С 2019 года в России появляется новый специальный режим налогообложения, на который могут перейти физлица и ИП с доходом до 2,4 млн рублей в год. На нем меньшая налоговая нагрузка, более простая отчетность и нет пенсионных взносов. О деталях мы писали в предыдущем разборе, теперь пора поговорить о тонкости, в которой мало кто разобрался, — о налоговом вычете.
Разбор выходит в трех частях: общие вопросы, налоговый вычет (в этой статье), сложные вопросы.
Как работает налоговый вычет
У нового спецрежима есть свой налоговый вычет. Но это не тот, что позволяет вернуть НДФЛ или что дают при продаже имущества. Это сумма, которую государство как бы выделяет авансом для уменьшения налога, — 10 тысяч рублей.
Что только не пишут и не говорят про этот вычет! На самом деле работает это так.
Допустим, вам за месяц пришла какая-то сумма от физлиц. От нее посчитают 1% — это та доля налога, которая войдет в вычет. Вы ее не заплатите. А перечислите в бюджет только остаток начисленного налога за минусом вычета — получится 3% от дохода. Но так можно делать, только пока сумма вот этих уменьшающих долей не превысит 10 тысяч рублей. Налоговый вычет дают не каждый год, а один раз в жизни самозанятого.
Для доходов от фирм в вычет входят 2% от дохода. Но лимит для одного человека все равно общий — 10 тысяч один раз на все доходы. Даже если сняться с учета, а потом опять встать, вычет не начнут считать заново — предоставят только остаток. Налоговая все помнит.
То есть фактически, пока действует вычет, с дохода от физлиц можно платить 3%. И так будет до тех пор, пока доход от клиентов-физлиц не превысит 1 млн рублей — этой суммы в законе нет, но мы посчитали для примера. В таблице ниже мы предполагаем, что все доходы будут от физлиц.
Пример расчета налога с вычетом, все доходы от физлиц
| Доход за месяц | Начислено (4%) | Вычет (1%) | Налог к уплате | |
|---|---|---|---|---|
| Январь | 50 000 Р | 2000 Р | 500 Р | 1500 Р |
| Февраль | 60 000 Р | 2400 Р | 600 Р | 1800 Р |
| Март | 70 000 Р | 2800 Р | 700 Р | 2100 Р |
| Апрель | 80 000 Р | 3200 Р | 800 Р | 2400 Р |
| Май | 100 000 Р | 4000 Р | 1000 Р | 3000 Р |
| Июнь | 100 000 Р | 4000 Р | 1000 Р | 3000 Р |
| Июль | 150 000 Р | 6000 Р | 1500 Р | 4500 Р |
| Август | 200 000 Р | 8000 Р | 2000 Р | 6000 Р |
| Сентябрь | 400 000 Р | 16 000 Р | 1900 Р | 14 100 Р |
| Октябрь | 200 000 Р | 8000 Р | Лимит 10 000 Р исчерпан: вычет закончился | 8000 Р |
Считать вычет и лимит налоговая будет сама. Вам не нужно следить за превышением — когда придет время, вместо 3% просто придет уведомление на 4%. Если у вас небольшие доходы, то миллион наберется не скоро — а время вычета не ограничено. Его остаток не сгорает через год или два. Пока 1% от ваших доходов не достигнет 10 тысяч рублей, налог будет уменьшаться.
Этот вычет дают абсолютно всем самозанятым, независимо от наличия статуса ИП, размера доходов и вида деятельности. Чтобы его получить, не нужно писать заявления и сдавать какие-то отчеты. Все учтется и посчитается автоматически, когда через специальное приложение «Мой налог» начнут проходить доходы, которые вы сами укажете как профессиональные. На сумму вычета повлиять нельзя.
Почитайте еще наш разбор о том, как будет работать налог для самозанятых, и статью, в которой мы отвечаем на сложные вопросы про него.
1. Если у меня есть и крупные заказы от юрлиц (которые удобнее проводить через ИП), и мелкие от физлиц (которые было бы сильно проще проводить через новую систему), можно ли будет параллельно платить как ИП по ставке УСН, а как физлицо — как самозанятый?
2. Как лучше формулировать договор между юрлицом и самозанятым физлицом, чтобы не получилось двойного налогообложения?
