С 2019 года в России появился новый специальный режим налогообложения, на который могут перейти физлица и ИП с доходом до 2,4 млн рублей в год. На нем меньшая налоговая нагрузка, более простая отчетность и нет пенсионных взносов. О деталях мы писали в предыдущем разборе, теперь пора поговорить о тонкости, в которой мало кто разобрался, — о налоговом вычете.

Разбор выходит в трех частях: общие вопросы, налоговый вычет (в этой статье), сложные вопросы.

Как работает налоговый вычет

У нового спецрежима есть свой налоговый вычет. Но это не тот, что позволяет вернуть НДФЛ или что дают при продаже имущества. Это сумма, которую государство как бы выделяет авансом для уменьшения налога, — 10 тысяч рублей.

Что только не пишут и не говорят про этот вычет! На самом деле работает это так.

Допустим, вам за месяц пришла какая-то сумма от физлиц. От нее посчитают 1% — это та доля налога, которая войдет в вычет. Вы ее не заплатите. А перечислите в бюджет только остаток начисленного налога за минусом вычета — получится 3% от дохода. Но так можно делать, только пока сумма вот этих уменьшающих долей не превысит 10 тысяч рублей. Налоговый вычет дают не каждый год, а один раз в жизни самозанятого.

Для доходов от фирм в вычет входят 2% от дохода. Но лимит для одного человека все равно общий — 10 тысяч один раз на все доходы. Даже если сняться с учета, а потом опять встать, вычет не начнут считать заново — предоставят только остаток. Налоговая все помнит.

То есть фактически, пока действует вычет, с дохода от физлиц можно платить 3%. И так будет до тех пор, пока доход от клиентов-физлиц не превысит 1 млн рублей — этой суммы в законе нет, но мы посчитали для примера. В таблице ниже мы предполагаем, что все доходы будут от физлиц.

Пример расчета налога с вычетом, все доходы от физлиц

Доход за месяцНачислено (4%)Вычет (1%)Налог к уплате
Январь50 000 ₽2000 ₽500 ₽1500 ₽
Февраль60 000 ₽2400 ₽600 ₽1800 ₽
Март70 000 ₽2800 ₽700 ₽2100 ₽
Апрель80 000 ₽3200 ₽800 ₽2400 ₽
Май100 000 ₽4000 ₽1000 ₽3000 ₽
Июнь100 000 ₽4000 ₽1000 ₽3000 ₽
Июль150 000 ₽6000 ₽1500 ₽4500 ₽
Август200 000 ₽8000 ₽2000 ₽6000 ₽
Сентябрь400 000 ₽16 000 ₽1900 ₽14 100 ₽
Октябрь200 000 ₽8000 ₽Лимит 10 000 ₽ исчерпан: вычет закончился8000 ₽

Пример расчета налога с вычетом, все доходы от физлиц

Январь
Доход за месяц50 000 ₽
Начислено (4%)2000 ₽
Вычет (1%)500 ₽
Налог к уплате1500 ₽
Февраль
Доход за месяц60 000 ₽
Начислено (4%)2400 ₽
Вычет (1%)600 ₽
Налог к уплате1800 ₽
Март
Доход за месяц70 000 ₽
Начислено (4%)2800 ₽
Вычет (1%)700 ₽
Налог к уплате2100 ₽
Апрель
Доход за месяц80 000 ₽
Начислено (4%)3200 ₽
Вычет (1%)800 ₽
Налог к уплате2400 ₽
Май
Доход за месяц100 000 ₽
Начислено (4%)4000 ₽
Вычет (1%)1000 ₽
Налог к уплате3000 ₽
Июнь
Доход за месяц100 000 ₽
Начислено (4%)4000 ₽
Вычет (1%)1000 ₽
Налог к уплате3000 ₽
Июль
Доход за месяц150 000 ₽
Начислено (4%)6000 ₽
Вычет (1%)1500 ₽
Налог к уплате4500 ₽
Август
Доход за месяц200 000 ₽
Начислено (4%)8000 ₽
Вычет (1%)2000 ₽
Налог к уплате6000 ₽
Сентябрь
Доход за месяц400 000 ₽
Начислено (4%)16000 ₽
Вычет (1%)1900 ₽
Налог к уплате14 100 ₽
Октябрь
Доход за месяц200 000 ₽
Начислено (4%)8000 ₽
ВычетЛимит 10 000 ₽ исчерпан: вычет закончился
Налог к уплате8000 ₽

Считать вычет и лимит налоговая будет сама. Вам не нужно следить за превышением — когда придет время, вместо 3% просто придет уведомление на 4%. Если у вас небольшие доходы, то миллион наберется не скоро — а время вычета не ограничено. Его остаток не сгорает через год или два. Пока 1% от ваших доходов не достигнет 10 тысяч рублей, налог будет уменьшаться.

