Самозанятый — это человек, который работает сам на себя без наемных работников.

Когда говорят о самозанятых, то обычно подразумевают людей, которые применяют экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» — НПД.

Но бывают и другие самозанятые: репетиторы, няни, сиделки, помощники по дому. До 2020 года они не платили налог с доходов, но теперь налоговые каникулы закончились. В результате эта категория самозанятых стала уменьшаться: одни перешли на НПД, другие — «в тень», а те, что остались — отдают со своих доходов 13% НДФЛ.

Расскажу про плательщиков налога на профессиональный доход: выгодна ли такая самозанятость, кто может перейти на новый налоговый режим и как это сделать.

Кто такие самозанятые

Самозанятым может стать физлицо или индивидуальный предприниматель, если встанет на налоговый учет и будет платить налог на профессиональный доход.

Закон о самозанятых. С 1 января 2019 года вступил в силу Федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима НПД». Документ подробно расписывает, кто и как может стать самозанятым, какие есть ограничения и правила.

Регионы проведения эксперимента. Новый налоговой режим — это эксперимент, и он действует не по всей стране. В 2019 году самозанятыми могли стать люди только из четырех регионов — Москвы, Московской и Калужской областей и Республики Татарстан.

С 1 января 2020 года к эксперименту подключились еще 19 регионов: Санкт-Петербург, Волгоградская, Воронежская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская и Челябинская области, Красноярский и Пермский края, Ненецкий, Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий автономные округа, а также Республика Башкортостан.

С 1 июля 2020 года все остальные регионы страны смогут ввести режим НПД на своей территории. Это право, а не обязанность: если региональные власти захотят, то примут закон, который разрешит регистрацию самозанятых. Не исключено, что в ближайшее время к эксперименту присоединятся многие регионы России.

Отличия от ИП. Самозанятым работать проще: легче зарегистрироваться, нет налоговой отчетности, не нужна контрольно-кассовая техника (ККТ).

Самое важное отличие — в страховых взносах: индивидуальные предприниматели платят их, даже если не работают. Например, страховые взносы для ИП за 2020 год — 40 874 Р и еще 1% от суммы доходов, которая превышает 300 000 Р. А самозанятые совсем не платят взносы.

Индивидуальный предприниматель тоже может перейти на режим НПД. Тогда он станет обычным самозанятым — никаких отличий не будет. Для этого даже необязательно закрывать ИП — подробнее о таком переходе расскажем дальше.

Разница между ИП и самозанятым

ИПСамозанятый
РегистрацияДокументы можно подать лично или через интернет. Если подаете лично, то придется заплатить госпошлину — 800 Р. Срок регистрации — 3 рабочих дняТолько удаленная регистрация. Нет госпошлины. Заявление рассматривают до 6 календарных дней
Какие налоги платит при ведении бизнесаВ зависимости от системы налогообложенияТолько НПД
Налоговая отчетностьЕстьНет
РаботникиМожно нанятьНельзя нанимать
КассаВ большинстве случаев нужна, но есть исключенияНе нужна
Обязательные взносыЕстьНет
Регистрация
ИП
Документы можно подать лично или через интернет. Если подаете лично, то придется заплатить госпошлину — 800 Р. Срок регистрации — 3 рабочих дня
Самозанятый
Только удаленная регистрация. Нет госпошлины. Заявление рассматривают до 6 календарных дней
Какие налоги платит при ведении бизнеса
ИП
В зависимости от системы налогообложения
Самозанятый
Только НПД
Налоговая отчетность
ИП
Есть
Самозанятый
Нет
Работники
ИП
Можно нанять
Самозанятый
Нельзя нанимать
Касса
ИП
В большинстве случаев нужна, но есть исключения
Самозанятый
Не нужна
Обязательные взносы
ИП
Есть
Самозанятый
Нет

Отличия от патентной системы. Режим НПД не привязан к конкретной деятельности. Например, самозанятый юрист сдает свою квартиру: он платит налог на профессиональный доход с денег, которые получает и от клиентов, и от квартиросъемщиков. Так можно.

А вот патент приобретается под конкретную деятельность. Не получится купить патент на разработку компьютерных программ, и пользоваться им, чтобы работать парикмахером.

