы применяли:

  1. ИП на ОСН должен сдать за текущий год декларацию 3-НДФЛ в срок не позднее пяти рабочих дней после внесения записи о закрытии в ЕГРИП. Кроме того, нужно сдать последнюю декларацию по НДС. Установленного срока нет, рекомендую сделать это до подачи заявления о закрытии.
  2. Для ИП на УСН или ЕСХН срок сдачи декларации не установлен, лучше сделать это тоже до подачи заявления.
  3. ИП на ПСН, НПД или АУСН декларации подавать не нужно, в том числе при прекращении предпринимательской деятельности.

ИП с работниками — кроме тех, кто на АУСН, — должны после окончательного расчета с ними, но до подачи заявления о закрытии сдать в налоговую расчет 6-НДФЛ со справками о доходах, РСВ  и персонифицированные сведения, а в Социальный фонд — подраздел 1.2 и раздел 2 ЕФС-1  .

Шаг № 3

Разобраться с налогами и взносами

Перед закрытием ИП платит налоги и взносы так:

  1. На ОСН надо заплатить НДФЛ в течение 15 календарных дней после подачи итоговой декларации.
  2. Налог при УСН или ЕСХН лучше заплатить перед подачей документов на госрегистрацию прекращения деятельности. Налог при УСН можно уменьшить на фиксированные взносы, даже если они еще не уплачены.
  3. Взносы за себя нужно заплатить в течение 15 календарных дней с даты исключения из ЕГРИП. Сумму определяют пропорционально отработанным месяцам и дням с начала года до внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности. Сделать это можно с помощью онлайн-калькулятора ФНС.
  4. Страховые взносы за работников по единому тарифу заплатите в течение 15 календарных дней со дня подачи итогового расчета по страховым взносам.
  5. Взносы на травматизм за работников заплатите в течение 15 календарных дней со дня подачи в СФР раздела 2 ЕФС-1. Сам раздел надо сдать до дня подачи в инспекцию заявления о закрытии ИП.
  6. Уплата налога на имущество, земельного и транспортного налогов происходит как обычно — по уведомлению из налоговой инспекции. Закрытие ИП на них не влияет.

Если вы закроете ИП, не исполнив обязательства перед государством или кредиторами, долги останутся за вами  . Погасить задолженность лучше добровольно, иначе их могут взыскать через суд.

Шаг № 4

Сформировать отчет о закрытии фискального накопителя

Если не прекратить регистрацию онлайн-кассы до закрытия ИП, налоговая снимет ККТ с учета, когда в ЕГРИП внесут сведения о прекращении деятельности ИП  .

После от бывшего ИП начнут ждать отчет о закрытии фискального накопителя, подать который онлайн не получится: квалифицированная электронная подписьутратит силу. Поэтому до подачи заявления о прекращении деятельности ИП направьте через личный кабинет на сайте ФНС заявление о снятии кассы с учета, приложив отчет о закрытии фискального накопителя.

ККТ снимут с учета в течение 10 рабочих дней. После этого сформируют карточку о снятии ККТ с регистрационного учета. В электронном виде ее сделают за пару часов.

Шаг № 5

Подать заявление в налоговую

Для закрытия ИП нужно подать заявление в налоговую, где вы регистрировались. Проще всего сделать это через онлайн-сервис ФНС, портал госуслуг или личный кабинет ИП. Если нет электронной подписи, заявление по форме № Р26001 можно подать лично в МФЦ или в ИФНС либо через нотариуса. В этом случае заявление заполняют либо на компьютере, либо вручную печатными буквами черной ручкой.

Еще заявление можно отправить по почте — ценным письмом с описью вложения. Подпись ИП на заявлении нужно заверить нотариально.

Госпошлину за регистрацию прекращения деятельности ИП можно перечислить на сайте налоговой службы либо заполнить там же квитанцию, а уплатить в отделении банка.