Этот вычет дают абсолютно всем самозанятым, независимо от наличия статуса ИП, размера доходов и вида деятельности. Чтобы его получить, не нужно писать заявления и сдавать какие-то отчеты. Все учтется и посчитается автоматически, когда через специальное приложение «Мой налог» начнут проходить доходы, которые вы сами укажете как профессиональные. На сумму вычета повлиять нельзя.

Екатерина Мирошкина
Задавайте вопросы по налогу и вычету для самозанятых. Постараемся разобрать их в подкасте.
Комментарии проходят модерацию по правилам журнала
Загрузка
0
Юрий Васильков

1. Если у меня есть и крупные заказы от юрлиц (которые удобнее проводить через ИП), и мелкие от физлиц (которые было бы сильно проще проводить через новую систему), можно ли будет параллельно платить как ИП по ставке УСН, а как физлицо — как самозанятый?
2. Как лучше формулировать договор между юрлицом и самозанятым физлицом, чтобы не получилось двойного налогообложения?
3. Все доходы самозанятого должны приходить на какой-то конкретный счет, или это неважно, лишь бы в приложение были вбиты? Сюда же вопрос с наличными

4
Екатерина Мирошкина

Юрий, https://journal.tinkoff.ru/news/samozanyatye-slozhno-2019/ тут есть ответы

4
Вадим Саблин

Екатерина, а что если доходы за год больше 2.4 мультов становятся? Самозанятый автоматом попадёт в ип и платит 13% с доходов свыше той суммы плюс социалку 40к? А на следующий год он может вернуться к форме самозанятого? Вдруг он заработал свыше 2.4 лямов на везении и на след год таких надежд не питает?

0
Юрий Васильков

Вадим, не совсем. При превышении вы сами обязаны зарегистрироваться как ИП (если вы не ИП на НПД, понятно, тогда только систему налогообложения сменить), и заплатить налоги с превышения по выбранному режиму — можно и по УСН 6%, необязательно по ОСНО.

Взносы в таком случае платятся только за часть года, пропорционально (если ничего не путаю, прямо на сайте ФНС был калькулятор).
По идее, со следующего года можно будет, не закрывая ИП, перевести его обратно на НПД (регистрация такая же, плюс нужно будет уведомить налоговую об отказе от применения УСН или что вы там планируете применять).

Единственное, с чем могут быть сложности — сделки с физлицами. Тут ИП на «взрослых» системах налогообложения будет нужна касса со всеми вытекающими.

0
Алексей Злобин

Юрий, 2 вариант к вам подойдёт лучше

0
0
Murad Tanrykuliev

Здравствуйте!
Я работаю как самозанятый в сфере перевозки пассажиров. Такси в системе Яндекс.
Ситуация такая, после выполнения заказа деньги в начале поступают на баланс в Яндексе после вычета комиссии они перечисляют деньги на мой счет. Но налог рассчитывается не от суммы поступивший на мой счет а от суммы заказа, т.е до вычета комиссии сервиса Яндекс. Насколько это правомерно? Нет ли тут двойного налогооблажения?

4
Александр

Murad, нашел в интернете, может другим полезно будет: Налоговый режим для самозанятых не предполагает учета понесенных расходов. Принцип не учета расходов действует для всех видов деятельности самозанятых. Например, если таксист платит агрегатору какой-то процент от денег за заказ, то он не может вычесть эту комиссию и на оставшиеся деньги создать чек. Документ формируется на весь доход, полученный от поездки.

0
0
Vladimir Kogan

Подруга - налоговый нерезидент, живет в Штатах. У нее есть недвижимость в Москве, которая сдается. Может ли она платить 4%?