3. Все доходы самозанятого должны приходить на какой-то конкретный счет, или это неважно, лишь бы в приложение были вбиты? Сюда же вопрос с наличными
Юрий, https://journal.tinkoff.ru/news/samozanyatye-slozhno-2019/ тут есть ответы
Екатерина, а что если доходы за год больше 2.4 мультов становятся? Самозанятый автоматом попадёт в ип и платит 13% с доходов свыше той суммы плюс социалку 40к? А на следующий год он может вернуться к форме самозанятого? Вдруг он заработал свыше 2.4 лямов на везении и на след год таких надежд не питает?
Вадим, не совсем. При превышении вы сами обязаны зарегистрироваться как ИП (если вы не ИП на НПД, понятно, тогда только систему налогообложения сменить), и заплатить налоги с превышения по выбранному режиму — можно и по УСН 6%, необязательно по ОСНО.
Взносы в таком случае платятся только за часть года, пропорционально (если ничего не путаю, прямо на сайте ФНС был калькулятор).
По идее, со следующего года можно будет, не закрывая ИП, перевести его обратно на НПД (регистрация такая же, плюс нужно будет уведомить налоговую об отказе от применения УСН или что вы там планируете применять).
Единственное, с чем могут быть сложности — сделки с физлицами. Тут ИП на «взрослых» системах налогообложения будет нужна касса со всеми вытекающими.
Подруга - налоговый нерезидент, живет в Штатах. У нее есть недвижимость в Москве, которая сдается. Может ли она платить 4%?
Vladimir, да, если остается с гражданством России
Vladimir, если гражданин РФ проживает не в РФ более 6 мес. он перестаёт быть резидентом и облагается налогом в 30% на доходы (статья 224 НК РФ).
Александр, значит вопрос в том, может ли нерезидент иметь статус самозанятого в РФ?
Александр, откуда вы такую чушь придумали? у нас много моряков которые в рейсы ходят на пол года год и никто не лишается гражданства. не несите бред пожалуйста
Ruslan, 1) Борт корабля под флагом РФ - это территория РФ. 2) Гражданство и налоговое резидентство - разные вещи
Здравствуйте!
Я работаю как самозанятый в сфере перевозки пассажиров. Такси в системе Яндекс.
Ситуация такая, после выполнения заказа деньги в начале поступают на баланс в Яндексе после вычета комиссии они перечисляют деньги на мой счет. Но налог рассчитывается не от суммы поступивший на мой счет а от суммы заказа, т.е до вычета комиссии сервиса Яндекс. Насколько это правомерно? Нет ли тут двойного налогооблажения?
Murad, нашел в интернете, может другим полезно будет: Налоговый режим для самозанятых не предполагает учета понесенных расходов. Принцип не учета расходов действует для всех видов деятельности самозанятых. Например, если таксист платит агрегатору какой-то процент от денег за заказ, то он не может вычесть эту комиссию и на оставшиеся деньги создать чек. Документ формируется на весь доход, полученный от поездки.
а на сдачу квартиры эти 4% налога тоже будут распространяться?
Ирма, да. Если вы зарегистрируетесь как самозанятый и выберете этот режим.
Тоесть налоговая будет считать все сама только с тех сумм, которые налогоплательщик укажет сам как доход? Могут ли возникнуть спорные ситуации, налоговая решит, что была прибыль, а на самом деле это хороший друг отдал наконец-то 20ти летний долг.
И возможны ли сложности потом при продаже той же недвижимости как при ИП. Если эта недвижимость, например мастерская пользуясь которой самозанятый иногда подробатывал?
Август, такие сложности в выявлением доходов в теории могут быть и сейчас. Но суть в том, что налоговая не видит всех ваших поступлений. Они могут быть и наличными. Она видит только то, что вы ей показали сами, выставив чек.
С недвижимостью сложностей не будет. В том-то и дело. Продажа будет как у обычного физлица. Это кардинальное отличие от действующих сейчас режимов.
Правильно ли я понял, что подобная самозанятость без другого источника дохода. Это легальная работа на которую распростроняются все судебные обременения. Тоесть например алименты будут высчитавать с этих доходов или как?
Здравствуйте Екатерина. Если я купил недвижимость за 2млн, сделал ремонт и продал дороже как физическое лицо, это под какой налог попадает?
Юрий, подоходный 13%
Здравствуйте! Я являюсь самозанятым и инвестором. У меня такой выопос: могут ли самозанятые открыть ИИС и получать от государства налоговый вычет по данной программе?