Закрытие ИП в 2024 году стоит 160 ₽. Если подадите документы через сервис ФНС, нотариуса, госуслуги или МФЦ, госпошлину платить не надо  .

Когда заполните поля «Вид платежа» и «Наименование платежа», сервис сам подставит остальные сведения
Когда заполните поля «Вид платежа» и «Наименование платежа», сервис сам подставит остальные сведения

При личной подаче заявления о прекращении деятельности берите с собой паспорт. Инспектор даст расписку с подписью, датой и штампом — то есть подтвердит, что принял заявление. При отправке по почте таким подтверждением считаются кассовый чек и опись вложения. Датой подачи заявления считается день, когда налоговая получит письмо.

Срок закрытия ИП в 2024 году — 5 рабочих дней с момента получения документов налоговой. После этого она выдает уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП. Если подавали документы через МФЦ, то срок увеличивается до 11 дней.

Шаг № 6

Закрыть расчетный счет

Тут все просто. Чтобы закрыть счет, нужно заполнить заявление, форму для него дадут в банке. Банк все сделает сам. Например, в Т-Бизнесе достаточно отправить сообщение персональному менеджеру в чат.

Шаг № 7

Хранить документы вечно

Все документы, связанные с исчислением налогов, нужно хранить минимум 5 лет, считая с года прекращения регистрации ИП  .

Большинство документов по сотрудникам, а также расчеты по страховым взносам — в течение 50 лет. Конкретные сроки хранения документов по видам есть в перечне Росархива.

Частые вопросы о снятии ИП с учета

Как уплатить страховые взносы? Единым налоговым платежом на сайте ФНС.

Как узнать, закрыт ли ИП? Статус ИП можно уточнить с помощью сервиса ФНС в разделе «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде».

В поле поискового запроса нужно ввести либо ФИО и регион, либо ОГРНИП или ИНН. Данные обновляются ежедневно
В поле поискового запроса нужно ввести либо ФИО и регион, либо ОГРНИП или ИНН. Данные обновляются ежедневно

Как закрыть ИП в другом городе? Документы нужно подать в ту же налоговую, куда их подавали при регистрации ИП:

  1. По почте — ценным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса.
  2. Через сервис налоговой службы «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».
  3. На госуслугах.
  4. В МФЦ.
  5. У нотариуса.

Как закрыть ИП, если не велась деятельность? Чтобы закрыть ИП, который не работал, нужно:

  1. Сдать отчетность и уплатить фиксированные взносы за себя. Количество и форма отчетов зависит от выбранной системы налогообложения. Те, кто работал на патенте, авто-УСН или платил НПД, отчетность не сдают.
  2. Подать заявление на закрытие ИП в ИФНС.
  3. Закрыть расчетный счет в банке.

Можно ли закрыть ИП по доверенности? Да, если она нотариальная. Еще нужно заверить у нотариуса подпись поверенного на заявлении о регистрации прекращения деятельности с заполненным пунктом 5.

Закрытие ИП: образец заполнения бланка в случае подачи заявления по доверенности
Закрытие ИП: образец заполнения бланка в случае подачи заявления по доверенности

Может ли налоговая снять с учета ИП? Налоговая или суд могут принудительно прекратить регистрацию ИП и исключить его из ЕГРИП. Причины бывают разные, вот основные:

  1. Смерть предпринимателя.
  2. Банкротство.
  3. Решение суда.
  4. ИП не платит налоги и не сдает отчетность больше 15 месяцев  .

Если ИП снят с учета, как взыскать долг? Если ИП прекратил работать, ему не простят долги, а будут взыскивать как с обычного человека, в том числе через суд.

Результатом такого суда может стать мировое соглашение, реструктуризация долга или продажа имущества.

