Налоговый бонус для самозанятых в 2020 году: как его можно использовать

Всем самозанятым, которые используют режим «Налог на профессиональный доход», государство выделило дополнительный бонус в размере МРОТ — 12 130 ₽. Это не та сумма, что вернули в размере уплаченного за 2019 год налога, а другой вид господдержки. И не тот вычет, что предусмотрен в размере 10 000 ₽ для каждого зарегистрированного на льготном режиме. Эти деньги нельзя получить на карту и потратить куда захочется. Но с помощью бонуса можно сэкономить на налоге.

Екатерина Мирошкина

экономист

Вот как это работает и чем новый бонус отличается от обычного вычета для самозанятых.

Что это за бонус

ФНС использует несколько терминов параллельно, из-за этого возникает путаница. Наведем порядок в понятиях для самозанятых.

Первоначальный налоговый вычет, или бонус, — это 10 000 ₽, которые частично уменьшают налог на профессиональный доход. Это понятие было в первой версии закона. Вычет предоставлялся и до пандемии. Мы рассказывали, как это работает: изначально он только частично уменьшал ежемесячные начисления. Получалось, что вместо 4% налог какое-то время нужно было платить по ставке 3%. Разницу покрывал налоговый вычет.

Дополнительный налоговый капитал, или бонус, — это 12 130 ₽, которые выделили всем самозанятым с 1 июня в качестве господдержки из-за коронавируса. Раньше такого понятия не было. Этот капитал прибавили к первоначальному бонусу.

Суммарный налоговый бонус — это первоначальный вычет или его остаток, увеличенный на дополнительный капитал. Общая сумма при регистрации после 1 июня — 22 130 ₽: 10 000 ₽ плюс 12 130 ₽. Если первоначальный вычет уже был частично использован ранее, суммарный бонус будет равен его остатку, увеличенному на 12 130 ₽.

Как его получить

Дополнительный налоговый бонус автоматически предоставили всем самозанятым с 1 июня 2020 года. Сумма появилась в приложении и личном кабинете. Для этого ничего не нужно делать.

У тех, кто зарегистрируется в 2020 году, налоговый капитал тоже будет.

Как можно использовать бонус

Общую сумму вычета и капитала можно использовать только для уплаты налога на профессиональный доход. Ее нельзя вывести на карту или направить на уплату других налогов.

Суммарный бонус уменьшает налог по другим правилам — не так, как раньше работал налоговый вычет. Общий бонус можно полностью использовать для погашения начисленного налога, задолженности по налогу или пени.

Бонус будет автоматически применяться с 1 июля по 31 декабря 2020 года.

Например, у самозанятого дизайнера есть неиспользованный налоговый вычет — 6000 ₽. Этот остаток повысили на 12 130 ₽ за счет дополнительного бонуса. Получилось 18 130 ₽. В июне дизайнер получил от юрлиц 70 000 ₽. Ему начислен налог по ставке 6% — 4200 ₽. Всю эту сумму в июле налоговая просто спишет из суммарного бонуса. Платить своими деньгами ничего не придется.
В июле дизайнер получил еще 100 000 ₽. В августе ему начислили 6000 ₽ налога. Но платить опять не нужно, вся сумма погашается за счет бонуса. И у дизайнера останется еще 7930 ₽ бонуса для уплаты налога.

Если самозанятый зарегистрировался после 1 июня или раньше не получал доход и не использовал первоначальный вычет, в 2020 году он сможет легализовать до 553 250 ₽ дохода, не потратив ни рубля своих денег на налоги.

Как стать самозанятым

Считать все это не нужно, налоговая сама все сделает.

Что будет с бонусом после 31 декабря

После 31 декабря неиспользованный остаток дополнительного бонуса сгорит. Если эти 12 130 ₽ не списались в счет уплаты налога, дальше их использовать будет нельзя.

Остаток первоначального вычета сохранится. Он не может превышать ту сумму, что была на 1 июня 2020 года. С 2021 года вычет будет действовать по старой схеме, уменьшая ставку до 3 или 4%. То есть погашение снова будет частичным, а не полным.

Если за 2020 год потратить и первоначальный вычет, повторно его не предоставят.

Что с налогом, который начислен за май 2020 года

Налог за май самозанятые платят по старым правилам: дополнительный бонус на него потратить нельзя, а первоначальный погашает только часть начислений — 1 или 2% от дохода.

Та сумма, что отобразится в приложении в июне, будет для самозанятого реальными расходами.

Права самозанятых

Источник: ст. 21 Федерального закона от 8.06.2020 № 166‑ФЗ

Тэги: ИП, бизнес, самозанятость

Обложка — Petrovicheva Mariia / Shutterstock

Как еще нужно поддержать самозанятых?

Спасибо, что разжевали. Осталось теперь успеть наработать такой доход до 31 декабря чтобы по максимуму использовать оба бонуса)

Мне пришло уведомление от ФНС, что за май налог все-таки придется заплатить, а вот в июле его уже полностью можно будет погасить бонусом

Юля, можно было не платить налог за май. Он стал бы задолженностью и был бы погашен из дополнительного бонуса.

Elena, нет. Так не было. Я пробовал.

Артем, а у меня получилось! На следующий день после наступления срока уплаты у меня сразу долг погасился из бонуса.

