Ну и что? 33726

Налоговая сама решает, сколько ей под вас копать. Даже если в законе есть ограничения по срокам

А вот в одну компанию из Нижегородской области приехала налоговая с проверкой. Сидели проверяли. Когда пришло время выносить решение, его не вынесли — не успели. Налоговая продлила проверку. Потом и эти сроки вышли, а решения всё не было.

Компания не знала, то ли нашли нарушения, то ли нет. Написали жалобу в УФНС: вынесите, мол, и давайте проедем. Это не помогло.

В итоге налоговая вынесла решение только через полгода. Это очень долго — дольше, чем любые мыслимые сроки для решения. И компания пошла по судам с жалобами на незаконное бездействие налоговиков. Еще она просила не признавать те доказательства, которые налоговая собрала с просрочкой.

Какое решение вынесли суды и что об этом нужно знать каждому

Что сказали суды по иску против налоговой?

Во всех инстанциях, включая Верховный суд, компании отказали в отмене решения. А по поводу незаконного бездействия налоговиков сказали, что это не страшно и ни на что не влияет.

При этом никто не оспаривал, что сроки проведения выездной проверки нарушены. По закону ее давно нужно было закончить и вынести решение. Но, оказывается, это не нарушение прав налогоплательщика. Ему же не мешали работать, просто копали под него больше положенного. Суд считает, что это не повод отменять решение налоговой: нет в законе такого указания.

Компания с такими выводами не согласилась и пошла в Конституционный суд. Она попросила признать неконституционными положения налогового кодекса, которые фактически разрешают налоговой нарушать сроки, выносить решения с просрочкой и потом требовать их исполнения.

Неужели Конституционный суд это тоже одобрил?

Конституционный суд отклонил жалобу и согласился с выводами всех судов.

В Конституции сказано, что все должны платить установленные законом налоги. Из этого следует, что налоговая имеет право взыскивать эти налоги. Чтобы во всём разобраться, проводят проверки. А по итогам этих проверок налоговая обязана вынести решение: либо о привлечении к ответственности, либо об отказе в привлечении. Нельзя провести проверку и замолчать, как будто ничего и не было.

Налоговые проверки — это всегда вмешательство в работу компании, дискомфорт для предпринимателя и повод напрячься обычному человеку. Ограничение по срокам защищает права налогоплательщиков и не дает налоговой бесконечно долго искать доказательства нарушений и затягивать неприятный процесс.

Конституционный суд это не оспаривает, но тут же говорит: если налоговая нарушила сроки проверки, это не мешает ей вынести законное решение даже с опозданием.

Обжаловать решение Конституционного суда нельзя.

Кого это касается?

Это касается всех. Проверять могут и компании, и предпринимателей, и даже физических лиц, которые не занимаются бизнесом. Налоговая может проверить всех, включая вас.

Значит, налоговая может рыть под меня сколько хочет, даже если все сроки вышли? Это же нечестно!

По закону налоговая не может бесконечно проверять налогоплательщиков. Хотя эта компания тоже думала, что так нечестно, но не смогла отстоять свою правоту даже в высших инстанциях. На самом деле у налоговой много вариантов, как проверять вас неожиданно долго.

Эта история не первый случай, когда налогоплательщик пытается защитить свои права во время проверок и у него не получается. Несколько лет назад другой компании тоже не удалось добиться справедливости и внести ясность в нормы закона.

Кроме сроков проверки еще есть сроки взыскания налогов, пеней и штрафов. Хотя бы эти ограничения Конституционный суд подтвердил. Но сроки для взыскания можно продлевать, а если не получится автоматически списать долги с расчетного счёта, налоговая сможет обратиться в суд. Так что это небольшое утешение и вряд ли спасет от пеней и доначислений.

А налогоплательщикам так тоже можно? Например, подать декларацию позже или не предоставить документы для проверки?

