Взаимодействие с клиентами и разные виды деятельности: 9 вопросов о режиме для самозанятых
В рубрике АМА читатели спросили о нюансах работы самозанятых с российскими и зарубежными клиентами.
Мы пригласили эксперта по праву Антона Дыбова ответить на их вопросы: какой налоговый режим выбрать, если годовой доход превысил 2,4 млн рублей, нужно ли вручную декларировать деньги, полученные от зарубежных клиентов, существует ли способ заранее попробовать себя в роли самозанятого.
Также вы узнаете, как платить НПД, чтобы пожертвования не считались доходом, с какими работниками СНТ может оформить отношения как с самозанятыми и другое. Публикуем вторую часть ответов.
Как удобнее уплачивать налоги самозанятому за машино-место и кладовку?
Есть возможность сдавать машино-место или кладовку на НПД в том же доме, где сдается квартира? Хочется сделать удобно арендатору, чтобы он получал чек на всю сумму в момент расчета.
Пока вижу относительно законный вариант маскировать под «договор бронирования, который в том числе предоставляет право пользования на период бронирования», или отразить это как «переменную часть арендной платы».
Поглядываю на АУСН или ПСН: в Москве стоимость патента рассчитывается с адекватной в целом базы, но тут опять учли машино-места: «машино-место с квартирой — это один объект, а с кладовкой — уже два». Патент освобождает от налога на имущество и включает взносы за себя — хороший вариант, если сдавать условные апартаменты.
К сожалению, нельзя платить НПД с доходов от одновременной сдачи в аренду квартиры и машино-места с кладовкой . Так что совсем по закону надо заносить в приложение «Мой налог» только доходы от сдачи квартиры, а по заработку на машино-месте и кладовке отчитываться декларацией 3-НДФЛ с уплатой НДФЛ.
В жизни многие просто маскируют доход от машино-места или кладовки, заносят единой суммой с квартирой или вовсе называют по-другому — вся надежда на фактический запрет проверок самозанятых.
АУСН дороже патента, прикинуть его стоимость можно на сайте ФНС. При сдаче в Москве квартиры, а не апартаментов площадь машино-места идет плюсом к площади жилья.
А вот на кладовку нужен второй патент — на сдачу в аренду нежилого помещения. Правда, с учетом небольшой площади таких объектов вряд ли сумма будет обременительной. Из минусов: при платежах за машино-место и кладовку ИП на патенте надо применять кассовый аппарат и выдавать чеки.
Что до налога на имущество физлиц, верно, предприниматели не платят его за жилье, машино-места и кладовки, которые задействованы в патентной деятельности, но лучше направить в налоговую заявление о льготе . Взносы за себя, фиксированные и дополнительные, ИП вычитает из стоимости патента. Если у него нет работников, сумму за патент можно уменьшить вплоть до нуля.
Какой режим выгоднее, если доход превысил 2,4 млн рублей в год?
Работаю на фирму, которая платит работнику как самозанятому. Доход стал превышать 2,4 млн рублей. На какой режим теперь выгоднее перейти?
За какой период считается превышение лимита — с января по декабрь? Есть ситуация: например, в декабре должны выплатить деньги, которые уже превысят лимит. Можно ли попросить задержать их до января, чтобы не переступать лимит?
Выбор налогового режима зависит от готовности зарегистрироваться как ИП и вида деятельности. На слуху у всех УСН 6% с доходов, но по некоторым занятиям доступен патент, который обычно выгоднее упрощенки. Если становиться ИП не хочется, остается декларировать превышение и платить обычный НДФЛ.
Лимит распространяется на календарный год и с 1 января отсчитывается заново. Поэтому, да, вы можете попросить заказчика выплатить деньги в январе, чтобы не превысить предел доходов в декабре.
Вправе ли СНТ сотрудничать с председателем, бухгалтером и сторожем как с самозанятыми?
Может ли СНТ взаимодействовать с председателем товарищества, бухгалтером и сторожем на зимний период как с самозанятыми? Как оформлять такие отношения? Бухгалтер — временно занятый на определенные задания по ведению отчетности СНТ.
Из всех перечисленных под самозанятость подходит разве что сторож. Обязанности председателя и бухгалтера — длящийся процесс без конкретного результата, это больше трудовые отношения. Но при ваших вводных бухгалтера, пожалуй, можно оформить как самозанятого и платить за выполнение конкретного задания.
А с председателем у вас трудовые отношения — его надо оформлять по ТК РФ.
Могут ли повар и сборщик ПК работать как самозанятые?
Есть примеры того, что повар может работать как самозанятый, так как не занимается перепродажей и создает новый продукт из отдельных компонентов. А как быть с другими профессиями, которые занимаются подобным? Например, сборщик ПК, который собирает компьютеры из комплектующих и продает их, может ли работать самозанятым и реализовывать продукт на Ozon, Wildberries?
