Минфин внес проект о прогрес­сивной шкале НДФЛ — будет пять ступеней налога

Министерство финансов внесло в правительство законопроект об изменениях налоговой системы.

В числе прочего он затронет налог на доходы физических лиц, НДФЛ. Министерство предлагает ввести пятиступенчатую прогрессивную шкалу, которая начнется с годового дохода свыше 2,4 млн рублей.

Проект пока не опубликован, но Минфин разослал его в СМИ. О деталях рассказали «Ведомости», РБК и «Коммерсант». Госдума рассмотрит поправки в весеннюю сессию, которая продлится до 5 августа. Новые правила должны вступить в силу 1 января 2025 года.

Расскажу подробнее.

В законопроекте Минфин предлагает расширить прогрессию налогообложения доходов физических лиц.

Сейчас граждане платят 13% с доходов до 5 млн рублей в год и 15% свыше этой суммы. Теперь министерство предлагает ввести пять ступеней НДФЛ — от 13 до 22%.

Повышенная ставка будет применяться не ко всей сумме дохода, а только к превышению над пороговым уровнем. К примеру, если человек зарабатывает 250 тысяч в месяц, он будет платить налог по повышенной ставке 15% только с 50 тысяч. То есть сумма для него вырастет на тысячу в месяц: вместо нынешних 32 500 ₽ НДФЛ составит 33 500 ₽.

Граждане сохранят возможность работать как самозанятые. Ставки по этому режиму останутся на прежнем уровне. Сейчас налог на профессиональный доход 4—6% платят с дохода до 2,4 млн в год.

В Минфине подсчитали, что налоги вырастут примерно для 2 млн человек, или 3,2% работающего населения страны. По данным Росстата, в апреле 2023 года начисленную зарплату более 200 тысяч получили 1,1 млн работников, свыше 3 млн — 3,7 тысячи.

Часть доходов пятиступенчатая система не затронет, хотя ставка налога тоже будет зависеть от уровня доходов.

НДФЛ на дивиденды и доходы от депозитов. До суммы 2,4 млн ставка составит 13%. Свыше будут брать 15% без дальнейшей прогрессии. Такой же подход применяется для доходов от реализации ценных бумаг и долей участия. В Минфине считают, что сохранение уровня налогообложения «позволит не тормозить развитие фондового рынка».

Льгота при пятилетнем владении ценными бумагами и долями, которая дает право не платить налог с доходов, прекратит действие в случае, если доходы налогоплательщика превысят 50 млн рублей за год.

НДФЛ с продажи недвижимости будут применять к чистому финансовому результату, а не ко всему доходу с продажи. Ставка налога составит 13% при сумме до 2,4 млн, 15% — свыше этой суммы. Сейчас ставка 15% не применяется, даже если сумма сделки превышает 5 млн.

Льгота в виде освобождения от налога доходов от продажи имущества физлица при соблюдении минимальных сроков владения  сохранится вне зависимости от размеров доходов налогоплательщика.

НДФЛ с продажи акций или долей в бизнесе. Льгота в виде освобождения от налога при сроке непрерывного владения более пяти лет изменится. Если доход от таких сделок за год превысит 50 млн, придется заплатить налог на общих основаниях — даже если срок владения превысил пять лет.

Новая система налогообложения вводит несколько льгот.

Семьи с двумя и более детьми и с доходами менее 1,5 прожиточного минимума на человека смогут вернуть часть уплаченного НДФЛ в размере 7 процентных пунктов из 13%. По расчетам Минфина, такой налоговый «кэшбэк» смогут получить родители с месячным доходом до 53 тысяч, если работают оба, и до 106 тысяч — если работает только один.

В семье из четырех человек общий доход должен быть не более 1,3 млн за год, или 106 тысяч в месяц. Вычет составит 320 тысяч. Не имеет значения, работают оба супруга или один, главное — чтобы совокупный доход не превышал установленный порог.

Действующих участников СВО на Украине исключат из новой шкалы подоходного налога — в части их выплат за работу в зоне военных действий.

Повышение налогов принесет российскому бюджету около 2,6 трлн рублей в 2025 году. Из них введение прогрессивной шкалы НДФЛ даст 533 млрд. Больше половины обеспечит повышение налога на прибыль организаций с 20 до 25% — примерно 1,6 трлн.

В Минфине заявили, что деньги от повышения налогов пойдут на социально-экономическое развитие, в том числе на финансирование новых нацпроектов «Семья», «Молодежь и дети», «Продолжительная и активная жизнь», «Кадры».

Государство планирует увеличить вложения в инфраструктуру, строительство жилья, дороги, нарастить финансирование мер поддержки бизнеса, развитие науки и сферы высоких технологий. Часть денег пойдет на развитие проектов технологического суверенитета  и социальную сферу  .