С 1 июля многим предпринимателям и фирмам все-таки придется использовать онлайн-кассы. Даже тем, кто пока пользовался законной отсрочкой. У некоторых она будет действовать еще год, но кому-то принимать деньги без кассы нельзя даже на расчетный счет.

Те поправки в закон № 54-ФЗ, которые приняла госдума и скоро подпишет президент, уже не помогут. Там хоть и есть много интересного, но это касается сложных ситуаций с расчетами через банк. Кардинальных изменений по новым отсрочкам не будет. Но мы пока их и не рассматриваем — пишем только о том, что реально работает. О поправках потом.

Оплата через интернет-банк или электронными деньгами — нужна касса

До 1 июля 2018 года была отсрочка: если покупатель заплатил через клиент-банк или по квитанции с реквизитами, чек ему можно было не выбивать. С этим не все было понятно, но Минфин объяснил, что так можно.

Расчетов картами эта отсрочка не касалась: если при оплате клиент вводил номер карты, ему надо было прислать чек, а для этого — купить онлайн-кассу.

Теперь чек нужно пробивать, даже если покупатель платит картой, «Яндекс-деньгами», по реквизитам в счете, по квитанции в банке, вводит номер счета в приложении или на сайте банка. Все это электронные средства платежа — нужен чек.

Как пробивать чек при расчетах такими способами, пока непонятно: как продавец должен отслеживать такие расчеты, передавать чеки, соблюдать при этом временной интервал. Пояснения на этот счет есть в поправках — расскажем, когда все заработает.

Общепит и торговля через автоматы — если есть работники, нужна касса

У розничных магазинов и кафе с работниками отсрочка закончилась. Нужно покупать кассу.

Торговля через автоматы — это вендинговый бизнес. Например, когда через специальные аппараты продают кофе, шоколадки, воду, игрушки, бахилы. Теперь такие автоматы должны пробивать чеки. Правда, непонятно, как именно это должно происходить. В поправках по этому поводу есть пояснения, но пока это не закон.

Если автомат оформлен на ИП и у него нет работников, действует отсрочка до 1 июля 2019 года.

Общепит и розница на ЕНВД и ПСН — отсрочка только для ИП без работников

Организации. Отсрочка закончилась. С 1 июля 2018 года нужна касса.

ИП. Если предприниматель торгует в розницу и у него есть работники, теперь тоже нужна касса. Если работников нет и он торгует сам, без кассы можно работать еще год.

Услуги населению — отсрочка до 1 июля 2019 года

Если компании или ИП оказывают услуги населению, кроме общепита, отсрочка пока действует. Это не следует прямо из закона, но стало понятно из письма Минфина от 15.06.18 № 03-01-15/41183.

Минфин говорит так: если порядок выдачи бланков строгой отчетности без применения ККТ при оплате услуг по безналу ранее установлен не был, можно не применять кассу и не выдавать БСО до 1 июля 2019 года. Значит, до этой даты безналичные расчеты за услуги населению можно проводить без чеков и бланков.

Наш эксперт Антон Дыбов рассказывал на вебинаре об онлайн-кассах, что даже ИП без работников должны будут пробивать чеки. Письмо Минфина появилось после вебинара.

Антон Дыбов — слушателям вебинара и читателям Т—Ж:

На вебинаре и в ответах на вопросы я говорил, что при заочных безналичных расчетах за услуги населению с 01.07.2018 нужно применять онлайн-ККТ. Это следовало из законов № 54-ФЗ, № 290-ФЗ и подзаконных актов. Да и сейчас следует.

Однако Минфин истолковал нормы по-другому и освободил такие расчеты от ККТ и БСО до 01.07.2019.

Если бы аргументацию чиновников использовал человек вроде меня, налоговики бы ее не приняли — оснований для этого достаточно. Но с Минфином они спорить не станут, и это на руку бизнесу.

Я в странном положении: вроде бы нужно извиниться, а вроде бы и не за что. Предугадать, что министерство истолкует закон так, как оно это сделало, было невозможно.

Итак, онлайн-касса для безналичных расчетов за услуги населению пока не нужна, если вы:

  1. оформили ИП или открыли фирму;
  2. получаете деньги наличными, картами, электронными деньгами, через агрегаторы или на расчетный счет;
  3. как ИП вы даже наняли себе работников, но только если это не общепит или розница (там отсрочка только без работников).

Услуги населению — это не любые услуги для людей. Список есть в специальном классификаторе.

Например, к ним относятся: ремонт обуви, бытовой техники, мебели, установка дверей, автомойка, стрижки, прокат самокатов и велосипедов, охрана, бухгалтерские консультации, оценка ущерба, установка компьютеров, ландшафтный дизайн, написание текстов, некоторые виды инфобизнеса. Но отсрочка по кассам для этих услуг при оплатах по безналу действует только до 1 июля 2019 года.

Если появятся работники — в рознице и общепите нужна касса

Даже если сейчас есть право на отсрочку, но появится сотрудник с трудовым договором, в рознице и общепите придется покупать и регистрировать онлайн-кассу. На это есть месяц после заключения договора.

Например, ИП открыл торговую точку и продает там детские конструкторы. Все делает сам, работников у него нет, деньги принимает наличными или через сайт. До 1 июля 2019 года касса ему не нужна. Если клиент попросит, можно выдать бланк строгой отчетности на бумаге.