Другое важное отличие: если зарегистрироваться как самозанятый в одном регионе, то можно работать с клиентами по всей стране. А с патентом так не получится: он действует только в том регионе, где выдан.

Допустим, предприниматель получил патент в Ростовской области, чтобы заниматься ремонтом квартир. Но у него появился клиент из Москвы. Работать с ним по ростовскому патенту нельзя — нужно докупить московский. Либо придется совмещать патентную систему с какой-то другой и отдельно платить налоги от доходов из другого региона.

Есть и другие отличия — вот полный список.

Разница между патентной системой и НПД

Патентная система налогообложенияРежим НПД
Можно ли совмещать режим с другимиМожноНет
Виды деятельностиОграниченный перечень разрешенной деятельности. Один патент — один вид деятельностиЛюбая, кроме запрещенной. Один статус на все виды деятельности
Срок действия1—12 месяцевБессрочно
Налоговая ставка6% с возможного дохода4—6% с реального дохода
Ограничение по доходу в год60 млн рублей2,4 млн рублей
РаботникиДо 15 человекНельзя нанимать
Налоговый учетКнига учета доходов ИПНет
Налоговые декларацииНетНет
Можно ли совмещать режим с другими
Патентная система налогообложения
Можно
Режим НПД
Нет
Виды деятельности
Патентная система налогообложения
Ограниченный перечень разрешенной деятельности. Один патент — один вид деятельности
Режим НПД
Любая, кроме запрещенной. Один статус на все виды деятельности
Срок действия
Патентная система налогообложения
1—12 месяцев
Режим НПД
Бессрочно
Налоговая ставка
Патентная система налогообложения
6% с возможного дохода
Режим НПД
4—6% с реального дохода
Ограничение по доходу в год
Патентная система налогообложения
60 млн рублей
Режим НПД
2,4 млн рублей
Работники
Патентная система налогообложения
До 15 человек
Режим НПД
Нельзя нанимать
Налоговый учет
Патентная система налогообложения
Книга учета доходов ИП
Режим НПД
Нет
Налоговые декларации
Патентная система налогообложения
Нет
Режим НПД
Нет

Как работает самозанятость

Со своих профессиональных доходов самозанятый платит только НПД, а не НДФЛ. Если индивидуальный предприниматель перешел в ряды самозанятых, он освобождается от страховых взносов и налогов, которые пришлось бы отдавать на других режимах.

НПД нужно платить только за те месяцы, когда был доход: если самозанятый ничего не заработал — нет и налога.

Налоговая ставка зависит от того, кто заплатил самозанятому:

  1. 4%, если деньги поступили от физлица;
  2. 6% с платежей от организаций и ИП.

Налоговые ставки действуют до конца 2028 года, когда закончится эксперимент. На все это время они зафиксированы — государство не вправе их повышать.

Государство возвращает самозанятым налоги за 2019 год

В 2020 году всем плательщикам НПД вернут налоги, которые они заплатили за 2019 год. Так государство поддерживает самозанятых во время эпидемии коронавируса. Деньги вернутся даже тем, кто уже не является самозанятым, но в 2019 году им был. Главное условие — в приложении «Мой налог» должна быть привязана карта. Подробнее об этом мы написали в статье «Самозанятым вернут весь налог за 2019 год. Что для этого нужно сделать?».

Еще одна мера поддержки для самозанятых — дополнительный бонус от государства в размере МРОТ — 12 130 Р. Этот бонус 1 июня 2020 года появился в приложении «Мой налог» у всех самозанятых. Его можно потратить только на налоги и только до 31 декабря 2020 года — почитайте наш подробный обзор об этом.

Вот такое уведомление о бонусе пришло самозанятым в приложении «Мой налог» 1 июня 2020 года
Вот такое уведомление о бонусе пришло самозанятым в приложении «Мой налог» 1 июня 2020 года

Налоговый вычет. Государство дает самозанятым специальный бонус — вычет, который снижает налоговую ставку. С учетом вычета ставка по платежам от физлиц — 3%, от юрлиц и ИП — 4%.

Бонус будет действовать, пока самозанятый не сэкономит 10 000 Р на налоге. После этого ставки навсегда вернутся к стандартному размеру — вычет дается только один раз.