2
Константин Купрюхин

Vladimir, да, если остается с гражданством России

1
Александр Панченко

Vladimir, если гражданин РФ проживает не в РФ более 6 мес. он перестаёт быть резидентом и облагается налогом в 30% на доходы (статья 224 НК РФ).

0
Юджин Фед

Александр, значит вопрос в том, может ли нерезидент иметь статус самозанятого в РФ?

1
Ruslan Tkachuk

Александр, откуда вы такую чушь придумали? у нас много моряков которые в рейсы ходят на пол года год и никто не лишается гражданства. не несите бред пожалуйста

0
Nick Mokhnatov

Ruslan, 1) Борт корабля под флагом РФ - это территория РФ. 2) Гражданство и налоговое резидентство - разные вещи

3
0
Ирма Граммер

а на сдачу квартиры эти 4% налога тоже будут распространяться?

1
Екатерина Мирошкина

Ирма, да. Если вы зарегистрируетесь как самозанятый и выберете этот режим.

2
0
Август Петров

Тоесть налоговая будет считать все сама только с тех сумм, которые налогоплательщик укажет сам как доход? Могут ли возникнуть спорные ситуации, налоговая решит, что была прибыль, а на самом деле это хороший друг отдал наконец-то 20ти летний долг.
И возможны ли сложности потом при продаже той же недвижимости как при ИП. Если эта недвижимость, например мастерская пользуясь которой самозанятый иногда подробатывал?

1
Екатерина Мирошкина

Август, такие сложности в выявлением доходов в теории могут быть и сейчас. Но суть в том, что налоговая не видит всех ваших поступлений. Они могут быть и наличными. Она видит только то, что вы ей показали сами, выставив чек.

С недвижимостью сложностей не будет. В том-то и дело. Продажа будет как у обычного физлица. Это кардинальное отличие от действующих сейчас режимов.

1
0
Август Петров

Правильно ли я понял, что подобная самозанятость без другого источника дохода. Это легальная работа на которую распростроняются все судебные обременения. Тоесть например алименты будут высчитавать с этих доходов или как?

1
Tatyana Nikitina

Валентина, а как он должен на них отразиться? Никак. Или вы предлагаете брать с них 4% от той части пенсии родителей, на которую они живут? :)))

1
Екатерина Мирошкина

Андрей, где посмотреть, что именно говорят? Разберём, где там правда. Пока могу вам сказать, что вот в этом разборе тоже говорили и тоже по федеральному каналу. Но неправду. Я не знаю почему. Наверное, не разобрались https://www.journal.tinkoff.ru/news/ndfl-vesti/

1
Вера Пузанкова

Геннадий, Если у Вас есть официально работающие дети. т е платящие НДФЛ с зарплаты или работающая супруга, можно вернуть часть денег. Сохраняйте чеки и нужен рецепт от врача на лекарство.

1
0
Юрий Андриевский

Здравствуйте Екатерина. Если я купил недвижимость за 2млн, сделал ремонт и продал дороже как физическое лицо, это под какой налог попадает?

1
Константин Купрюхин

Юрий, подоходный 13%

1
0
Vitya Burlachenko

Здравствуйте! Я являюсь самозанятым и инвестором. У меня такой выопос: могут ли самозанятые открыть ИИС и получать от государства налоговый вычет по данной программе?

1
Константин Купрюхин

Vitya, только если будет другой доход по которому заплатите 13%
с налога на самозанятость нельзя

1
Тео О

Vitya, такой же вопрос

0
0
НИКОЛА ЛАСТОЧКИН

здравствуйте! Вопрос в том, есть ли какой то способ отказаться от самозанятости? Так сказать закрыть и забыть о том что стал самозанятым... За ранее спасибо!

1
Константин Купрюхин

НИКОЛА, да, в приложеньке снимаетесь с учетом.
Но государство будет помнить, что вы когда-то были таковым ))

1
Marina Medvedeva

Тео, НПД и НДФЛ - это 2 разных налога со своими правилами, так легче понять и запомнить, что ни ни налоговые базы, ни вычеты валить в одну кучу нельзя. Все считается отдельно, по своим правилам.

1
Соня Емельянова

Мария, добрый день! Ваш вопрос лучше задать здесь: https://journal.tinkoff.ru/samozanyatye-ama/.