Мы ищем предпринимателей, которые закрыли бизнес. Если хотите поработать над ошибками и рассказать свою историю — заполняйте анкету

Наталия ЧелованЗакрывали ИП? С какими трудностями столкнулись?
  • Софья ЗозуляПодскажите, если закрыть ИП (открытое в 2019) сейчас, и открыть вновь в 2019 или 2020 году, буду ли я иметь право снова на налоговые каникулы? Сотрудница налоговой сказала, что нет, что имеют право лишь впервые зарегистрированные ИП, но, возможно, она ошибается?1
  • Константин КохановСофья, будете иметь, законодательство изменилось, это в самом начале статьи написано.0
  • Mila MunkДобрый день. Если закрыть расчетный счет (шаг 4), то потом оплачивать взносы и налоги (шаг 5 и 6) с личного расчетного счета?11
  • SpokeОчень важное упущение - если выбрали портал госуслуг, то нужна личная явка, иначе идите на почту. Я попытался брать пункт г) и обломался, потому что регистрирующий орган по телефону перенаправил в пункт б) - нотариус и почта физическая.1
  • Ася ЧелованМария, здравствуйте. Отвечаю за маркетинг Тинькофф Бизнеса. Вы правы, ликвидационную декларацию пока нельзя сдать в Тинькофф Бухгалтерии. Пишем «так же», потому что статья написана не только для клиентов Тинькофф, но вообще для всех ИП. Тинькофф Бухгалтерия — это просто сервис, который заполняет декларацию по утвержденной законом форме и правилам. В тексте статьи переформулируем, чтобы убрать двусмысленность.1
  • Андрей СивковСтатья требует актуализации7
  • Denis AnСофья, сотрудница к сожалению права... Сам хотел когда-то воспользоваться, но не прокатило. Вполне возможно, что это зависит от региона, может быть в вашем регионе и будут каникулы на повторную регистрацию. В Ставропольском крае такого нет.0
  • Александр КузьминАся, уже год просим добавить этот сервис1
  • Сергей МухинНурлан, по идеи даже нужно. Ведь чтобы рассчитать налоги, нужно знать дату закрытия ИП.1
  • Иван МосинИП через МФЦ не закрывают, такая услуга не предоставляется. Так мне сказали в МФЦ Хорошёво-Мнёвники. На возражение, что везде об этом пишут, ответили, что это бред, такая услуга не оказывается, всё через налоговую.1
  • Иван Мосинhttps://www.mos.ru/otvet-ekonomika-i-biznes/kak-zaregistrirovat-ip/#7 тут в описании действий также нет опции закрытия ИП через МФЦ0
  • юрий сергеевЗакрывал ИП по вашей инструкции. Рекомендую вначале заплатить налоги т.к. после снятия с учёта сделать это через личный кабинет не получится "ограничения функционала" Заполнить декларацию в первые, оказалось тоже не просто.(искать компьютер, принтер, искать инструкции по заполнению). Отправка в налоговую. На приём не записаться очередь на месяц в перед. Пришлось искать , как отправить почтой России. Обслуживался в Тинькофф. Огромная просьба Тинькофф ввести такую услугу "закрытие ИП под ключ" Не я один блуждал по тёмному лесу.30
  • Светлана АстафьеваИФНС сама снимет кассу с учета. Если у Вас есть ККМ, то при прекращении деятельности ИП налоговая снимет её с учета автоматически (Письмо ФНС России № ЕД-4-20/8069 от 26 апреля 2019 г).2
  • Анастасия АнуфриеваИнформация, видимо, устарела. В МФЦ сказали, что при подаче через МФЦ госпошлину 160 руб платить было не надо, через портал или МФЦ сейчас бесплатно!!!3
  • Максим Пономарёвюрий, столкнулся с этим всем сейчас.1
