Упрощенная система налогообложения

Кому подходит и как на нее перейти

11
Аватар автора

Татьяна Лукоянова

бухгалтер

УСН — это упрощенная система налогообложения. Упрощенная, да не простая.

УСН называется упрощенной по сравнению с общей системой налогообложения — ОСН. Значимые отличия — в налогах.

Транспортный, земельный и налог на имущество предприниматели на обеих системах налогообложения платят, только если у них есть транспорт, земля или имущество в собственности.

В этой статье мы разберемся с тем, кто имеет право применять УСН, как на нее перейти и когда сдавать отчеты.

Кто применяет УСН

Работать на УСН могут и предприниматели, и компании, но с ограничениями.

Ограничения по виду деятельности. На УСН не могут работать:

  1. Банки.
  2. Производители подакцизных товаров, например парфюмерии, сигарет, алкоголя, кроме вина.
  3. Страховые компании.
  4. Ломбарды.
  5. Организации и ИП, которые продают полезные ископаемые.
  6. Адвокаты, адвокатские бюро, нотариусы.
  7. Агентства аутстаффинга. Так называются компании, предоставляющие наемный труд.
  8. Инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг.
  9. Организаторы азартных игр.
  10. Сельхозпроизводители, применяющие ЕСХН.
  11. С 2023 года — производители ювелирных изделий и торговцы ими.

По количеству сотрудников. Штат, включая сотрудников, оформленных по гражданско-правовым договорам, не должен превышать 130 человек.

По оборотам. В 2022 году компании и ИП могут работать на УСН, если обороты не превышают 219,2 млн рублей в год.

По стоимости основных средств. Бухгалтерская остаточная стоимость основных средств компании или ИП не должна превышать 150 млн рублей. Однако в расчет идет только имущество, которое при покупке стоило 100 тысяч рублей и выше.

Права на компьютерные программы, патенты и другие нематериальные активы в лимит не входят. Условное ООО «Стартап», которое владеет правами на приложения в Эпсторе стоимостью 200 млн рублей и тремя компьютерами стоимостью 500 тысяч рублей, может работать на УСН.

По доле других организаций. Компания не может работать на УСН, если долей более чем в 25% от ее уставного капитала владеют другие организации. Если ты большой бизнес с инвесторами — переходи на ОСН.

По филиалам. Компания не должна иметь филиалов.

Если какое-то из этих условий нарушается, например компания открывает филиал или у нее вырастает оборот, придется перейти на общую систему налогообложения.

Как перейти на УСН

Уведомление о переходе на УСН можно подать сразу при регистрации компании или в течение 30 дней после регистрации. Действующие компании переходят на упрощенку только с начала следующего года.

Чтобы перейти на УСН сразу после регистрации компании, к пакету документов нужно приложить уведомление по форме 26.2-1.

Если вы переходите на УСН в момент регистрации или в течение 30 дней после, то в ячейку «переходит на упрощенную систему налогообложения» нужно поставить цифру 2.
Если вы переходите на УСН в момент регистрации или в течение 30 дней после, то в ячейку «переходит на упрощенную систему налогообложения» нужно поставить цифру 2.

Действующая компания может перейти на упрощенную систему только с начала следующего года. Подать уведомление нужно с 1 октября по 31 декабря предшествующего года. То есть перейти на УСН в 2022 году уже не получится, но можно подать заявление в октябре и перейти на упрощенку с 2023 года.

Перейти на УСН действующая компания или ИП могут со следующего года, если их доход за 9 месяцев текущего года не превышает лимит. В 2021 году он составлял 112,5 млн, в 2022 — 219,2 млн ₽.

Уведомление можно подать по интернету — через систему электронной отчетности («Контур», «Такском» и т. д.), отнести в налоговую лично или отправить по почте письмом с описью вложения.

ФНС не отправляет никаких бумажек о переходе на УСН, но вы можете попросить ее об этом — так спокойнее. Для этого напишите запрос в свободной форме. В ответ ФНС пришлет информационное письмо.

Заставьте ФНС всё подтвердить

Иногда при регистрации новых ИП и компаний налоговики могут элегантно подзабыть о том, что надо поставить их на УСН. На всякий случай запросите информационное письмо, что вас перевели на упрощенную систему налогообложения. Сделайте это сразу после регистрации или после перехода на упрощенку с нового года. Никому нельзя доверять.

Когда нужно отправлять отчетность по УСН

Налог по УСН нужно оплачивать каждый квартал:

  • 1 квартал — не позднее 25 апреля;
  • 2 квартал — не позднее 25 июля;
  • 3 квартал — не позднее 25 октября;
  • 4 квартал (за год) — ООО не позднее 31 марта следующего года, а ИП не позднее 30 апреля следующего года.

Это касается именно уплаты денег, а не подачи декларации.

Налоговую декларацию нужно подавать раз в год. В 2022 году сроки сдвигали из-за коронавируса, но в 2021 году они стали прежними: до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП.

Сдать декларацию по УСН 6%

Есть целый ряд онлайн-сервисов, которые помогают автоматически формировать декларации по УСН, но мы расскажем про Тинькофф-бухгалтерию:

  • Заполняем декларацию, считаем налоги и автоматически готовим платежку.
  • Отправляем декларацию в ФНС через интернет, но если хотите, можете распечатать и сдать лично.
  • Сформируем платежку для уплаты налога.