Чтобы получить вычет, не нужны никакие заявления. Налоговая знает, что самозанятому положен бонус, — она сама его применит и все рассчитает.

У нас есть подробный разбор о том, как работает вычет для самозанятого.

Как самозанятый взаимодействует с налоговой. Плательщикам НПД не нужно лично посещать налоговую инспекцию. Зарегистрироваться, принимать оплаты, получать уведомления и справки, платить налоги — все это можно делать дистанционно через мобильное приложение «Мой налог» либо в личном кабинете плательщика НПД. Обратите внимание: в обычном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС таких функций нет, поэтому нужно зайти именно в специальный сервис для самозанятых.

Налоговая база и период. Налоговая база для НПД — это весь доход, который получает самозанятый от профессиональной деятельности.

При этом самозанятый должен фиксировать, сколько денег он получил от физлиц, а сколько — от организаций и предпринимателей. Это важно для налогового учета, ведь ставка налогообложения у этих доходов разная и смешивать их нельзя.

Налоговый период для НПД — это промежуток времени, по окончании которого налоговая инспекция определяет, сколько заработал самозанятый, и рассчитывает налог. Налоговый период длится календарный месяц — январь, февраль, март и так далее.

Предположим, что самозанятый Иван — фотограф. В апреле он провел три семейных фотосессии — получил по 5000 Р за каждую — и одну корпоративную за 10 000 Р.

Налоговая база по платежам от физлиц: 5000 Р × 3 фотосессии = 15 000 Р. Налоговая ставка — 4%.

Налоговая база по платежам от организаций: 10 000 Р. От этой суммы Иван отдаст государству 6%.

НПД за апрель составит: 15 000 Р × 4% + 10 000 Р × 6% = 1200 Р.

А если у Ивана еще остался вычет, то налог будет еще меньше: 15 000 Р × 3% + 10 000 Р × 4% = 850 Р.

Для первого и последнего месяца самозанятости есть свои правила. Первый налоговый период длится со дня постановки на учет до конца следующего месяца. А последний — от начала месяца до дня снятия с учета.

Если самозанятый получил свой статус и прекратил его в том же месяце, налоговым периодом будет время, пока он был плательщиком НПД.

Например, Иван встал на учет как самозанятый 15 января. Первый раз он заплатил налог в марте — за половину января и весь февраль. Это его первый налоговый период. Свой статус Иван прекратил 10 мая того же года. Его последний налоговый период — с 1 по 10 мая.

Если бы Иван стал самозанятым 15 января, а прекратил статус 25 января, его налоговым периодом было бы время с 15 по 25 января.

Самозанятому не нужно ничего вычислять самому: налоговая сама все посчитает и пришлет уведомление с суммой, которую нужно заплатить. Уведомление приходит до 12 числа месяца, который следует за истекшим месяцем. Заплатить налог нужно до 25 числа того же месяца.

Иван зарегистрировался в январе, поэтому получит первое уведомление от налоговой до 12 марта. До 25 марта он должен уплатить НПД за часть января и февраль. Следующее уведомление придет ему до 12 апреля, а налог за март он заплатит до 25 апреля.

Если налог меньше 100 Р, то налоговая не пришлет уведомление — эта сумма просто добавится к НПД за следующий период.

Держать сроки в памяти необязательно: в приложении «Мой налог» или в личном кабинете самозанятого можно настроить автоплатеж с банковской карты. Тогда до 25 числа банк по запросу налоговой будет сам переводить деньги.

В приложении «Мой налог» есть раздел «Настройки», а в нем подраздел «Параметры оплаты» — там можно настроить автоплатеж
В приложении «Мой налог» есть раздел «Настройки», а в нем подраздел «Параметры оплаты» — там можно настроить автоплатеж
В личном кабинете самозанятого тоже можно привязать карту и подключить автоплатеж. Для этого перейдите в раздел «Настройки» и выберите вкладку «Платежная информация»
В личном кабинете самозанятого тоже можно привязать карту и подключить автоплатеж. Для этого перейдите в раздел «Настройки» и выберите вкладку «Платежная информация»

Страховые взносы. Важное преимущество самозанятости — не надо платить страховые взносы.

Если ИП перешел в самозанятые, он тоже не платит взносы за время, пока применяет режим НПД. А вот за период до самозанятости и после нее — платить нужно.

