Как предпринимателю на упрощенке снизить налог: 5 способов

Предприниматели на упрощенном режиме налогообложения, УСН, платят один налог с доходов, а с 2025 года при заработке свыше 60 млн рублей — еще и НДС.

В статье мы рассмотрим только способы уменьшить налог при УСН и не будем касаться НДС.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» платит 15% от прибыли — положительной разницы между доходами и расходами. ИП на УСН «Доходы» платит 6%, но со всех доходов.

При доходах свыше 199,35 млн рублей и/или численности работников от 101 до 130 человек в 2024 году действовала повышенная ставка:

1. для упрощенки «Доходы» — 8%;
2. для «Доходы минус расходы» — 20%.

С 2025 года повышенных ставок нет. Остались только базовые — 6% для объекта «Доходы» и 15% для объекта «Доходы минус расходы». Но ИП на УСН теперь платят НДС, если их годовой доход превысит 60 млн рублей.

Сумма, от которой считают налог, называется налоговой базой, а процент, исходя из которого определяется сумма налога, — налоговой ставкой. Налоговую базу, сумму налога, а иногда и ставку можно снизить.

ИП на УСН платят фиксированные взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование: за 2024 год — 49 500 ₽, за 2025 год — 53 658 ₽. Срок уплаты взносов за 2024 год истек 31 декабря, а за 2025 надо уплатить до 28 декабря.

Предприниматели на УСН с объектом «Доходы» могут вычесть фиксированные взносы из налога без их перечисления в бюджет, то есть заплатить налог меньше: например, в 2024 году, если у ИП нет работников, максимум на 49 500 ₽.

Упрощенцы с объектом «Доходы минус расходы» могут вычесть фиксированные взносы из доходов, то есть рассчитать налог с меньшей суммы. В 2024 году надо было перечислить взносы в бюджет, а с 2025 вычет доступен и без этого.

ИП без сотрудников могут уменьшить налог за счет взносов вплоть до нуля. ИП с сотрудниками — только наполовину.

Как делать вычет. ИП по желанию может вычесть всю сумму фиксированных взносов за год из авансового платежа при УСН за первый квартал. Если сумма взносов больше, чем аванс за первый квартал, его платить не надо. Остаток взносов можно перенести на второй квартал и так далее в течение года.

Кроме фиксированных страховых взносов за себя ИП платят дополнительный пенсионный взнос — 1% с доходов свыше 300 000 ₽ в год. У этого взноса есть верхний предел. За 2024 год — 277 571 ₽. Далее пороговая сумма будет расти:

• за 2025 год — 300 888 ₽;
• за 2026 год — 321 818 ₽;
• за 2027 год — 342 923 ₽.

Дополнительные взносы уплачивают до 1 июля следующего года. Их можно вычесть из налогов за текущий или следующий год без фактической уплаты  .

Вычет работает как и с фиксированными взносами: на УСН «Доходы минус расходы» взносы уменьшают налоговую базу, а на УСН «Доходы» — сумму налога.

ИП без сотрудников могут за счет взносов уменьшить налог вплоть до нуля. ИП с сотрудниками — только наполовину.

Как делать вычет. Налоговый платеж уменьшают на взносы 1%, которые подлежат уплате. ИП может уменьшить авансы или налог на допвзносы того года, за который они начислены, или года, в котором их надо заплатить. Нужно выбрать один вариант.

ИП-работодатели кроме взносов за себя также платят взносы с выплат сотрудникам. На них тоже можно уменьшить налог.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» уменьшает на эту сумму доходы, а на УСН «Доходы» — сам налог, но не до нуля, а только на 50%.

Как делать вычет. Уплатить взносы за сотрудников, а потом вычесть их из следующих налоговых платежей за этот год.

Для новых ИП могут действовать налоговые каникулы. Это значит, что вы не платите налог.

Возможность устанавливать налоговые каникулы указана в п. 4 ст. 346.20 НК РФ. Кодекс разрешает вводить нулевую ставку для предпринимателей из следующих сфер:

• производство;
• социальная сфера;
• наука;
• бытовые услуги населению;
• отели, гостиницы и гостевые дома.

Региональные власти своими законами определяют конкретные виды деятельности в сферах, которые подпадают под каникулы. Их устанавливают по ОКВЭД 2, а по бытовым услугам — дополнительно по ОКПД 2.

Максимальный срок налоговых каникул для УСН — два календарных года. Потом за этот период платить налог не придется. Это не как кредитные каникулы, после окончания которых все равно приходится гасить долг целиком.

Что уменьшаем. Налоговую ставку.

Сколько сэкономим. 100% налога.

Как получить налоговые каникулы. Впервые зарегистрироваться как ИП и получать не менее 70% общего дохода от деятельности, которая попадает под каникулы в вашем регионе. Соблюдать прочие ограничения, если они есть.

Самозанятость — уже другой спецрежим, хотя налоговой базой тоже является вся выручка, как и на УСН «Доходы». Официально самозанятость называется НПД — налог на профессиональный доход. Совмещать УСН и самозанятость нельзя.

По НПД самая низкая ставка среди всех режимов: если вы получаете деньги от физлиц, налог будет всего 4%. Для доходов от ИП и компаний ставка совпадает с УСН «Доходы» — 6%.

Эти ставки временно будут еще ниже за счет налогового вычета: для доходов от физлиц налог становится 3%, от компаний и ИП — 4%. Так будет, пока вычет не достигнет 10 000 ₽.

Самозанятые ИП не обязаны платить страховые взносы за себя.

Что уменьшаем. Налоговую ставку.

Сколько сэкономим. До 2% налога и страховые взносы — фиксированные и дополнительные.

Как стать самозанятым. Чтобы применять новый режим, нужно зарегистрироваться через приложение «Мой налог», кабинет налогоплательщика или банк. После регистрации подайте уведомление о том, что вы уходите с УСН.

Стать самозанятым может не любой ИП, а только тот, кто соответствует ограничениям. У предпринимателя не должно быть наемных работников, годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.

А еще нельзя заниматься чем-то из этого:

1. Продавать подакцизные товары и те, которые нужно обязательно маркировать в системе «Честный знак».
2. Перепродавать товары и имущественные права.
3. Добывать и продавать полезные ископаемые.
4. Зарабатывать на договорах поручения, комиссиях или агентских вознаграждениях.

Курьерам и водителям, которые при доставке принимают деньги у покупателей и потом передают их продавцам, можно перейти на самозанятость, только если продавец применяет кассу и пробивает покупателю чек.

Еще материалы на эту тему:

1. Упрощенная система налогообложения.
2. Налоговые каникулы для ИП.