Как считают налог на проценты по долгосрочным вкладам?
Александр
спросил в Сообществе
У меня открыт вклад на три года с выплатой процентов в конце срока. То есть я разово получу много процентов за все три года.
НДФЛ надо будет платить исходя из этой разовой крупной суммы? Или при расчете налога банк или ФНС учтут, что это доход не за один год, а за три? В моем случае налог может сделать длинный вклад невыгодным.
Сейчас срок вклада не влияет на то, как считают НДФЛ на проценты. Важно, в каком году выплачены проценты и на какую сумму.
Но с 2025 года вступят в силу изменения в налоговом кодексе , из-за которых НДФЛ на проценты по долгосрочным вкладам будут рассчитывать по-новому: не из суммы, выплаченной в конце срока вклада, а из начисленных процентов за каждый год его действия.
Объясню, как это устроено сейчас и как будет работать со следующего года.
Как сейчас рассчитывают НДФЛ на проценты по вкладам
По действующим правилам налогом облагают проценты по вкладам и счетам резидентов и нерезидентов в российских банках, выплаченные в календарном году.
Срок вклада не влияет на налогообложение дохода — важен год получения процентов . Если вклад открыт на три года, все накопившиеся проценты обложат НДФЛ в году выплаты.
У процентов есть не облагаемый налогом лимит: 1 000 000 ₽ × Максимальная ключевая ставка ЦБ из действовавших на первое число каждого месяца в течение года получения процентов .
В 2023 году максимальная ключевая ставка ЦБ была 15%. Значит, безналоговый лимит на 2023 год — 150 000 ₽. Налог надо платить с части процентного дохода, превысившей эту сумму. Каким будет безналоговый лимит по итогам 2024 года, станет понятно 1 декабря, но он точно будет не ниже 190 000 ₽.
Представим, что в 2020 году Василий открыл вклад на три года с выплатой процентов в конце срока. В 2023 году вклад закрылся и Василий получил 300 000 ₽ процентов.
Не облагаемый налогом лимит в 2023 году — 150 000 ₽. Налог с превышения над этой суммой: (300 000 ₽ − 150 000 ₽) × 13% = 19 500 ₽.
Напомню, что проценты по вкладам и счетам, выплаченные в 2021 и 2022 годах, не облагали НДФЛ .
Как изменится расчет НДФЛ с 2025 года
Необлагаемый лимит процентов по вкладам длиной от 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока будут рассчитывать за каждый год действия договора. Изменения вступят в силу с 1 января 2025 года, но будут распространяться на проценты, полученные с 2023 года .
Начнут учитывать необлагаемый лимит в каждом году. Для расчета надо вычесть из начисленного дохода не облагаемую налогом сумму. Если безналоговый лимит больше начисленного процентного дохода, неиспользованное превышение лимита перенесут на следующие годы .
НДФЛ надо будет заплатить только после выплаты процентов по вкладу. Ставка налога может быть 13 или 15% — это зависит от общей суммы процентов, полученных в 2025 году или позже.
Проценты по вкладам, полученные в 2021 и 2022 году, не облагали НДФЛ. Проценты по долгосрочным вкладам, начисленные в 2021 и 2022 году, но выплаченные позже, будут учитывать для расчета налога.
Представим, что Василий получил 450 000 ₽ процентов по вкладу в 2023 году. Это был трехлетний вклад, и проценты начислялись по 150 000 ₽ в 2021, 2022 и 2023 годах. В 2021 году безналоговый лимит был 75 000 ₽, в 2022 году — 200 000 ₽, в 2023 году — 150 000 ₽.
Облагаемый НДФЛ доход за каждый год рассчитывают так:
- За 2021 год: 150 000 ₽ − 75 000 ₽ = 75 000 ₽.
- За 2022 год: 150 000 ₽ − 200 000 ₽ = 0 ₽, и 50 000 ₽ неиспользованного лимита «переезжают» на 2023 год.
- За 2023 год: 150 000 ₽ − 150 000 ₽ − 50 000 ₽ = 0 ₽, и неиспользованными остались 50 000 ₽ лимита.
НДФЛ составит: (75 000 ₽ процентов за 2021 год − 50 000 ₽) × 13% = 3250 ₽.
Как платить налог на проценты по вкладам
Самостоятельно рассчитывать налог на проценты по вкладам не придется: налоговая инспекция исчислит НДФЛ по данным, полученным от банков.
Налоговые уведомления по доходам 2023 года уже пришли налогоплательщикам, и в них расчет произведен по старым правилам. Заплатить НДФЛ на основании уведомления надо до 1 декабря.
Расчет НДФЛ за 2024 год по новым правилам впервые придет в налоговом уведомлении в 2025 году. Кроме того, там будет перерасчет за 2023 год для владельцев долгосрочных банковских вкладов, которых затрагивают изменения.