Но если этот ИП наймет продавца и заключит с ним трудовой договор, придется купить онлайн-кассу.

Получить вычет 18 000 рублей — если успеете

При покупке кассы можно получить вычет — то есть уменьшить налог к уплате в бюджет на 18 тысяч рублей за каждую кассу. С учетом того, что в продаже если кассы в пределах 20 тысяч рублей, фактически кассу оплатит государство. Но вычет дают не всем, а только ИП.

Требования к видам деятельности и дате регистрации ККТ для вычета
Деятельность и налогиКогда регистрировать онлайн-кассу
ЕВНД или ПСН в рознице, общепите или с сотрудникамиДо 1 июля 2018 года
ЕВНД или ПСН, кроме розницы и общепитаДо 1 июля 2019 года
ЕВНД или ПСН в рознице и общепите, без сотрудниковДо 1 июля 2019 года
Деятельность и налоги
ЕВНД или ПСН в рознице, общепите или с сотрудниками
Когда регистрировать онлайн-кассу
До 1 июля 2018 года
Деятельность и налоги
ЕВНД или ПСН, кроме розницы и общепита
Когда регистрировать онлайн-кассу
До 1 июля 2019 года
Деятельность и налоги
ЕВНД или ПСН, кроме розницы и общепита
Когда регистрировать онлайн-кассу
До 1 июля 2019 года

ИП на упрощенке получить вычет за онлайн-кассу не могут. На УСН 6% эти расходы учесть вообще не получится, на «доходах минус расходы» стоимость кассы уменьшит не налог, а прибыль.

Пробивать чеки — только при расчетах

Чеки пробивают только при расчетах. Расчет — это когда деньги получают и платят за товары или услуги.

Не любая передача денег считается расчетами. Например, если компании возвращают заем, чек она не пробивает. При выдаче зарплаты или в подотчет кассу тоже не используют. Деньги от дольщиков тоже принимают без чеков.

Есть мнение экспертов по поводу того, что чек нужно пробивать даже при выдаче денег сотруднику в подотчет. Чеки действительно пробивают и на расходные операции, но все-таки выдачу денег сотруднику для покупки товаров с натяжкой можно назвать расчетами. Ситуация должна проясниться, когда примут поправки. А может, все только усложнится и бизнесу придется действовать по ситуации.

Льготные виды деятельности — касса не нужна

Полный перечень есть в статье 2 закона № 54-ФЗ. Там перечислены виды деятельности, для которых кассу не нужно покупать независимо от дат и отсрочек.

Например, касса вообще не нужна независимо от налоговых режимов и работников, если за наличные продаются:

  1. Газеты и журналы.
  2. Обеды в школьной столовой.
  3. Ценные бумаги.
  4. Билеты в автобусе.
  5. Товары на рынках и ярмарках (кроме прилавков, павильонов и продажи товаров из перечня).
  6. Мороженое и безалкогольные напитки в киосках.
  7. Квас, молоко, масло в автоцистернах.
  8. Сезонные овощи вразвал.

И вот такие услуги из льготного списка можно даже после 1 июля оказывать без кассы:

  1. Прием стеклотары.
  2. Ремонт обуви.
  3. Изготовление ключей.
  4. Присмотр за детьми, пожилыми людьми и инвалидами.
  5. Вспашка огородов и распиловка дров.
  6. Услуги носильщиков на вокзалах.
  7. Сдача в аренду квартиры, которая принадлежит ИП и им же сдается.

Сельские аптеки, религиозные обряды тоже в списке льготников. Еще есть исключения для труднодоступных местностей, но нужно сверяться с официальным списком таких районов в своем регионе.

Безналичные расчеты с ИП и фирмами — без кассы

Когда платит фирма или ИП, чеки нужно пробивать только при наличных расчетах. Если партнер по бизнесу платит через банк по платежному поручению, пробивать чек не нужно.

Но есть нюанс с ИП. Иногда счет выставляют на ИП, а оплатить он может со своей личной карты. Тогда придется пробить чек, потому что фактически деньги заплатит физлицо.

Что будет, если работать без кассы?

За работу без онлайн-кассы или чеков могут оштрафовать. Сумма зависит от формы бизнеса и вида нарушения. Например, если кассу нужно использовать, но ее не используют, штраф составит минимум 10 тысяч рублей для ИП и 30 тысяч рублей для компании.

Если чеки пробивают, но там не хватает реквизитов, придется заплатить до 3 тысяч рублей для ИП и до 10 тысяч рублей для компаний. Чтобы избежать штрафа, нужно самостоятельно исправить ошибку и честно сообщить в налоговую через личный кабинет. Даже если нарушение найдут при проверке, штрафа не будет.

Срок давности по нарушениям с кассами — 1 год. Если налоговики найдут давнее нарушение, штрафовать они не смогут. Но надеяться на это не стоит: налоговая имеет право проверять работу с кассами, в том числе с помощью контрольных закупок. И проверяет.

Мне не все понятно с этими кассами

Посмотрите наш вебинар об онлайн-кассах. Это полное руководство от грамотного эксперта. Там обо всем, что нужно знать бизнесу про кассы, чеки, регистрацию и проверки.

Почитайте ответы на вопросы на сайте nalog.ru. Там тоже много полезного.