Вот так:

Чтобы пользоваться Тинькофф-бухгалтерией, нужен расчетный счет в Тинькофф-бизнесе. За первые два месяца обслуживания счета не берем денег, дальше — от 490 ₽

Совет для ИП на УСН без сотрудников

Все индивидуальные предприниматели обязаны платить за себя страховые взносы, их размер фиксирован: в 2022 году — 43 211 ₽. Взносы можно заплатить раз в год — до 31 декабря, а можно платить вместе с налогом по УСН, то есть поквартально.

Чаще всего выгоднее платить взносы поквартально: в этом случае сумма страхового взноса за квартал уменьшает базу для расчета налога по УСН.

В следующей статье расскажем про разницу между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Важно

Если у вас сезонная работа или нестабильная выручка — наймите профессионального бухгалтера.

Не решайте сложные вопросы по советам и статьям из интернета. Не рискуйте. Найдите профессионала.

Татьяна Лукоянова
Какую систему налогообложения выбрали вы и почему?
Комментарии проходят модерацию по правилам журнала
Загрузка
0

Усн доходы минус расходы. Тк процент расходов почти 90%. Теперь мучаюсь
1) процент ипшников на усн "доходы минус расходы" в налоговой очень маленький и они банально не умеют с ними работать. Придирки каждый раз высосаны из пальца, некоторые опровергаются штудированием кодекса, который они знают судя по всему слабо. Но все равно неприятно. Отношение как к г..ну.
2) приличную долю расходов подтвердить тяжело по двум причинам: примитивность налогового учета - требуют кучу закрывающих документов. А где я их возьму например при покупке на алиэкспрессе? Другая - решает нужен ли расход для бизнеса не здравый смысл, а инспектор. Который может в этом бизнесе ничего не понимать.
3) сам факт небольшой маржи инспектору очень не нравится. Им все кажется что все миллиарды должны зарабатывать. Основная претензия - "чтото вы мало зарабатываете". И поди докажи что ты не верблюд. А уж если убыток - можно застрелиться
4)социалку с этого года заставляют платить не с маржи, а с дохода. Логики для моей системы нет - так как попадаешь прилично даже если убыток. Но увы

6

Иван, согласна с Вами. Я также являюсь ИП на УСН 15%, т.е. учитываю все расходы. И второй год бьюсь с ФНС из-за взносов в ПФ РФ. Для уплаты налога государству у меня без проблем принимают доход с учётом расходов, согласно декларации. А вот для уплаты взносов в Пенсионный фонд мой доход становится в десятки раз больше, налоговики в доход ставят всё поступление на р/с, расходы не учитывают. Писала Президенту Путину с вопросом, каков же всё-таки мой доход: реальные 200 тысяч рублей или 2 млн, прошедших через р/с. Получила в ответ то, что и ожидала - моё письмо перенаправили для разбирательства в ... УФНС. Круг замкнулся. Хоть закрывай ИП из-за очевидной обдираловки. Пусть тогда вообще исключат такую систему налогообложения, когда доход в одном деле могут одновременно приписывать разный, лишь бы содрать побольше. Несправедливость.

4
0

"сумма страхового взноса за квартал уменьшает базу для расчета налога по УСН". Неверно.
Сумма уплаченного страхового взноса уменьшает налог к уплате, а не базу для расчета налога

3

Din, Да, разумеется. Учтите, еще раз: я описала ситуацию по упрощенке "доходы" (т.е. 6%) и без работников

1

Din, База для расчета налога (6%) - это, как правило, все полученные в кассу и на р/с средства (это может быть и не совсем так, но это уже нужно смотреть конкретные ситуации). То есть, если с 1янв. по 31 марта вы получили 100тыс.рублей, то 6тыс. становитесь должны государству. 100 тыс - база для расчета налога. Если вы не имеете работников и в этот же период (то есть с 1 января по 31 марта) вы уплатили 5тыс. страховых взносов (и эти 5 тыс - не больше, чем вам получается по расчету взносов за этот же период) - то вы платите ав.платеж не 6 тыс, а 6-5=1 тысячу рублей. Если вместо цифры 5 у нас с теми же всеми условиями есть цифра 10, то вы просто не платите эти 6, а в расчете за полугодие, возможно она войдет уже полностью: типа за период с 1 янв. по 30 июня вы получили уже 200 тыс. (в них учтены 100 за 1 кв.), тогда вы должны за полугодие 12 тыс., а допустим, платеж взносов 30 марта 10 тыс. был и все, тогда за полугодие вы должны 12-10 = 2 тысячи. Поэтому я и пишу, что база (100 или 200) никуда не уменьшается. Просто те деньги, что ушли на взносы, вам засчитывают в счет уплаты налога. Но только в пределах того, который был рассчитан за этот период и если они уплачены в рамках данного периода.

1

Анна, и это работает со страховыми взносами в ПФР, которые около 30к в год?

0

Анна, это как ?
Объясните по подробнее пожалуйста

0

При УСН 6%

0
0
Сообщник

6% ИП с 2007 г , почему - меньше платить налогов.
Можно ли объявив себя ИП инвестором с упращенкой 6%, платить меньше не 13% налогов по дивидендам и тд.??

1
0

Прикольно вы рассказали, что на УСН может не быть налога на прибыль. По факту, на доходах-расходах, если у тебя прибыль ниже средней по отрасли, тебя зовут на комиссию и грозят проверить, если в следующем квартале не исправишься.

0

Иван, во во. А прибыль "среднюю по отрасли" берут с фонаря, ничем не обоснованно. Мне тоже сказали примерно так же - "по нашим сведениям ваша отрасль - золотое дно. Не надо бабушку лохматить" и что "будем проверять пока проверялка не отвалится"

0

Сообщество