Как повышение ставки ЦБ повлияет на налог с процентов по вкладам в 2022 году
Налог с процентов по вкладам за 2021 и 2022 годы отменен
Этот разбор больше не актуален.
26 марта подписан закон об отмене НДФЛ с дохода от процентов по вкладам и счетам. Теперь независимо от полученной суммы платить налог не придется, а в уведомлениях его не укажут.
С 2023 года налог будет начисляться по новым правилам. Все подробности для вкладчиков и инвесторов — в новом разборе.
28 февраля 2022 года ЦБ поднял ключевую ставку до 20%, до этого она составляла 9,5%. Повышение было внеочередным и должно стать мерой сдерживания инфляции и защиты сбережений.
Повышение ставки уже отразилось на доходности вкладов и стоимости кредитов. С 2021 года доход от процентов по депозитам в России облагается НДФЛ. Налог напрямую зависит от ставки ЦБ. Вот как это повлияет на расходы тех, кто хранит сбережения в банках.
Что это за налог
С 2021 года в России появился новый вид налога на доходы — с процентов по счетам и вкладам в банках.
Не учитываются проценты:
- По вкладам и счетам со ставкой не более 1% годовых.
- По счетам эскроу.
Впервые такой налог нужно будет заплатить в 2022 году — до 1 декабря. Сумму налоговая посчитает сама и укажет в уведомлении вместе с имущественными налогами.
Самим никаких отчетов отправлять не нужно. Сведения о начисленных процентах банки передают в ФНС автоматически по итогам года. За 2021 год они уже все сообщили. За 2022 год отчитаются в начале 2023.
Как ключевая ставка влияет на налог по вкладам
Налог зависит от ставки на 1 января текущего года. В 2021 году ставка составляла 4,25%, ориентир в 2022 году — 8,5%.
НДФЛ с процентов по вкладам в российских банках рассчитывается по формуле:
- (Проценты за год − 1 000 000 ₽ × ставка ЦБ) × 13%
В 2021 году налогом облагалась сумма процентов, превышающая 42 500 ₽. Например, если вкладчик заработал на процентах 50 000 ₽, его налог составит 975 ₽:
- (50 000 ₽ − 42 500 ₽) × 13%
В 2022 году налог нужно платить с суммы, превышающей 85 000 ₽. Еще месяц назад, чтобы заработать такую сумму на вкладе, нужно было иметь депозит в размере 1 500 000 ₽ под 5,7%.
Что изменится в 2022 году
После внезапного повышения ключевой ставки банки повысили доходность вкладов. В разных банках она сейчас составляет от 18 до 22% годовых. Это значит, что заработать 85 000 ₽ за 10 месяцев на вкладе можно с 510 000 ₽. Проценты с большей суммы будут облагаться налогом.
Сумма процентов по нескольким вкладам учитывается в совокупности. То есть для налогообложения считается разница между всеми процентами и 85 000 ₽.
Расчет процентов с разных сумм вклада по ставке 20%
| Вклад | Проценты за 10 месяцев | Налог | Доля налога в сумме вклада | Доля налога в сумме процентов |
|---|---|---|---|---|
| 510 000 ₽ | 85 000 ₽ | — | — | — |
| 700 000 ₽ | 116 667 ₽ | 4117 ₽ | 0,6% | 3,5% |
| 1 000 000 ₽ | 166 667 ₽ | 10 617 ₽ | 1,1% | 6,4% |
| 1 400 000 ₽ | 233 333 ₽ | 19 283 ₽ | 1,4% | 8,3% |
| 1 600 000 ₽ | 266 667 ₽ | 23 617 ₽ | 1,5% | 8,9% |
| 2 000 000 ₽ | 333 333 ₽ | 32 283 ₽ | 1,6% | 9,7% |
| 3 000 000 ₽ | 500 000 ₽ | 53 950 ₽ | 1,8% | 10,8% |
| 5 000 000 ₽ | 833 333 ₽ | 97 283 ₽ | 1,9% | 11,7% |
Расчет процентов с разных сумм вклада по ставке 20%
| Вклад — 510 000 ₽ | |
| Проценты за 10 месяцев | 85 000 ₽ |
| Налог | — |
| Доля налога в сумме вклада | — |
| Доля налога в сумме процентов | — |
| Вклад — 700 000 ₽ | |
| Проценты за 10 месяцев | 116 667 ₽ |
| Налог | 4117 ₽ |
| Доля налога в сумме вклада | 0,6% |
| Доля налога в сумме процентов | 3,5% |
| Вклад — 1 000 000 ₽ | |
| Проценты за 10 месяцев | 166 667 ₽ |
| Налог | 10 617 ₽ |
| Доля налога в сумме вклада | 1,1% |
| Доля налога в сумме процентов | 6,4% |
| Вклад — 1 400 000 ₽ | |
| Проценты за 10 месяцев | 233 333 ₽ |
| Налог | 19 283 ₽ |
| Доля налога в сумме вклада | 1,4% |
| Доля налога в сумме процентов | 8,3% |
| Вклад — 1 600 000 ₽ | |
| Проценты за 10 месяцев | 266 667 ₽ |
| Налог | 23 617 ₽ |
| Доля налога в сумме вклада | 1,5% |
| Доля налога в сумме процентов | 8,9% |
| Вклад — 2 000 000 ₽ | |
| Проценты за 10 месяцев | 333 333 ₽ |
| Налог | 32 283 ₽ |
| Доля налога в сумме вклада | 1,6% |
| Доля налога в сумме процентов | 9,7% |
| Вклад — 3 000 000 ₽ | |
| Проценты за 10 месяцев | 500 000 ₽ |
| Налог | 53 950 ₽ |
| Доля налога в сумме вклада | 1,8% |
| Доля налога в сумме процентов | 10,8% |
| Вклад — 5 000 000 ₽ | |
| Проценты за 10 месяцев | 833 333 ₽ |
| Налог | 97 283 ₽ |
| Доля налога в сумме вклада | 1,9% |
| Доля налога в сумме процентов | 11,7% |
До повышения проценты по вкладу на 1 000 000 ₽ составили бы примерно 60 000 ₽, а налога бы не было. Сейчас можно заработать втрое больше, но 10 тысяч рублей придется отдать государству.
Высокая ставка все равно выгоднее, чем раньше. Но долгосрочными такие вклады могут и не быть. Просто учитывайте будущий налог в планах расходов на следующий год.
Если вклад в валюте
Валютные вклады в российских банках пересчитываются по курсу ЦБ на дату получения дохода. Тут тоже нужно учитывать изменения курса и доходности. Ставки по валютным вкладам выросли до 5%, а курс доллара и евро растет каждый день. На дату выплаты процентов он может оказаться выше запланированного. Для валютных вкладчиков это хорошо, но учитывайте сумму налога к уплате в 2023 году, чтобы не было сюрприза.
Если вклад в иностранном банке
Проценты по вкладам в банках за пределами России облагаются НДФЛ в полном объеме. Этот доход резиденты должны сами отразить в декларации по итогам года. Срок уплаты НДФЛ — 15 июля.
Новости, которые касаются всех, — в нашем телеграм-канале
Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @tinkoffjournal.