Нет, налогоплательщикам так нельзя. Если не сдать декларацию, не принести копии документов за три года по запросу налоговой или не подать одну бумагу со сведениями о численности сотрудников, выпишут штраф. Суды не примут аргументы, что вы еще не успели заполнить декларацию, хотите подробнее во всем разобраться и вручную конспектируете налоговый кодекс.

Если ко мне придет проверка и затянется, что тогда делать?

Нельзя ничего не делать. Несмотря на эти выводы судов, нужно отстаивать свои права или хотя бы пытаться. В каждой проверке есть нюансы, а у налоговой много возможностей злоупотребить полномочиями. Кроме затягивания сроков налоговики могут запросить лишние документы, не оформлять протоколы осмотра, проводить его без понятых или проверять то, что не положено.

Вот что можно сделать, чтобы защитить свои права во время проверки:

Пожаловаться в управление налоговой службы. Все жалобы, запросы и пояснения — в двух экземплярах под подпись. Жаловаться можно не только на незаконные действия, но и на бездействие.

Обратиться в прокуратуру. Там могут заставить налоговую устранить нарушения и даже запретить проверку. А если налоговики откажутся, их оштрафуют.

Правильно оформлять документы. Фиксируйте сроки всех запросов, актов и решений. Следите, что подписываете и какая дата стоит на документе.

Взыскать убытки с налоговой. Если налоговая своими незаконными действиями нанесла убытки, их можно взыскать через суд. Сохраняйте документы, которые это подтвердят. В суде придется доказывать связь между действиями налоговой и ущербом. Это сложно, но можно попробовать.

Пойти в суд. Ищите грамотного налогового юриста, обращайтесь в арбитражный суд и дальше по инстанциям. Это не страшно и может помочь. А может и не помочь.

Ну и что? 543

Налоговую проверку любого человека могут провести прямо у него дома

Минфин напомнил, что по закону налоговая имеет право проводить выездные проверки обычных людей. Даже если они не предприниматели и никогда не занимались бизнесом, а работают по найму или получают зарплату из бюджета.

Выездную проверку проводят в помещении налогоплательщика. Это значит, что налоговая может прийти прямо к вам домой — в квартиру, где вы живете.

С чего это налоговая ходит по домам?

Кого может проверить налоговая?

Налоговая может проверять всех налогоплательщиков — то есть людей или организации, которые платят или должны платить хотя бы один налог. Или, например, заявляют налоговый вычет и ждут денег из бюджета.

С фирмами и ИП понятно: их проверяют регулярно. Но выездную проверку могут провести в отношении обычного гражданина, не бизнесмена. То есть налоговая может проверить вас, ваших родителей, коллег и друзей. Например, прийти к маме-учительнице, к папе-военному, к брату, который недавно купил машину, или к супругу, который заявил имущественный вычет. Вообще к кому угодно.

А если вы ИП или продаете что-то через «Авито» как физлицо, у вас дома могут искать торговую точку, не найти ее и доначислить несколько миллионов рублей налогов.

Почему налоговая может прийти домой?

Приходить домой с проверкой — это право налоговиков. Проверки бывают камеральные — когда декларацию при продаже квартиры или расчет налога на имущество проверяют в налоговой. Если всё в порядке и вопросов нет, налогоплательщик может вообще ничего не знать — проверили и проверили. А если вопрос появится, инспектор позвонит и попросит принести документы.

Еще бывают выездные проверки: их проводят в помещении налогоплательщика. У обычных граждан офисов нет, для них помещения — это квартиры и дома. По закону сотрудники налоговой могут приходить туда.

Что налоговая может проверить дома у обычного человека?

Налоговая может проверить что угодно, если это нужно для контроля за суммами и сроками уплаты налогов. Например, для проверки могут пригодиться такие данные:

  • какая площадь у квартиры, дома и участка;
  • правда ли недвижимость продана и бывший хозяин там не живет;
  • не родственники ли покупатель и продавец;
  • размежевали ли земельный участок;
  • не используют ли квартиру под офис или магазин;
  • как на самом деле обстоят дела с банкротством.