Например, предприниматель зарегистрировался как самозанятый 1 апреля, а потом передумал и отказался от этого статуса с 1 декабря. Тогда до 31 декабря этого же года он должен заплатить фиксированную часть взносов за январь, февраль, март и декабрь — те месяцы, когда не был самозанятым.

А процентную часть взносов — 1% от доходов свыше 300 000 Р — надо отдать до 1 июля следующего года. Причем в расчет пойдут все доходы предпринимателя за год — даже за тот период, когда он был самозанятым.

Самозанятый может делать отчисления на свою будущую пенсию, если захочет. Для этого надо подать заявление в пенсионный фонд и до 31 декабря внести нужную сумму — сделать это можно в приложении «Мой налог». Чтобы 2020 год полностью засчитался в страховой стаж, нужно заплатить минимум 32 448 Р.

А вот с медицинским страхованием ситуация иная: часть налога на профессиональный доход автоматически уходит на обязательное медицинское страхование. Поэтому самозанятый не платит отдельные взносы, но у него есть полис ОМС и право на бесплатную медицинскую помощь.

Налоговые каникулы. Раньше зарегистрированные в налоговой репетиторы, няни, сиделки и помощники по дому не платили НДФЛ, но с 2020 года льгота закончилась. А у другой категории самозанятых — плательщиков НПД — налоговых каникул никогда и не было.

Работа с ИП и организациями. Самозанятым выгоднее принимать деньги от физлиц, чем от организаций или предпринимателей, — ставка ниже. В остальном для них нет разницы, с кем работать.

Но для самих ИП и юрлиц разница есть. Если они платят деньги обычному физлицу по трудовому или гражданско-правовому договору, то должны удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ — 13% от его доходов. А еще — платить за него страховые взносы, причем из своего кармана. Это сложно, дорого и неудобно.

А самозанятый сам платит за себя налог, и взносов у него нет. Компания может просто выдать ему деньги, получить чек и ни о чем больше не беспокоиться. Мы уже рассказывали, как самозанятому работать с организациями, — почитайте на досуге.

Можно ли получать справки для льгот. Самозанятому доступны два вида справок:

  1. О том, что он стоит на учете как плательщик НПД — по форме КНД 1122035.
  2. О состоянии расчетов и доходов по НПД — по форме КНД 1122036.
Справка по форме КНД 1122035 нужна, чтобы подтвердить, что человек стоит на налоговом учете как плательщик НПДВ справке по форме КНД 1122036 указан весь доход самозанятого по месяцам, начисленный налог, задолженность и штрафы

Эти документы нужны в разных ситуациях. Например, справку о постановке на учет часто запрашивают юрлица и ИП, с которыми работает самозанятый. Им же важно как-то убедиться, что человек действительно самозанятый и за него не надо платить страховые взносы и перечислять НДФЛ. Для проверки можно воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой, но многим компаниям все равно спокойнее, когда есть справка.

Справка о состоянии расчетов пригодится, чтобы получить льготы, которые зависят от суммы общего дохода. Например, субсидии на оплату услуг ЖКХ или статус малоимущего. Точно такую же справку запросит банк, если самозанятый обратится за кредитом.

Справки для самозанятых формируются в электронном виде через приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС. Они подписаны электронной подписью ФНС и обладают такой же юридической силой, как и обычные бумажные справки.

Куда пойдут деньги от уплаты налога. Большая часть налога на профессиональный доход — 63% — идет в бюджет того региона, где самозанятый встал на учет. Оставшаяся часть — 37% — уходит в фонд обязательного медицинского страхования.

Даже если самозанятый ведет бизнес в нескольких регионах, налог уходит туда, где он зарегистрирован как плательщик НПД
Даже если самозанятый ведет бизнес в нескольких регионах, налог уходит туда, где он зарегистрирован как плательщик НПД

Место ведения деятельности

По закону применять режим НПД могут только люди, которые ведут деятельность в регионах, где проходит эксперимент.

Вести деятельность — это не то же самое, что и жить. Человек может проживать в одном городе, а работать в другом. Например, юрист из Саратова готовит документы для фирмы из Москвы. Тогда считается, что он ведет деятельность в Москве и вправе зарегистрироваться там как плательщик НПД.

