Налоговый вычет для самозанятых: что нужно знать

142

С 2019 года в России появился новый специальный режим налогообложения, на который могут перейти физлица и ИП с доходом до 2,4 млн рублей в год. На нем меньшая налоговая нагрузка, более простая отчетность и нет пенсионных взносов. О деталях мы писали в предыдущем разборе, теперь пора поговорить о тонкости, в которой мало кто разобрался, — о налоговом вычете.

Разбор выходит в трех частях: общие вопросы, налоговый вычет (в этой статье), сложные вопросы.

Как работает налоговый вычет

У нового спецрежима есть свой налоговый вычет. Но это не тот, что позволяет вернуть НДФЛ или что дают при продаже имущества. Это сумма, которую государство как бы выделяет авансом для уменьшения налога, — 10 тысяч рублей.

Что только не пишут и не говорят про этот вычет! На самом деле работает это так.

Допустим, вам за месяц пришла какая-то сумма от физлиц. От нее посчитают 1% — это та доля налога, которая войдет в вычет. Вы ее не заплатите. А перечислите в бюджет только остаток начисленного налога за минусом вычета — получится 3% от дохода. Но так можно делать, только пока сумма вот этих уменьшающих долей не превысит 10 тысяч рублей. Налоговый вычет дают не каждый год, а один раз в жизни самозанятого.

Для доходов от фирм в вычет входят 2% от дохода. Но лимит для одного человека все равно общий — 10 тысяч один раз на все доходы. Даже если сняться с учета, а потом опять встать, вычет не начнут считать заново — предоставят только остаток. Налоговая все помнит.

То есть фактически, пока действует вычет, с дохода от физлиц можно платить 3%. И так будет до тех пор, пока доход от клиентов-физлиц не превысит 1 млн рублей — этой суммы в законе нет, но мы посчитали для примера. В таблице ниже мы предполагаем, что все доходы будут от физлиц.

Пример расчета налога с вычетом, все доходы от физлиц

Доход за месяцНачислено (4%)Вычет (1%)Налог к уплате
Январь50 000 ₽2000 ₽500 ₽1500 ₽
Февраль60 000 ₽2400 ₽600 ₽1800 ₽
Март70 000 ₽2800 ₽700 ₽2100 ₽
Апрель80 000 ₽3200 ₽800 ₽2400 ₽
Май100 000 ₽4000 ₽1000 ₽3000 ₽
Июнь100 000 ₽4000 ₽1000 ₽3000 ₽
Июль150 000 ₽6000 ₽1500 ₽4500 ₽
Август200 000 ₽8000 ₽2000 ₽6000 ₽
Сентябрь400 000 ₽16 000 ₽1900 ₽14 100 ₽
Октябрь200 000 ₽8000 ₽Лимит 10 000 ₽ исчерпан: вычет закончился8000 ₽

Пример расчета налога с вычетом, все доходы от физлиц

Январь
Доход за месяц50 000 ₽
Начислено (4%)2000 ₽
Вычет (1%)500 ₽
Налог к уплате1500 ₽
Февраль
Доход за месяц60 000 ₽
Начислено (4%)2400 ₽
Вычет (1%)600 ₽
Налог к уплате1800 ₽
Март
Доход за месяц70 000 ₽
Начислено (4%)2800 ₽
Вычет (1%)700 ₽
Налог к уплате2100 ₽
Апрель
Доход за месяц80 000 ₽
Начислено (4%)3200 ₽
Вычет (1%)800 ₽
Налог к уплате2400 ₽
Май
Доход за месяц100 000 ₽
Начислено (4%)4000 ₽
Вычет (1%)1000 ₽
Налог к уплате3000 ₽
Июнь
Доход за месяц100 000 ₽
Начислено (4%)4000 ₽
Вычет (1%)1000 ₽
Налог к уплате3000 ₽
Июль
Доход за месяц150 000 ₽
Начислено (4%)6000 ₽
Вычет (1%)1500 ₽
Налог к уплате4500 ₽
Август
Доход за месяц200 000 ₽
Начислено (4%)8000 ₽
Вычет (1%)2000 ₽
Налог к уплате6000 ₽
Сентябрь
Доход за месяц400 000 ₽
Начислено (4%)16000 ₽
Вычет (1%)1900 ₽
Налог к уплате14 100 ₽
Октябрь
Доход за месяц200 000 ₽
Начислено (4%)8000 ₽
ВычетЛимит 10 000 ₽ исчерпан: вычет закончился
Налог к уплате8000 ₽

Считать вычет и лимит налоговая будет сама. Вам не нужно следить за превышением — когда придет время, вместо 3% просто придет уведомление на 4%. Если у вас небольшие доходы, то миллион наберется не скоро — а время вычета не ограничено. Его остаток не сгорает через год или два. Пока 1% от ваших доходов не достигнет 10 тысяч рублей, налог будет уменьшаться.

Как вести бизнес по закону
И зарабатывать больше на своем деле. Подпишитесь на еженедельную рассылку для предпринимателей и получайте важные статьи и новости о бизнесе

Этот вычет дают абсолютно всем самозанятым, независимо от наличия статуса ИП, размера доходов и вида деятельности. Чтобы его получить, не нужно писать заявления и сдавать какие-то отчеты. Все учтется и посчитается автоматически, когда через специальное приложение «Мой налог» начнут проходить доходы, которые вы сами укажете как профессиональные. На сумму вычета повлиять нельзя.

Задавайте вопросы по налогу и вычету для самозанятых. Постараемся разобрать их в подкасте.
Комментарии проходят модерацию по правилам журнала
Загрузка

Сообщество