Причин может быть больше, они зависят от цели проверки, вида налога и нюансов конкретного дела. Чтобы получить информацию для проверки, налоговики могут осматривать помещение, компьютеры, забирать документы и приглашать экспертов. Но только если это действительно нужно, а не из любопытства.

Они хоть предупредят? Или придут внезапно?

Выездную проверку проводят на основании решения. В налоговом кодексе нет прямого указания, что это решение должны прислать заранее. Но суды считают, что налогоплательщика нужно предупреждать.

А можно не пускать налоговиков домой?

По закону их можно не пускать. Можно открыть дверь, узнать, что это налоговая проверка, и сказать, что вы или кто-то из членов семьи против. Тогда налоговики смогут войти только с решением суда или на других веских основаниях: решения о выездной проверке будет недостаточно.

Если налоговики не смогут попасть в помещение, а данных для проверки не хватит, налог могут начислить расчетным путем. Потом придется доказывать в суде, что расчет неправильный и столько вы платить не должны.

Если я ИП, ко мне тоже могут прийти домой?

Домой могут прийти и к ИП, и к директору фирмы, если она зарегистрирована по домашнему адресу или в жилом помещении. Причем у ИП во время одной проверки могут найти нарушения не только по предпринимательским, но и по личным налогам.

А еще налоговики могут прийти домой к тем, кто уже ликвидировал ИП — по закону так можно. Даже если вы были ИП два года назад, а теперь наемный работник или вообще в декрете и не должны платить налоги, к вам тоже могут прийти домой с выездной проверкой. Проверить могут и период до регистрации ИП — основания найдутся.

Физические лица могут законно избежать налоговой проверки только в случае смерти. Смена налогового режима, статуса или вида деятельности не поможет.

Что делать, если ко мне придут с выездной проверкой?

Проверьте, на каком основании к вам пришли. Все должно быть указано в решении, включая фамилии и должности проверяющих, какие налоги и за какой период будут проверять.

Требуйте служебные удостоверения. Проверять могут только те сотрудники, которые указаны в решении. Никаких замен и подмен быть не должно.

Сотрудники налоговой тоже люди, и для них ходить по чужим квартирам не самое приятное занятие. Если скрывать нечего, предоставьте налоговикам, что они попросят. Пусть осмотрят квартиру и убедятся, что у вас там нет подпольного цеха и в этой квартире вы реально живете со своей семьей. Или что вы действительно купили долю у двоюродной тети, она там больше не живет и вычет вы заявили законно. Захотят замерить площадь участка — пусть замеряют.

Если не хотите пускать инспекторов в квартиру, не пускайте. Но тогда заранее оцените последствия расчетного метода и проконсультируйтесь с экспертом. Если налоговики что-то нарушат или неправильно оформят, решение и доказательства можно оспорить.

Ну и что? 209

У инспекторов ГИБДД новый регламент, но знать его желательно всем

С 20 октября изменятся правила работы инспекторов ГИБДД. Для них утвердили новый регламент.

В новом регламенте 137 листов. Его написали для инспекторов — там их права и обязанности. Но водителям тоже нужно знать, что там нового и важного. Хотя для водителей есть правила дорожного движения, но там прописано не всё.

Что важного в новом регламенте?

Зачем нужны эти регламенты и почему их меняют?

Регламент объясняет, как должен вести себя инспектор ГИБДД в разных ситуациях.

Предыдущий регламент приняли в 2009 году, а последний раз изменяли в 2014: с тех пор появились новые правила, технологии и инструменты.

Если инспектор захочет проверить документы, сделать запрос или заполнить протокол, он будет действовать по новым правилам. Это важно понимать: изменились не конкретные пункты — вообще весь документ теперь в новой редакции.