Elena, я вот тоже так подумал. Но как проверить? Мне начислили 11 июля налог за июня на доходы, которые были в мае. Срок уплаты 27 июля. После 27 июля долг станет задолжностью и капитал уплатит и долг, и пеню?

Иван, получилось у вас? У меня долг за счет бонуса списали на следующий же день.

Можно как-то подробнее пояснить про пункт "Если самозанятый зарегистрировался после 1 июня...не потратив ни рубля своих денег на налоги." - иными ловами в этом случае налоги самозанятым не засчитают вовсе??? это только для физлиц или ип самозанятые тоже участвуют?

Виталий, ИП тоже участвуют.

Неверно! У меня первоначальный бонус (10000.00) тоже перенесли на июль вместе с бонусом МРОТ (12130.00) И выставили требование об оплате налога за май!!!! Лишили первоначально бонуса совсем!

А если не заплатить налог за май, подождать июля, дополнительный бонус можно будет списать на задолженность? Вроде первоначально говорили, что задолженность можно погашать бонусом.
Не хочется платить налоги на снизившийся сильно доход.

Выяснила, что так можно сделать. Должна была заплатить налог за май до 25 июня. Не заплатила. Сегодня 27 июня пришло сообщение, что задолженность погашена бонусом. Остаток бонуса такой-то. С моим размером налога мелочь, но приятно. Это единственная помощь от государства.

Elena, где выяснили? Что сказали?

Елена, я вот тоже так подумал. Но как проверить? Мне начислили 11 июля налог за июня на доходы, которые были в мае. Срок уплаты 27 июля. После 27 июля долг станет задолжностью и капитал уплатит и долг, и пеню?

А почему тогда за май не начисляют? Уже 17 июня.

финансово

Если самозанятый зарегистрировался после 1 июня или раньше не получал доход и не использовал первоначальный вычет, в 2020 году он сможет легализовать до 553 250 Р дохода, не потратив ни рубля своих денег на налоги. - Откуда такая информация? Я нигде не нашел. Можно ссылку на источник?

Артем, это математика. 4%(налог для физ лиц) от 553 250 р = 22 130 р - сумма бонусов в 10000 и 12130.

Лимит доходов в 2,4 млн это же за календарный год? Если зарегистрировался скажем в августе, то эти 2,4 млн лимита считаются до декабря? и С 1 января лимит обнуляется?

А можно ли будет оплатить этими бонусами налог за декабрь 2020 полностью? Или уже только тем, что снижает ставку на 1-2%?

Виталий, я так понимаю, что бонусом можно будет полностью оплатить налоги, начисленные в декабре, на доходы, полученные в ноябре. А если доходы получены в декабре, то соответственно в январе на них придет налог, который можно будет только частично оплатить бонусом.

а если я весь год был на НПД, 29 ноября снялся с учета в связи с переходом на ИП на ПНС -- мне этот бонус зачтётся (на небесах)?

На самом деле немного не так:
ФНС предупредила (письмо в приложении Мой налог), что с 1 декабря погашение происходит по старым правилам: 1% физикам и 2% юрикам. Декабрь в полном погашении не учитывается.

я живу в Севастополе, и являюсь самозанятым (плательщиком налога на профессиональный доход) с 01 июля 2020 года.
01.12.2020 в приложении мне пришло сообщение ФНС России. Пишу дословно:
Правила применения налогового бонуса. Уважаемые налогоплательщики! Обращаем Ваше внимание, что налоговый бонус в отношении доходов, полученных начиная с 1 декабря 2020 года, будет уменьшать ставку по налогу на 1% в отношении доходов, полученных от физических лиц, и 2 % в отношении доходов, полученных от юридических лиц.
Кто-нибудь мне может объяснить где подвох. С 01 декабря 2020 года мне начал начисляться налог за вычетом 1% и 2% соответственно от физических и юридических лиц. Где же правда?

Руслан, просто налоги платятся в следующем месяце до 25 числа. Т.е. в январе. А по закону с 1 января этот налог обнуляется и этих денег уже не будет. С чего платить?

Артем, спасибо. очень хочется в это верить

Если стал Самозанятым в декабре, то этот бонус 12130 не сработает. Доход в декабре, оплата налога в январе, когда бонус уже сгорит?

А когда выдали этот бонус,никто и не знал, что его можно использовать до 31 декабря. Да и где заработаешь такие деньги в деревне - то коронавирус и изоляция, люди бояться на улицу выходить, не то что фотографии делать (в моем случае), так что я ничего и не успела потратить, очень жаль, расчитывала на эти деньги, мне кажется, это не честно

А налог-то за декабрь 2020 уже обязали платить из своего кармана, хоть бонусный действовал до 31 декабря. Видимо, декабрьский налог туда не входит.

Фактически этот бонус можно было использовать в последний раз при уплате налогов за ноябрь. За декабрь уже выставлена полная сумма налога в январе, после того, как 1-го января остаток бонуса сгорел. Так что я считаю, что нас немножко "обманули" с датами...

Вопросы. Если я разработал какое-то устройство и заказал его изготовление у другой фирмы, а потом продал его - будет это запрещённой перепродажей для смозанятого?

Не смотря на то, что у меня ещё остались средства от вычета 10000 на 2021 год, мне приходят уведомления, что надо платить налог в 2021 году. Что делать? Попыталась задать этот вопрос в самой налоговой службе, мне никто там не хочет ответить на этот вопрос.