Повар и сборщик компьютеров могут применять самозанятость, в том числе продавая товары своего производства на маркетплейсах. Подробности о применении НПД при готовке блюд и сборке ПК есть в письмах Минфина.
Можно ли заниматься вендинговым бизнесом в статусе самозанятого?
Работаю официально по найму, но хочу оформить самозанятость, так как планирую сдавать квартиру. В будущем также планирую развивать бизнес в сфере вендинговых аппаратов, и вот там уже, насколько я знаю, придется регистрировать ИП. Подскажите, пожалуйста, можно ли после оформления самозанятости стать самозанятым на НПД вместо ИП?
Налог на профессиональный доход, НПД, и ИП — разные понятия. Первое — налоговый режим, второе — статус человека.
Вы можете сдавать квартиру без регистрации ИП в статусе самозанятой. Но вендинговые аппараты с готовыми товарами — это уже перепродажа, доходы от которой под НПД не подпадают. Причем не важно, зарегистрирован владелец аппарата как ИП или нет.
Когда решите начать заниматься вендинговыми аппаратами, оптимально стать ИП, сняться с учета как самозанятая и приобрести два патента: на сдачу квартиры в аренду и на розничную торговлю. Прикинуть стоимость можно на сайте ФНС.
Существует ли способ заранее попробовать себя в роли самозанятого?
Первое. Есть ли у сервисов, поддерживающих самозанятость, тестовый режим? Например, в Т-Банке подключил самозанятость и хочу сделать тест-драйв: попробовать, как выписывать чек, отправить его потенциальному покупателю, отозвать чек, если покупатель отказался от покупки, и проверить иные ситуации, не совершая реальной покупки.
Второе. Как чаевые и иная благотворительность работают в системе самозанятости, нужно ли по ним декларировать доход и платить налог 6%, если они идут обособленно от покупки основной услуги?
Приложение «Мой налог» позволяет аннулировать чеки без объяснения причин, вполне сойдет за тест-драйв. То есть вы оформляете чек, а затем спокойно аннулируете, вопросов к вам не будет, налог платить не придется.
По чаевым однозначного ответа нет. Если воспринимать это как дар, то под НПД сумма не подпадает, а НДФЛ не облагается, как, например, донат. Если же считать чаевые надбавкой к цене проданного, естественно, надо вносить в приложение.
Как платить НПД, чтобы пожертвования не считались доходом самозанятого?
Как сделать, чтобы донаты не квалифицировались как доход самозанятого?
Предположу, что вы платите НПД через банковское приложение, к которому привязана карта. И все, что туда приходит, приложение квалифицирует как доход. Тогда надо отвязать карту и впредь пользоваться приложением «Мой налог» напрямую — там такое невозможно.
Нужно ли вручную декларировать доход от зарубежных клиентов и как это делать?
Если есть доход от зарубежных клиентов на турецкую или казахстанскую карту, нужно самостоятельно его переводить в рубли по курсу ЦБ на момент поступления и заявлять вручную?
Сколько ни спрашиваю — никто этим не занимается. Встречали ли вы ковровые проверки налоговой зарубежных счетов?
Да, пересчитывайте в рубли по курсу ЦБ на дату поступления денег на зарубежный счет и вносите в приложение.
Ковровых проверок зарубежных счетов нет, чем многие и пользуются. К тому же проверки самозанятых фактически запрещены.
Обязан ли самозанятый нерезидент платить НПД, если он работает на зарубежное юрлицо?
Я самозанятая, выполняла заказы для российского юрлица по договору ГПХ после переезда в Беларусь в 2022 году. Платила НПД, в 2023 году утратила налоговое резидентство. В том же году переехала в Сербию, как нерезидент работала на зарубежное юрлицо. По идее, платить НПД в РФ с этих доходов не нужно.
В 2024 году вернулась в Беларусь и завела местную карту, чтобы на нее выводить зарплату мужа с Deel — он тоже нерезидент и работает на зарубежное юрлицо. Итого я вывожу деньги на белорусскую и российскую карты. Какие нужно платить налоги и куда? Надо ли уведомлять налоговую об открытии белорусского счета, если я давно нерезидент?
Давайте по порядку:
- Вы не должны платить в России НПД или НДФЛ с доходов от иностранного заказчика, которые получаете за рубежом.
- Вы и муж не должны что-либо платить в РФ с его заработков на Deel на зарубежного заказчика, даже если деньги в конце концов заходят в Россию.
- Вам не надо уведомлять российскую налоговую об открытии зарубежных счетов, если на 31 декабря года, в котором это произошло, вы провели за рубежом более 183 дней.