При регистрации самозанятый сам указывает свой регион, но это не значит, что его можно выбрать произвольно. Налоговая вправе запросить доказательства работы в экспериментальном регионе, например договоры с клиентами.

Где регистрироваться, если деятельность ведется в нескольких регионах. Надо выбрать только один регион. Если работаете сразу в нескольких регионах, где проводится эксперимент, то укажите любой.

Бывает, что самозанятый сотрудничает с клиентами из разных городов — в одном проходит эксперимент, а во втором нет. Тогда нужно регистрироваться в экспериментальном регионе, но режим НПД можно применять ко всем доходам независимо от их географии.

Например, Иван работает в Москве, поэтому он зарегистрировался как самозанятый в столице. Клиенты из Москвы принесли Ивану 50 000 Р за месяц. Но он работает еще и с заказчиками из другого региона, где не проходит эксперимент. От них Иван получил еще 60 000 Р. Тогда он вправе заплатить НПД со всех доходов — со 110 000 Р.

Если человек работает удаленно по всей России, ему бывает сложно определить место деятельности. Тогда он может зарегистрироваться там, где находится он или любой из его клиентов. Главное, чтобы этот регион входил в зону эксперимента.

Как вести бизнес без штрафов
Зарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

Прием платежей для самозанятых

Плательщики НПД не используют контрольно-кассовую технику, на них не распространяется закон № 54 «О применении ККТ при осуществлении расчетов в РФ».

Прием платежей для них упрощен и выглядит так:

  1. Самозанятый получает деньги от клиента.
  2. Заходит в приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС.
  3. Указывает, за что получил деньги и от кого — физлица, юрлица, ИП.
  4. Проводит оплату.
  5. Отправляет клиенту чек — он формируется автоматически без кассы.

Как передать чек. Это нужно сделать в момент расчета: клиент платит наличными либо переводит деньги на карту или электронный кошелек, а потом сразу получает чек.

Бывает, что самозанятый получает деньги через посредника. Например, плательщик НПД решил принимать платежи на своем сайте. Это можно сделать только через посредника, который снимает деньги с банковской карты клиента и переводит на счет самозанятому — за вычетом своей комиссии. В таких случаях можно не спешить с чеком: его надо предоставить до 9 числа следующего месяца.

Передать чек можно несколькими способами:

  1. Отправить по смс или через мессенджеры: Вайбер, Телеграм.
  2. Выслать на электронную почту клиента.
  3. Дать клиенту считать QR-код на чеке.
  4. Распечатать и вручить в бумажном виде.

Самозанятый сам решает, какой чек выдать — электронный или бумажный. Клиент не вправе требовать еще и бумажный чек, если уже получил электронный.

Так выглядит чек от самозанятого. В чеке есть QR-код, по которому можно проверить подлинность: нужно навести на этот код камеру телефона или планшета. Если чек отобразится на сайте налоговой — lknpd.nalog.ru, — то все в порядке
Так выглядит чек от самозанятого. В чеке есть QR-код, по которому можно проверить подлинность: нужно навести на этот код камеру телефона или планшета. Если чек отобразится на сайте налоговой — lknpd.nalog.ru, — то все в порядке

Как удалить платеж. Бывает, что нужно аннулировать чек — например, когда по ошибке провели не 10 000 Р, а 100 000 Р. Или если заказчик уже после оплаты отказался от услуги и забрал деньги.

Удалить платеж можно через мобильное приложение «Мой налог» либо в личном кабинете самозанятого на сайте ФНС. Для этого нужно выбрать причину из списка. Их две: «Чек сформирован ошибочно» — если ошиблись в расчетах, и «Возврат средств», если вернули деньги клиенту.

Налоговая аннулирует чек, пересчитает сумму дохода и налог с него. Результат сразу же отобразится в личном кабинете.