Этот регламент не единственный документ, который должны соблюдать инспекторы. Закон о полиции, правила освидетельствования, дорожного движения и оформления ДТП для ОСАГО никто не отменял.

Инспектор должен представиться

Инспектор должен представиться и показать документы. По регламенту сотрудник обязан дать телефон и адрес дежурной части или группы, за которой он закреплен. Можно перезвонить и проверить.

Если есть сомнения в полномочиях и личности инспектора, лучше так сделать.

Разгон групп людей

Инспектор может попросить группу людей разойтись. Например, если это мешает пешеходам или машинам, угрожает безопасности и мешает работе каких-то организаций и служб.

Съемка и запись разговоров

Снимает инспектор. Инспектору можно снимать и фото, и видео любых мероприятий и действий. Можно записывать разговор на диктофон и вообще любую аппаратуру. Иногда инспектор даже обязан вести съемку — например, если не получается найти понятых. О любой записи инспектор обязан предупредить.

Снимает водитель. Раньше инспектор не мог запретить водителю записывать разговор на видео или диктофон. В новом регламенте такого пункта нет. Но это не значит, что водитель не может вести видеозапись разговора с инспектором. Такое право у него есть по закону о полиции и указу о праве на информацию о госорганах. Иногда съемка запрещена, но тогда инспектор должен объяснить почему и сослаться на документы.

Просто так запретить водителю снимать разговор при проверке документов инспектор не может. Если запрещает, можно пожаловаться на превышение полномочий.

Забрать права и снять номера

Забрать права инспектор не может. Их забирает только суд. Даже если вы что-то нарушили, инспектор составит протокол, но изъять права до решения суда не сможет. И снять номера с машины тоже. Если только они не поддельные.

Водитель пьян или неадекватен

Инспектор имеет право задерживать автомобили и отстранять водителей от управления, если необходимо. Это не то же, что забирать права.

Не передавать права для проверки

Когда инспектор просит документы и права для проверки, водитель обязан их передать без обложек и удерживающих устройств. Если паспорт и права будут в обложке, инспектор их не примет и попросит передать как положено — без лишних предметов. Такие правила.

Иногда на дорогах ставят муляжи камер, автомобилей и даже фигуры инспекторов. Это вообще законно?

Это законно. По регламенту инспекторы могут так делать, чтобы предупредить нарушения.

Автоматические камеры для фиксации нарушений, случайно, не отменили?

Нет, их не отменили и даже расширили возможности использования. Сейчас такую камеру нельзя установить в том месте, где есть временный знак — например, если идет ремонт дороги и нужно снизить скорость. В новом регламенте этого пункта нет.

Если ГИБДД посчитает нужным, камеру установят и там. И если водитель нарушит временное ограничение, его накажут. Обжаловать штраф из-за того, что знак временный, теперь не получится.

У меня нет машины, я пешеход. Мне это всё зачем?

Пешеходы тоже участники дорожного движения. Инспекторы могут вас остановить, проверить документы и даже выписать штраф. Иногда даже доставить в отделение.

Формальные процедуры — это хорошо. А если инспектор просто хам?

Инспекторы должны быть вежливыми. Это тоже прописано в регламенте. Они не могут читать нравоучений, должны разговаривать спокойно, уважительно, обращаться на «вы». Хамство, отказ давать пояснения, дискриминация по религиозным, политическим и национальным мотивам — повод для жалобы.

Что делать, если инспектор нарушил свой регламент и мои права?

На инспектора можно пожаловаться в районное или региональное подразделение МВД. Куда и на кого жаловаться — написано в п. 332 нового регламента.

Сейчас для этого много возможностей: можно жаловаться даже через интернет. Если жалоба составлена правильно и отправлена куда нужно, ответ должны дать в любом случае.

Если разобраться до суда не получилось, а вопрос важный, ищите юриста и идите в суд. Так тоже можно.