1
0
Наталья

Добрый день!
Если я, к примеру, делаю что-то своими руками и продаю. Оплата приходит за товар, как налоговая поймет какой процент от этой суммы является моим доходом? Ведь в эту сумму входят и затраты на материал, амортизация оборудования (если я швея, например) и тд

0
0
Руслан Иванов

Спасибо, что разъяснили про вычет! Нигде (даже на сайте ФНС) не было сказано - как в реальности он работает.

0
0
Виктор

При попытке подключить автоплатёж, пишет, что я разрешил оплату ЕПГУ. Значит ли, что налог оплатится автоматически?

0
0
Таня С

Самозанятый сдаёт свою квартиру , из дохода вычитается квартплата ?

0
0
Екатерина

Здравствуйте скажите пожалуйста Если я октябрь месяц не скидывала чеки то как я могу за октябрь сейчас их скинуть ведь там месяц уже ноябрь показывает

0
0
Ольга Сажнова

В чем смысл оформлять самозанятость? Стаж не идёт, в ПФР отчислений нет, возврата нет, а налог плати

0
0
Алексей

Почему у самозанятых нельзя получать налоговые вычеты,я более45000 плачу в год налог,это что не налог?что 13%плачу,что4% плачу....я же из собственных средств плачу....налог выплачивается....я мог бы этими деньгами погасить имущественный кредит....почему не я не могу получить налоговые вычеты...?

0
0
Алексей

Я плачу налог 4 % как самозанятой,в год у меня набегает около37000 рубле налога....почему я не могу получить налоговый вычет по приобретению имущества.....?13% плачу я мог получать налоговый вычет,а как 4% платить начал,уже не могу....я бы эти деньги мог направить на погашение кредита по приобретению жилья.....

0
0
Евгений Юдин

Я купил квартиру могу ли я с этой сдеоки забрать 13%налогового вычета

0
0
Татьяна Филиппова

что если мне налоговая не считает вычет. получаю выручку самозанятого с июня 2022 года. и каждый месяц мне налоговая считает сумму к уплате без всякого вычета.
Куда надо обращаться.
в вашем примере они каждый месяц считают вычет а у меня никто не уменьшает.

0
0
светлана шимук

Четвертый месяц как самозанятый..Пришла сумма налога для оплаты..Бонусов более 6000 р ,но налог пришел полный,,т е не списали бонусы..Почему?

0
0
user2471541

Жду два месяца,чтобы оплатить налог и нет ничего.Стала пробовать сама вводить оплату не проходит.Как мне быть очень волнуюсь. По приложению мой налог.

0
0
Лилия

Здравствуйте. Мне начислили 13000 рублей. Я сформировала чек. Написано: предварительный налог за июль 520 рублей. А потом почему-то написано остаток бонуса 9740 рублей. И не активна кнопка оплаты налога - написано : всего к оплате 0 рублей. что делать? как оплатить налог, чтобы у меня не было никакого штрафа?

0
0
Роман Шалайкин

Здравствуйте! Подскажите как вернуть налог так как я оплатил дважды

0
0
user2716444

Где-то читала про налоговые каникулы для репетиторов . Верно ли это? и что тогда репетиторам не нужно оформлять самозанятость ?

0
0
Ильиных Марина

Здравствуйте, у меня оформлено ИП и самозанятость. Система налогообложения для ИП выбрана НПД (налог на профессиональную деятельность). Подскажите пожалуйста могу ли я получать налоговый/имущественный вычет по ипотеке ?

0
0
Максим

Добрый день. Я изготавливаю по образцу мини шкатулки. Закупаю материалы и фурнитуру из которых делаю изделие и отправляю Заказчику. Хочу стать само занятым, но не могу понять, как мне не платить налог на свои траты на материалы?

0
0
Инна

Можно ли водителю такси получить налоговый вычет на ремонт автомобиля при условии, что он самозанятый?

0
0
Шакова Татьяна

Добрый день. Подскажите пожалуйте, как правильно отразить платеж арендатора в приложении «Мой налог» если он хочет мне в начале года заплатить всю сумму за год и потом у меня не будет соответственно платежей и можно ли так делать?

0
0
Ольга

Перечисление в Пенсионный фонд будут, как у ИП идти на уменьшение при оплате налога?

0

Сообщество