Чтобы аннулировать чек в личном кабинете самозанятого, нужно зайти в историю операций и нажать на красный крестик справа от той оплаты, которую хотите отменить
Чтобы аннулировать чек в личном кабинете самозанятого, нужно зайти в историю операций и нажать на красный крестик справа от той оплаты, которую хотите отменить
Дальше нужно выбрать причину аннулирования, их всего две
Дальше нужно выбрать причину аннулирования, их всего две
Результат виден сразу: оплата исчезнет из истории операций, пересчитается сумма продаж, остаток вычета — здесь его называют бонусом — и налог
Результат виден сразу: оплата исчезнет из истории операций, пересчитается сумма продаж, остаток вычета — здесь его называют бонусом — и налог

Кто может перейти на спецрежим

Для самозанятых есть ограничения по видам деятельности и по доходу. Кроме того, у них не должно быть наемных работников, а вот сами они могут работать по трудовому договору — об этом дальше.

Стать самозанятым можно с 14 лет. Но чтобы регистрироваться до совершеннолетия, понадобится письменное согласие родителей. Если родители против, то есть другие варианты: вступить в брак или получить эмансипацию.

Перейти на режим НПД могут россияне и граждане Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии — стран, которые входят в Евразийский экономический союз.

Ограничения по видам деятельности. Самозанятый не вправе заниматься деятельностью, для которой нужен статус ИП или юрлица. Например, он не может быть частным охранником, детективом, туроператором, турагентом или продавцом вина.

Есть еще несколько видов деятельности, которые запрещены для самозанятых:

  1. Торговля товарами, которые облагаются специальным налогом — акцизом. Например, алкоголем или табаком.
  2. Перепродажа товаров.
  3. Добыча полезных ископаемых.
  4. Работа по договорам поручения, комиссии и агентским договорам.
  5. Продажа товаров, которые подлежат маркировке — к примеру, туалетной воды, некоторых видов одежды и обуви, постельного белья.

Не могут быть самозанятыми и частные курьеры, которые развозят чужие товары и принимают за них оплату. Но для них есть исключение: применять режим НПД можно, если продавец предоставит им свою кассовую технику, чтобы принимать платежи.

Например, Петя решил устроиться курьером, но работать в штате он не желает, а хочет быть самозанятым. Петя приходит в пиццерию и предлагает: а давайте я буду развозить вашу пиццу, принимать деньги от клиентов и передавать вам за вычетом своего вознаграждения. Если пиццерия выдаст ему кассовый аппарат для приема платежей — так можно.

Остальная деятельность разрешена. Например, фотограф, программист, дизайнер, бухгалтер, переводчик, строитель, маркетолог — все они могут встать на налоговый учет и платить НПД. Самозанятым не запрещено оказывать косметические услуги и продавать торты собственного производства. А вот покупать чужие торты и перепродавать — уже нельзя.

На сайте ФНС указан примерный список видов деятельности, чем может заниматься плательщик НПД. Он не полный — все, что не запрещено, то разрешено
На сайте ФНС указан примерный список видов деятельности, чем может заниматься плательщик НПД. Он не полный — все, что не запрещено, то разрешено

Ограничение по сумме дохода — 2,4 млн рублей в год. При этом нет лимитов для ежемесячного дохода: самозанятый может получить в январе 30 тысяч, в феврале — ничего не заработать, а в марте — миллион.

Как только доход за календарный год превысит 2,4 млн рублей, плательщик НПД потеряет свой статус. Если бывший самозанятый — обычное физлицо, он будет отдавать со своих последующих доходов 13% НДФЛ. Если же он индивидуальный предприниматель, то его по умолчанию переведут на общую систему налогообложения (ОСНО). Чтобы не допустить этого, ИП должен в течение 20 дней после потери статуса подать заявление в налоговую по месту жительства о переходе на спецрежим.

А в следующем году можно снова стать самозанятым.

Ограничения по видам доходов. Не со всех доходов разрешено платить НПД — есть ограничения. Под этот налоговый режим не попадают доходы от:

  1. Продажи или аренды недвижимости. Есть исключение: если сдаете жилые помещения в аренду, то разрешается применять режим НПД.
  2. Работодателей — нынешних и даже бывших, если с момента увольнения еще не прошло 2 года.
  3. Продажи транспортных средств.
  4. Уступки прав требований — цессии.
  5. Продажи имущества, которое использовалось для личных нужд — например, самозанятый продает свою б/у одежду или мебель на «Авито».
  6. Работы по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом. Например, две подруги договорились вместе печь и продавать торты, а прибыль делить — тогда это не самозанятость. Или если человек по просьбе приятеля сдает его квартиру и получает за это процент от арендной платы — такой доход тоже не подпадает под режим НПД.
  7. Арбитражного управления, деятельности медиатора, оценщика, нотариуса или адвоката.
  8. Продажи долей в уставном капитале организаций, паев и ценных бумаг — акций, облигаций. Например, самозанятый — еще и учредитель фирмы. Если он продаст свою долю в этой фирме, то не сможет провести полученные деньги по льготной налоговой ставке — как доход самозанятого.

