Налог с процентов по вкладам за 2021 и 2022 годы отменен

Этот разбор больше не актуален.

26 марта подписан закон об отмене НДФЛ с дохода от процентов по вкладам и счетам. Теперь независимо от полученной суммы платить налог не придется, а в уведомлениях его не укажут.

С 2023 года налог будет начисляться по новым правилам. Все подробности для вкладчиков и инвесторов — в новом разборе.

28 февраля 2022 года ЦБ поднял ключевую ставку до 20%, до этого она составляла 9,5%. Повышение было внеочередным и должно стать мерой сдерживания инфляции и защиты сбережений.

Повышение ставки уже отразилось на доходности вкладов и стоимости кредитов. С 2021 года доход от процентов по депозитам в России облагается НДФЛ. Налог напрямую зависит от ставки ЦБ. Вот как это повлияет на расходы тех, кто хранит сбережения в банках.

Что это за налог

С 2021 года в России появился новый вид налога на доходы — с процентов по счетам и вкладам в банках.

Не учитываются проценты:

  1. По вкладам и счетам со ставкой не более 1% годовых.
  2. По счетам эскроу.

Впервые такой налог нужно будет заплатить в 2022 году — до 1 декабря. Сумму налоговая посчитает сама и укажет в уведомлении вместе с имущественными налогами.

Самим никаких отчетов отправлять не нужно. Сведения о начисленных процентах банки передают в ФНС автоматически по итогам года. За 2021 год они уже все сообщили. За 2022 год отчитаются в начале 2023.

Как ключевая ставка влияет на налог по вкладам

Налог зависит от ставки на 1 января текущего года. В 2021 году ставка составляла 4,25%, ориентир в 2022 году — 8,5%.

НДФЛ с процентов по вкладам в российских банках рассчитывается по формуле:

(Проценты за год − 1 000 000 Р × ставка ЦБ) × 13%

В 2021 году налогом облагалась сумма процентов, превышающая 42 500 Р. Например, если вкладчик заработал на процентах 50 000 Р, его налог составит 975 Р:

(50 000 Р − 42 500 Р) × 13%

В 2022 году налог нужно платить с суммы, превышающей 85 000 Р. Еще месяц назад, чтобы заработать такую сумму на вкладе, нужно было иметь депозит в размере 1 500 000 Р под 5,7%.

Что изменится в 2022 году

После внезапного повышения ключевой ставки банки повысили доходность вкладов. В разных банках она сейчас составляет от 18 до 22% годовых. Это значит, что заработать 85 000 Р за 10 месяцев на вкладе можно с 510 000 Р. Проценты с большей суммы будут облагаться налогом.

Сумма процентов по нескольким вкладам учитывается в совокупности. То есть для налогообложения считается разница между всеми процентами и 85 000 Р.

Расчет процентов с разных сумм вклада по ставке 20%

Вклад Проценты за 10 месяцев Налог Доля налога в сумме вклада Доля налога в сумме процентов
510 000 Р 85 000 Р
700 000 Р 116 667 Р 4117 Р 0,6% 3,5%
1 000 000 Р 166 667 Р 10 617 Р 1,1% 6,4%
1 400 000 Р 233 333 Р 19 283 Р 1,4% 8,3%
1 600 000 Р 266 667 Р 23 617 Р 1,5% 8,9%
2 000 000 Р 333 333 Р 32 283 Р 1,6% 9,7%
3 000 000 Р 500 000 Р 53 950 Р 1,8% 10,8%
5 000 000 Р 833 333 Р 97 283 Р 1,9% 11,7%
Вклад — 510 000 Р
Проценты за 10 месяцев
85 000 Р
Налог
Доля налога в сумме вклада
Доля налога в сумме процентов
Вклад — 700 000 Р
Проценты за 10 месяцев
116 667 Р
Налог
4117 Р
Доля налога в сумме вклада
0,6%
Доля налога в сумме процентов
3,5%
Вклад — 1 000 000 Р
Проценты за 10 месяцев
166 667 Р
Налог
10 617 Р
Доля налога в сумме вклада
1,1%
Доля налога в сумме процентов
6,4%
Вклад — 1 400 000 Р
Проценты за 10 месяцев
233 333 Р
Налог
19 283 Р
Доля налога в сумме вклада
1,4%
Доля налога в сумме процентов
8,3%
Вклад — 1 600 000 Р
Проценты за 10 месяцев
266 667 Р
Налог
23 617 Р
Доля налога в сумме вклада
1,5%
Доля налога в сумме процентов
8,9%
Вклад — 2 000 000 Р
Проценты за 10 месяцев
333 333 Р
Налог
32 283 Р
Доля налога в сумме вклада
1,6%
Доля налога в сумме процентов
9,7%
Вклад — 3 000 000 Р
Проценты за 10 месяцев
500 000 Р
Налог
53 950 Р
Доля налога в сумме вклада
1,8%
Доля налога в сумме процентов
10,8%
Вклад — 5 000 000 Р
Проценты за 10 месяцев
833 333 Р
Налог
97 283 Р
Доля налога в сумме вклада
1,9%
Доля налога в сумме процентов
11,7%

До повышения проценты по вкладу на 1 000 000 Р составили бы примерно 60 000 Р, а налога бы не было. Сейчас можно заработать втрое больше, но 10 тысяч рублей придется отдать государству.

Высокая ставка все равно выгоднее, чем раньше. Но долгосрочными такие вклады могут и не быть. Просто учитывайте будущий налог в планах расходов на следующий год.

Если вклад в валюте

Валютные вклады в российских банках пересчитываются по курсу ЦБ на дату получения дохода. Тут тоже нужно учитывать изменения курса и доходности. Ставки по валютным вкладам выросли до 5%, а курс доллара и евро растет каждый день. На дату выплаты процентов он может оказаться выше запланированного. Для валютных вкладчиков это хорошо, но учитывайте сумму налога к уплате в 2023 году, чтобы не было сюрприза.

Если вклад в иностранном банке

Проценты по вкладам в банках за пределами России облагаются НДФЛ в полном объеме. Этот доход резиденты должны сами отразить в декларации по итогам года. Срок уплаты НДФЛ — 15 июля.

Новости, которые касаются всех, — в нашем телеграм-канале

Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @tinkoffjournal.