  • EvgeniaОЧЕНЬ важный момент, который в этой статье почему то не упоминается ((( -->> До подачи заявления Р26001 о закрытии ИП предпринимателю на УСН надо рассчитать ориентировочную сумму НАЛОГА к уплате, чтобы понимать, какую часть можно компенсировать взносами. Взносы ОПС и ОМС, перечисленные после закрытия ИП, в зачёт уже не пойдут и в декларации не указываются. И в этом случае придется оплачивать и взносы и налог.3
  • TatyanaEvgenia, то есть сначала надо оплатить взносы и потом после закрытия их можно учесть?1
  • Николай Семеновюрий, а мне еще по телефону сказали, что нормально все можно будет декларацию и заполнить и подать через сервис. А потом кукишь с маслом. Сейчас тоже надо инструкцию по заполнению искать)2
  • Александр НикитинТиньков разочаровал.. Никогда больше не обращусь по поводу бизнеса. Лучше банк Точка. Не послушал я умных людей. Думал, что Тиньков бизнес так же хорош как и Тинькоф для физ лица, но нет.. свои дела сделали, ни о чем не предупредили , а дальше крутись как хочешь.. Не ожидал.. Огромный дизлайк. P.S. Могли бы напоследок хоть в этой статье написать как самому рассчитаться с выплатами в бюджет, но ...((3
  • ОльгаПоследовала инструкции и сначала закрыла ИП и следующим шагом оплатила взносы. Из-за этого не смогла зачесть упаченные соц. взносы в декларации и сделать налоговый вычет. Потеряла 30к. Не понятно, почему этот важный момент в статье не упоминается. Соц. взносы важно оплатить до дня закрытия ИП, если хотите потом на их величину произвести налоговый вычет в декларации!!!3
  • user563301юрий, тоже сейчас мучаюсь с закрытием ИП, регистрировал в Тиньке, зарегистрировали мгновенно, а вот закрыть - фиг и помогать отказываются5
  • Мария ОрловаМарина, открыв ИП не имеет значение велась деятельность или нет(. Избежать уже не получиться, поздно. Но закрыть оперативно надо, иначе так и будут капать начисления.1
  • Мария ОрловаNadezda, как только произведете все кадровые решения, сразу можно закрывать.1
  • Михаил КолесовИван, а сейчас есть - лично во флагманских центрах госуслуг «Мои документы» и во Дворце госуслуг0
  • Герман Галиакберовюрий, они добавили такую функцию, но она доступна только при покупке Тинькофф бухгалтерии за 6т.р месяц0
  • Анна ХреборСергей, будут начисляться взносы на ПФР и ОМС. Больше 40000 в год. Если нужна помощь, то пишите help-for-legal-persons@yandex.ru1
  • Махир ДжумаевЗакрыт ИП0
  • Елена БяковаПо срокам, в которые нужно предупредить сотрудников о ликвидации ИП, в статье указано: "Обычно это делают за две недели, если иной срок не прописан в трудовом договоре." За 2 месяца же, если не указано иное в договоре.0
  • Александра РусановаЗдравствуйте.Хочу закрыть ИП0
  • Лев-Николаевич ПороховникЛучше всего не закрывать ИП, а предложить его какой-нибудь фирме, ведущей законную деятельность, для использования с целью оптимизации налогообложения, и получать после этого деньги, ничего не делая. Напишите мне, дам совет1
  • Юлия ЗуеваЛев-Николаевич, подскажите как это сделать?0
  • Альбина ГеоргиевнаЛев-Николаевич, Здравствуйте.Интересно,как это сделать?0
  • Лев-Николаевич ПороховникАльбина, напишите мне Телеграм @levpor. Или в ВК через мой профиль здесь0
  • Елена МаяковаТолько что была в налоговой. Срок рассмотрения заявления через фнс - 5 рабочих дней, через мфц - 3 дня.0
  • Роман Зикий"Чтобы закрыть ИП, нужно подать заявление в ту налоговую, где вы регистрировались. " - не вполне корректно, если регистрировался в одной ИФНС, а потом "переехал" на учёт в другую - "закрываться" надо в той, в которой учитываетесь сейчас, а не в которой регистрировались.0