Если клиент рассчитается с самозанятым не деньгами, а как-то еще, например отдаст за работу мешок овощей с фермы, то это доход в натуральной форме. И он тоже не попадает под налоговый режим НДП.

Может ли ИП быть самозанятым. Может, но совмещать НПД с другими налоговыми режимами запрещено — мы писали об этом. Если предприниматель на УСН, ЕСХН или ЕНВД хочет стать самозанятым, он должен отказаться от своего спецрежима и перейти на НПД. А если ИП находился на общей системе налогообложения, то заявление об отказе не нужно.

Индивидуальный предприниматель должен уведомить налоговую, что прекращает использовать спецрежим в течение месяца со дня регистрации в качестве плательщика НПД. Если этого не сделать, то налоговая аннулирует статус самозанятого.

Можно ли совмещать самозанятость с основной работой. Закон не запрещает самозанятому работать по найму. В таком случае налог с зарплаты — НДФЛ — будет удерживать работодатель, а вот налог с других доходов самозанятый будет платить сам.

Например, не запрещено получать зарплату как наемный сотрудник и деньги от своих клиентов как самозанятый.

Можно ли госслужащим быть самозанятыми. Можно, но только для одного вида деятельности — сдачи в аренду жилых помещений.

ФНС на своем сайте объясняет, что госслужащие вправе применять НПД, но только для доходов от сдачи жилых помещений в аренду
ФНС на своем сайте объясняет, что госслужащие вправе применять НПД, но только для доходов от сдачи жилых помещений в аренду

Может ли пенсионер стать самозанятым, но получать льготы и компенсации. Может — самозанятые пенсионеры не платят за себя страховые взносы и считаются неработающими. Они сохраняют право на индексацию пенсии, компенсации и льготы. Подробнее читайте в нашей статье «Самозанятых пенсионеров признали неработающими».

Нужно ли регистрироваться тем, кто оказывает разовую помощь. Не обязательно, но следует помнить: физические лица почти с любого дохода платят НДФЛ. Это касается и тех случаев, когда человек кому-то помог, а ему за это заплатили.

Если автомеханик починит машину приятелю, а тот в благодарность ему скажет «спасибо», то налога не будет. А вот если автомеханик возьмет деньги за свои услуги, то он должен заплатить налог с дохода.

Можно не регистрироваться как самозанятый, но тогда придется подавать декларацию о доходах 3-НДФЛ и делать отчисления — 13% от заработанной суммы. Более выгодный вариант: получить статус плательщика НПД и отдавать всего 4% или 6%, а с учетом вычета — еще меньше. Регистрация ни к чему не обязывает: если помощь была разовой, а сейчас доходов нет, то не нужно ничего платить и отчитываться перед налоговой.

Как оформить самозанятость

Чтобы стать самозанятым, нужно встать на налоговый учет как плательщик НПД. Это бесплатно — госпошлины нет.

Куда обращаться. Идти в налоговую не нужно, заявление подается через интернет. Есть 3 способа отправить заявление:

  1. Через мобильное приложение «Мой налог».
  2. В личном кабинете плательщика НПД на сайте ФНС.
  3. Через некоторые банки, которые позволяют клиентам регистрировать самозанятость. В таком случае заявление подается через личный кабинет на сайте банка или мобильное приложение.

Что нужно для оформления. Все зависит от того, какой способ регистрации вы выбрали. Если подаете заявление через мобильное приложение «Мой налог», то надо:

  1. Сфотографировать паспорт.
  2. Сделать селфи в приложении.
  3. Отправить заявление о постановке на учет.

Если регистрируетесь в личном кабинете плательщика НПД или через банк, то достаточно подать заявление — паспорт не нужен, ничего фотографировать не придется.

