Налоговый вычет для самозанятых: что нужно знать
С 2019 года в России появился новый специальный режим налогообложения, на который могут перейти физлица и ИП с доходом до 2,4 млн рублей в год. На нем меньшая налоговая нагрузка, более простая отчетность и нет пенсионных взносов. О деталях мы писали в предыдущем разборе, теперь пора поговорить о тонкости, в которой мало кто разобрался, — о налоговом вычете.
Разбор выходит в трех частях: общие вопросы, налоговый вычет (в этой статье), сложные вопросы.
Еще в Учебнике Т—Ж есть бесплатный курс «Про самозанятость», изучите его, чтобы знать все детали об этом налоговом режиме.
Как работает налоговый вычет
У нового спецрежима есть свой налоговый вычет. Но это не тот, что позволяет вернуть НДФЛ или что дают при продаже имущества. Это сумма, которую государство как бы выделяет авансом для уменьшения налога, — 10 тысяч рублей.
Что только не пишут и не говорят про этот вычет! На самом деле работает это так.
Допустим, вам за месяц пришла какая-то сумма от физлиц. От нее посчитают 1% — это та доля налога, которая войдет в вычет. Вы ее не заплатите. А перечислите в бюджет только остаток начисленного налога за минусом вычета — получится 3% от дохода. Но так можно делать, только пока сумма вот этих уменьшающих долей не превысит 10 тысяч рублей. Налоговый вычет дают не каждый год, а один раз в жизни самозанятого.
Для доходов от фирм в вычет входят 2% от дохода. Но лимит для одного человека все равно общий — 10 тысяч один раз на все доходы. Даже если сняться с учета, а потом опять встать, вычет не начнут считать заново — предоставят только остаток. Налоговая все помнит.
То есть фактически, пока действует вычет, с дохода от физлиц можно платить 3%. И так будет до тех пор, пока доход от клиентов-физлиц не превысит 1 млн рублей — этой суммы в законе нет, но мы посчитали для примера. В таблице ниже мы предполагаем, что все доходы будут от физлиц.
Пример расчета налога с вычетом, все доходы от физлиц
| Доход за месяц | Начислено (4%) | Вычет (1%) | Налог к уплате | |
|---|---|---|---|---|
| Январь | 50 000 ₽ | 2000 ₽ | 500 ₽ | 1500 ₽ |
| Февраль | 60 000 ₽ | 2400 ₽ | 600 ₽ | 1800 ₽ |
| Март | 70 000 ₽ | 2800 ₽ | 700 ₽ | 2100 ₽ |
| Апрель | 80 000 ₽ | 3200 ₽ | 800 ₽ | 2400 ₽ |
| Май | 100 000 ₽ | 4000 ₽ | 1000 ₽ | 3000 ₽ |
| Июнь | 100 000 ₽ | 4000 ₽ | 1000 ₽ | 3000 ₽ |
| Июль | 150 000 ₽ | 6000 ₽ | 1500 ₽ | 4500 ₽ |
| Август | 200 000 ₽ | 8000 ₽ | 2000 ₽ | 6000 ₽ |
| Сентябрь | 400 000 ₽ | 16 000 ₽ | 1900 ₽ | 14 100 ₽ |
| Октябрь | 200 000 ₽ | 8000 ₽ | Лимит 10 000 ₽ исчерпан: вычет закончился | 8000 ₽ |
Пример расчета налога с вычетом, все доходы от физлиц
| Январь | |
| Доход за месяц | 50 000 ₽ |
| Начислено (4%) | 2000 ₽ |
| Вычет (1%) | 500 ₽ |
| Налог к уплате | 1500 ₽ |
| Февраль | |
| Доход за месяц | 60 000 ₽ |
| Начислено (4%) | 2400 ₽ |
| Вычет (1%) | 600 ₽ |
| Налог к уплате | 1800 ₽ |
| Март | |
| Доход за месяц | 70 000 ₽ |
| Начислено (4%) | 2800 ₽ |
| Вычет (1%) | 700 ₽ |
| Налог к уплате | 2100 ₽ |
| Апрель | |
| Доход за месяц | 80 000 ₽ |
| Начислено (4%) | 3200 ₽ |
| Вычет (1%) | 800 ₽ |
| Налог к уплате | 2400 ₽ |
| Май | |
| Доход за месяц | 100 000 ₽ |
| Начислено (4%) | 4000 ₽ |
| Вычет (1%) | 1000 ₽ |
| Налог к уплате | 3000 ₽ |
| Июнь | |
| Доход за месяц | 100 000 ₽ |
| Начислено (4%) | 4000 ₽ |
| Вычет (1%) | 1000 ₽ |
| Налог к уплате | 3000 ₽ |
| Июль | |
| Доход за месяц | 150 000 ₽ |
| Начислено (4%) | 6000 ₽ |
| Вычет (1%) | 1500 ₽ |
| Налог к уплате | 4500 ₽ |
| Август | |
| Доход за месяц | 200 000 ₽ |
| Начислено (4%) | 8000 ₽ |
| Вычет (1%) | 2000 ₽ |
| Налог к уплате | 6000 ₽ |
| Сентябрь | |
| Доход за месяц | 400 000 ₽ |
| Начислено (4%) | 16000 ₽ |
| Вычет (1%) | 1900 ₽ |
| Налог к уплате | 14 100 ₽ |
| Октябрь | |
| Доход за месяц | 200 000 ₽ |
| Начислено (4%) | 8000 ₽ |
| Вычет | Лимит 10 000 ₽ исчерпан: вычет закончился |
| Налог к уплате | 8000 ₽ |
Считать вычет и лимит налоговая будет сама. Вам не нужно следить за превышением — когда придет время, вместо 3% просто придет уведомление на 4%. Если у вас небольшие доходы, то миллион наберется не скоро — а время вычета не ограничено. Его остаток не сгорает через год или два. Пока 1% от ваших доходов не достигнет 10 тысяч рублей, налог будет уменьшаться.
Этот вычет дают абсолютно всем самозанятым, независимо от наличия статуса ИП, размера доходов и вида деятельности. Чтобы его получить, не нужно писать заявления и сдавать какие-то отчеты. Все учтется и посчитается автоматически, когда через специальное приложение «Мой налог» начнут проходить доходы, которые вы сами укажете как профессиональные. На сумму вычета повлиять нельзя.
Почитайте еще наш разбор о том, как будет работать налог для самозанятых, и статью, в которой мы отвечаем на сложные вопросы про него.