Vitya, только если будет другой доход по которому заплатите 13%
с налога на самозанятость нельзя
Vitya, такой же вопрос
здравствуйте! Вопрос в том, есть ли какой то способ отказаться от самозанятости? Так сказать закрыть и забыть о том что стал самозанятым... За ранее спасибо!
НИКОЛА, да, в приложеньке снимаетесь с учетом.
Но государство будет помнить, что вы когда-то были таковым ))
Что произойдет, если сумма годового дохода превысит 2400т.р.?
Елена, со всего, что сверху платить 13% или регистрироваться как ИП
Здравствуйте, я покупаю квартиру ,смогу ли я получить процент НДФЛ со стоимости этой Квартиры?
Здравствуйте. Скажите, пожалуйста, если я репетир на НПД, выдаю чеки ученикам, смогут ли они потом получить налоговый вычет за обучение как при обучении с ИП или организациями ?
Здравствуйте. Скажите, могу ли я работать как самозанятый, принимая заказы по изготовлению стеклопрозрачных и алюминиевых конструкций от розничных клиентов. Я являюсь дилером крупного производстволителя, который не работает с розничными клиентами. Получается выступаю как посредник между клиентом и производителем. На ип с кассовым аппаратом и страховыми и пенсионными взносами это получается не выгодно. Больше возни. А в статусе самозанятого это вполне приемлемо. Вроде как и перепродажа товара не получается. Получается что я занимаюсь изготовлением заказов не своими руками, а руками производителя.
Екатерина, так доступно как это сделали Вы, не смог объяснить вполне приятный замруководителя нашего регионального УФНС. Спасибо! Разъясняйте еще!
Екатерина, так доступно как это сделали Вы, не смог объяснить вполне приятный замруководителя нашего регионального УФНС. Спасибо! Разъясняйте еще!
Есть ли минимальная сумма, начиная от которой начисляют налог? Если человек получает доход по самозанятости не больше 3 тысяч рублей в месяц, он тоже платит?
Еще вопрос. Если зарегистрирован на фриланс-бирже, и у заказчиков просто указан никнейм, они платят через биржу. Как понять, какой налог платить - на физлиц или юрлиц? Многие заказчики, дающие дешевые заказы по 100 рублей, даже не отвечают на личные сообщения. Как понять, платить с них 6 или 4 процента? Или, если деньги платятся через биржу, считается, что они пришли от юрлица - биржи. Поэтому надо платить 6%?
С июня 2020 года являюсь самозанятым. В июле 2020 года была куплена квартира. Могу ли я заявить о получении налогового вычета на имущество?
Мария, добрый день! Ваш вопрос лучше задать здесь: https://journal.tinkoff.ru/samozanyatye-ama/.
Если я зарегистрировалась в качестве "самозанятой" в ноябре 2020 г. Этот вычет будет предоставляться только до конца налогового периода, т.е. до 31.12.20 или пока не перекроется сумма в 10 тыс. ?
Перейдет ли неиспользованный в 2020 году налоговый вычет на 2021 год?
Добрый день
Получила как самозанятая все начисления за декабрь 30.12-31.12. Сразу же заявила о доходах за месяц и сформировала чеки, чтобы успеть оплатить налог бонусом.
Сейчас захожу в Мой налог, а там висит новая сумма оплаты за декабрь. Хотя все мои чеки приняты и отражены и в приложении Мой Налог и в истории операций Тинькофф, как заявленный доход.
Откуда же берется новая сумма за декабрь?
Почему не посчитали что с фирм вычет 2%, а это уже 500 тыщ, а не миллион))
Общая сумма вычета при регистрации самозанятого в возрасте до 18 лет составит 22 130 рублей. «Эти деньги можно будет тратить на уплату будущих налогов», - уточняют в Правительстве РФ.
Источник: https://buh.ru/news/uchet_nalogi/118927/
Как этим воспользоваться? В личном кабинете только 10 000 р. налоговый вычет.
Здравствуйте! Оформляю документы по уходу за пенсионером, и появилась возможность осуществлять деятельность и оформиться как самозанятый. Можно ли совмещать с точки зрения закона уход за пенсионером и самозанятость?
Добрый день, как платить налог самозанятому после прихода средств и как часто?
если юр лицо платит на Вебмани на WMZ.....через обменник перевод приходит от физ лица на карту.....то можно платить 4% как думаете?)))
вопрос. На ИП и других можно снимать налогооблагаемую базу за счет фиксации трат на рабочие закупки. Самозанятому тоже так можно делать? И как? =)