Регистрация статуса

Мы уже рассказывали, как зарегистрироваться через приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика. Там все просто.

Без ИП. Нет никакой разницы между регистрацией обычного человека и индивидуального предпринимателя.

Для арендодателей регистрация проходит точно так же, как и для всех остальных людей. Но помните: под режим НПД попадают доходы от сдачи в аренду только жилых помещений — квартир, домов, комнат. Если самозанятый сдаст коммерческое помещение, то с дохода от аренды будет платить не НПД, а НДФЛ.

Через МФЦ. Многофункциональные центры пока не оформляют самозанятость. В МФЦ можно получить только консультацию по регистрации или работе приложения.

Через госуслуги зарегистрироваться нельзя. Но с помощью подтвержденной учетной записи на портале госуслуг можно быстро зарегистрироваться в приложении «Мой налог» или в кабинете самозанятого.

Принцип простой: достаточно авторизоваться через сайт госуслуг, и вы сразу же станете плательщиком НПД. Это удобно и быстро: вводить данные вручную не придется — налоговая автоматически получит всю необходимую информацию.

Подать заявление на регистрацию в качестве самозанятого можно за пару секунд, если есть подтвержденная запись на сайте госуслуг. Выберите раздел «Госуслуги» и нажмите на кнопку «Зарегистрироваться»
Подать заявление на регистрацию в качестве самозанятого можно за пару секунд, если есть подтвержденная запись на сайте госуслуг. Выберите раздел «Госуслуги» и нажмите на кнопку «Зарегистрироваться»
Система попросит дать согласие на обработку персональных данных и подтвердить, что вы согласны с правилами работы. Отметьте обе галочки и нажмите кнопку «Согласен»
Система попросит дать согласие на обработку персональных данных и подтвердить, что вы согласны с правилами работы. Отметьте обе галочки и нажмите кнопку «Согласен»
После этого появится предупреждение, что вы прямо сейчас встанете на учет как плательщик НПД. Нажмите кнопку «Согласен», чтобы стать самозанятым
После этого появится предупреждение, что вы прямо сейчас встанете на учет как плательщик НПД. Нажмите кнопку «Согласен», чтобы стать самозанятым

Проверка заявления. Налоговая проверяет информацию до 6 дней — отсчет начинается со следующего дня после подачи заявления.

Если налоговики найдут явные ошибки и противоречия, то откажут уже в день обращения. Например, отказ придет сразу, если заявитель ранее уже был плательщиком НПД и у него остались штрафы и долги по налогам.

В случае отказа налоговая пришлет уведомление с объяснением, что именно ей не понравилось. Такое уведомление поступит через приложение «Мой налог», личный кабинет самозанятого или банк — смотря как подавалось заявление.

Так что после регистрации нужно отслеживать свой статус в течение 6 дней, хотя принимать оплаты и формировать чеки можно сразу.

Если при регистрации самозанятости не возникнет проблем, налоговая почтой отправит вам уведомление о постановке на учет по форме КНД 1122024 с синей печатью
Если при регистрации самозанятости не возникнет проблем, налоговая почтой отправит вам уведомление о постановке на учет по форме КНД 1122024 с синей печатью

Запомнить

  1. Самозанятые — это физлица и индивидуальные предприниматели, которые платят налог на профессиональный доход.
  2. Налог на профессиональный доход — это особый налоговый режим, в котором нет обязательных страховых взносов, отчетности и онлайн-касс.
  3. Налоговая ставка для плательщиков НПД — 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от ИП и юрлиц, а налоговый период — месяц. Но разбираться в этом необязательно — налоговая все считает сама.
  4. Если доход самозанятого за год превысит 2,4 млн рублей, он потеряет свой статус.
  5. Оформить самозанятость можно через мобильное приложение «Мой налог», личный кабинет плательщика НПД на сайте ФНС или через банк.
  6. Если есть подтвержденная учетная запись на портале госуслуг, то стать самозанятым можно за минуту.
  7. Доходы от работодателя не попадают под налоговый режим НПД. Так что не получится стать самозанятым и платить с зарплаты не 13%, а 6%.
  8. Самозанятый может работать на бывшего работодателя, если с момента увольнения прошло 2 года.