  • Алексей СудариковХотел бы добавить информации и задать вопрос. 1 - Если вы не выпускали ЭЦП заранее но сейчас находитесь не в РФ и хотите закрыть ИП через сервис ФНС то вы можете сделать это с помощью ГОСКЛЮЧа, вам понадобится загранпаспорт чтобы выпустить себе Электронную подпись и потом подписать документы через приложение госключ. А вопросы у меня возникли вот какие. Я закрыл ИП. мне пришел документ об этом. Но я не могу найти информацию о том что мне еще теперь надо сделать, нужно ли подавать годовую декларацию за 2023 год, нужно ли оплатить что-то еще, в ЛК ИП пок анет никакой информации, там вообще нет информации даже о том что ИП закрыто хотя выписка из ЕГРЮЛ об этом прямо говорит. И пока как ни старался не нашел где подобную информацию можно посмотреть. Может быть времени прошло мало, решение о закрытии пришло буквально сегодня 14 февраля 2024 года. Если у вас есть по этой тем еинформацию было бы круто сделать статью где вообще выяснять должен ли ты чего=то еще сдать после закрытия.0
  • IrinaЗдравствуйте! Подскажите, пожалуйста! Подавали заверенное заявление о закрытии ИП через ИФНС по доверенности. Они хотели забрать оригинал доверенности, мы были против, так как нужно же еще подать финальную налоговую декларацию. В итоге приняли и взяли только копию нашей доверенности. Но при этом со словами, что без гарантий.... Вот сидим и думаем, может нужно было отдать или сделать нотариальную копию данной доверенности? Подавать заново проблематично, так как заявление о закрытии придется опять оформлять через консульство за границей, а это месяцы. Имеют ли они право забирать данную доверенность?0
  • НадираАнна, Мне помощь нужна.Закрыть ИП.0
  • Максим ГорбаньЛев-Николаевич, какой фирме можно предложить ИП , у меня открыта0
  • Максим ГорбаньАнна, мне нужна ваша помощь в закрытие ИП0
  • Анна ЗахарченкоНе правильная статья. Последовательность следующая, если нет сотрудников: 1. заявление на прекращение деятельности 2. декларация 3. уплата взносов. Взносы уплачиваются в соответствии с той датой, когда запись о закрытии ип внесена в ЕГРИП.0
  • МариямНе согласна с вашим утверждением чтотна ПСН не нужно сдавать декларацию. ПСН не самостоятельный спецрежим, он всегда идет в паре ОСН+ПСН, УСН +ПСН и если по патенту ничего не сдаем то по "паре" обязательно. Мне как бухгалтеру часто приходится сталкиваться с тем, что ИП на ПСН даже не знает что есть и второй режим по которому он должен отчитываться.0
  • МариямСофья, нужно изучить законодательство вашего региона, там конкретно прописывается какие ИП попадают под нал.каникулы0
  • Анна АкишкинаОльга, у вас был денежный оборот по ип? А если Ирине действовал? Тоже что то надо платить0
  • Анна АкишкинаАнна, добрый день. Открыла ИП 29.07, ввели в заблужение вообщем, если я закрою его сейчас мне нужно что то сдавать, платить и тд?0
  • Анна ЗахарченкоАнна, добрый день, ну да, вот за те дни, что отработало фактически ИП. точнее расчитывете страховой взнос тем числом каким вам его фактически закроют. А вообще лучше всего звонить в налоговую, они очень хорошо по полочкам всё раскладывают.0
  • user5846983Евгения, Уведомление о снятии с учета вы получили, какого числа и месяца.0
  • user5846983Евгения, Скажите у вас есть изменения в перерасчёт пенсии. Я сам ИП и тоже хочу закрыть ИП для перерасчёт пенсии.0
  • МаняКак можно дистанционно сдать декларацию до подачи заявления на закрытие?0
  • ЕкатеринаУ ИП сменился адрес регистрации, в какую фнс подавать заявление о прекращении деятельности ИП?0