Какой будет налог, если облигации достались по наследству?
Осенью 2021 года умер мой отец и оставил облигации на 400 000 ₽ в «Септем-капитале». В наследство я вступила вовремя, госпошлину нотариусу заплатила, но перевод облигаций от папиного брокера к моему затянулся и все вопросы я решила только осенью 2022 года. К этому времени половина облигаций была погашена и перешла мне деньгами, а половина — ценными бумагами.
В 2023 году срок облигаций закончился. В январе и августе мне выплатили по 105 000 ₽. Сейчас пришла смс от брокера, что я должна уплатить налог — 26 566 ₽. Я, конечно, с этим не очень согласна.
Разве налог не списывают сразу? Почему запрашивают налог со всей суммы, в том числе с денег, что заводил папа, а не только с купонного дохода?
Наследование ценных бумаг — не самый простой процесс. Приходится собирать документы, тратиться на госпошлину и нести прочие расходы.
Скорее всего, ваша ситуация сложилась так потому, что ваш отец покупал облигации через одного брокера, а вы получали суммы от погашения облигаций и купоны на свой счет уже у другого. Ваш брокер не знал о торговых операциях вашего отца и из-за этого не уменьшил сумму дохода от погашения на расходы, которые наследодатель, то есть ваш отец, понес при покупке облигаций.
Чтобы пересчитать налог, вы можете обратиться с документами к своему брокеру или подать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС.
У Т-Инвестиций есть подробная информация по всей процедуре наследования. Я же подробно остановлюсь на вопросах налогообложении ценных бумаг, полученных по наследству.
Есть ли налог на наследство
Когда вы получаете имущество в наследство, для вас это доход. Но в России он налогом не облагается .
При этом неважно, от кого вы получили наследство: от родственника, супруга или постороннего человека. Как получено наследство — по закону или по завещанию, — тоже неважно. То есть если вы унаследовали ценные бумаги, вам не нужно платить НДФЛ в момент их получения.
Но чтобы получить свидетельство о праве на наследство, придется заплатить госпошлину. Она зависит от стоимости наследуемого имущества и степени родства с наследодателем.
Есть ли налог на доходы от ценных бумаг, полученных наследодателем
Если наследодатель получал доход от операций с ценными бумагами и при жизни не уплатил с них НДФЛ, наследники делать это не должны. По закону обязанность по уплате налогов прекращается со смертью налогоплательщика. И НДФЛ не входит в перечень налогов, по которым предусмотрено погашение задолженности наследниками.
Наследники отвечают по долгам наследодателя только в пределах унаследованного имущества и только по тем налогам, которые указаны в налоговом кодексе. Это транспортный и земельный налоги и налог на имущество физлиц.
Таким образом, если умерший налогоплательщик задолжал по НДФЛ, этот долг не переходит к наследникам и им не нужно его гасить.
Что с налогом с дивидендов и купонов
Дивиденды и купоны, начисленные по ценным бумагам уже после смерти наследодателя, — доход наследника. Он облагается НДФЛ так же, как если бы его платили напрямую наследнику по ценным бумагам на его личном счете. Эту позицию подтверждает Минфин.
Как правило, брокер, выплачивающий дивиденды и купоны, — налоговый агент. То есть он обязан удержать НДФЛ при зачислении доходов на счет наследника или по итогам года.
Если брокер почему-то не выступил налоговым агентом и не удержал налог, наследник должен сам уплатить НДФЛ, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по окончании года получения дохода.
Какой налог при реализации унаследованных ценных бумаг
Доходы от последующей реализации — продажи или погашения — ценных бумаг, полученных по наследству, облагают НДФЛ аналогично любому другому доходу от торговли ценными бумагами. Налоговая база — прибыль, то есть положительная разница между выручкой от продажи и стоимостью приобретения ценной бумаги.
При налогообложении доходов по операциям с унаследованными ценными бумагами стоимостью их приобретения считают документально подтвержденные расходы наследодателя на покупку этих бумаг .
Если облигации погашены после смерти наследодателя, но до вступления в наследство, сумма погашения облигаций не входит в состав наследства. Это доход, который наследник получил после смерти наследодателя. И иногда, как в вашем случае, с него надо заплатить НДФЛ.
Как подтвердить расходы на приобретение унаследованных ценных бумаг
Наследник может уменьшить доход, полученный от продажи ценных бумаг, на расходы наследодателя по их покупке.
Если наследник продает ценные бумаги через брокера наследодателя, документы под его расходы не нужны. Брокер знает стоимость покупки бумаг.
Если вы меняли брокера и у него нет данных о затратах наследодателя, надо представить брокеру документы. Точный перечень можно узнать в поддержке брокера. Обычно нужны:
- Свидетельство о праве на наследство.
- Отчет брокера по счету наследодателя с даты покупки ценных бумаг до их списания.
- Отчет брокера или депозитарный отчет по счету наследника с даты получения ценных бумаг по наследству до их перевода к брокеру, через которого планируется продажа.
Какие есть льготы для полученных по наследству ценных бумаг
Если наследник унаследовал ценные бумаги после 1 января 2014 года и продержит их в собственности больше трех лет, к доходу от их продажи можно применить инвестиционный налоговый вычет.
Срок владения отсчитывают с даты смерти наследодателя. В отличие от расходов зачесть срок владения ценными бумагами наследодателем не получится .
Вычет может быть особенно удобен, если у наследника нет документов, подтверждающих расходы наследодателя на покупку ценных бумаг.
Что в итоге
Стоимость унаследованных ценных бумаг не облагается налогом. Доход, полученный от последующей продажи или погашения этих ценных бумаг, а также дивиденды и купоны по ним облагают НДФЛ.
Сумму дохода от реализации можно уменьшить на расходы наследодателя на покупку этих ценных бумаг. Если брокер наследника не тот же, что был у наследодателя, нужно представить брокеру документы, подтверждающие сумму этих расходов.
Если таких документов нет, можно подождать три года и применить к доходу от продажи ценных бумаг инвестиционный налоговый вычет.
