Предпринимателям ужесточат правила применения ПСН

А на УСН не получится сразу понизить ставку при переезде в льготный регион
14
Предпринимателям ужесточат правила применения ПСН
Аватар автора

Анастасия Корнилова

юрист

Страница автора

Президент подписал закон, который на два года лишит ИП возможности применять патентную систему при превышении лимита доходов.

Новое ограничение вступит в силу с 2025 года. Другие изменения, внесенные новым законом, коснутся бизнеса на УСН.

Расскажу подробнее.

Рассылка для тех, у кого свой бизнес
Новости и кейсы для предпринимателей — в вашей почте дважды в месяц. Бесплатно

Что изменится в ПСН

Индивидуальный предприниматель может применять патентную систему налогообложения, если его доходы с начала года — не больше 60 000 000 ₽. По действующим нормам ИП теряет право на патент, как только заработки превышают лимит. Но предприниматель может вернуться на эту систему с января следующего года  .

Если патент совмещен с УСН, лимит считают совокупно.

C 1 января 2025 года предприниматель не сможет применять патентную систему при превышении дохода в 60 000 000 ₽ не только в текущем календарном году, но и в предыдущем  .

То есть если доходы ИП за 2024 год превысят 60 000 000 ₽, патент на 2025 год ему не дадут или аннулируют ранее выданный. Вернуться на ПСН он сможет лишь в 2026 году — при условии, что в 2025 году заработает меньше 60 000 000 ₽.

Что изменится в УСН

При переезде в регион с пониженной ставкой УСН бизнесу сохранят прежнюю ставку на три года  . Сейчас компании и предприниматели, перебравшиеся в льготный регион, сразу начинают платить налог по сниженной ставке со всех полученных в год переезда доходов. С 1 января 2025 года еще три года придется уплачивать налог по старой ставке.

Регионы могут снижать налоговые ставки для бизнеса на УСН:

  1. С 6 до 1% — на УСН «Доходы».
  2. С 15 до 5% — на УСН «Доходы минус расходы».

Коэффициент-дефлятор по УСН на 2025 год равен 1  . Сейчас для компаний на УСН есть два лимита годовых доходов:

  1. 337 500 000 ₽ для тех, кто хочет перейти на упрощенку со следующего года.
  2. 450 000 000 ₽ с 2025 года для тех, кто уже применяет УСН, чтобы сохранить право на упрощенку.

Оба лимита ежегодно увеличивают на коэффициент-дефлятор, который утверждает Минэкономразвития. В 2024 году это 1,329.

К первому лимиту в 2024 году коэффициент-дефлятор не применяют, а в 2025 году для обоих показателей он равен 1. Это значит, что бизнесу на УСН придется работать с текущими лимитами — 337 500 000 и 450 000 000 ₽ — минимум до 2026 года.

Разрешат не выставлять счета-фактуры на УСН с доходом меньше 60 000 000 ₽  . Компании и ИП, которые платят НДС, обязаны выставлять покупателям счета-фактуры, в которых указывают в том числе предмет и сумму сделки, ставку и сумму НДС.

С 2025 года бизнес на УСН, получающий доход свыше 60 000 000 ₽ в год, должен платить НДС.

Если доходы не превышают 60 000 000 ₽ в год, применяется освобождение от НДС, но действующие нормы обязывают в этом случае выставлять покупателям счета-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)»  .

Внесенные изменения позволят бизнесу с годовым доходом до 60 000 000 ₽ не выставлять счета-фактуры.

Новости, которые касаются бизнеса, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @t_biznes

  • DoomКогда законодатели преимущественно просиживают штаны, ужесточение легко обходится дроблением ИП0
  • Роман П.Doom, а потом в тюрьму0
  • DoomРоман, вместо тюрьмы аффилированные и владельцы сидят в кабинетах, где принимают решения либо переводят уведённые капиталы за границу на иных лиц0
  • Анна ТарасенковаПо ограничениям дохода за прошлый период 60 млн. Эта норма вступает в силу с 1 января 2025 г. и ухудшает права налогоплательщика. По каким причинам она имеет обратную силу?0
  • Анастасия КорниловаАнна, это не обратная сила, запрет установили на применение ПСН в 2025 году — это будущий период. То, что основанием для запрета служат данные прошлого периода, не значит, что норма имеет обратную силу0
  • Владислав ЩербинаDoom, наивный вы человек. ФНС добирается до таких схем в любом случае, просто до кого-то раньше. А кто-то просто хвастается "дроблением", а на самом деле там все по-другому работает. Видел я таких "деятелей". Им бухгалтер объясняет, что у них по-другому построено и нет экономии от "дробления" (просто группа компаний для отслеживания расходов, например, на каждой стадии производства), а они свое гнут ...0
  • DoomВладислав, что же ФНС не добралось до Чубайса, Панова, Волобуева и массы других, которые не послушались бухгалтеров и вывели капиталы за границу? Двойное или тройное гражданство, совокупное богатство этих беженцев оценивается в сотни млрд.$$ Дроблением и не только капиталы оказались на Кипре, в Израиле, Англии, Эмиратах, Канаде, США, Швейцарии и на Британских островах. Все минувшие годы там рекордными темпами скупалась недвижимость. Может быть, наивность в том, почему ФНС до них никак не добирается?0
  • Владислав ЩербинаDoom, Чубайс, Панова, Волобуева дроблением бизнеса не занимались. Вы если не понимаете бухгалтерию, лучше не рассуждайте на эту тему, получается не только смешно, но и глупо. Объяснять разницу между "афиллированностю в целях распределения расходов между предприятиями одной группы" и "дроблением бизнеса ради налоговой экономии" очень долго. Обратите внимание, Юкос и Ходорковский занимались дроблением бизнеса.0
  • DoomВладислав, Ходорковский просто не успел сбежать, а другие успели, позанимавшись и дроблением, и аффилированностью, и прочим. У ЮКОСа были неслабые схемы и помимо дробления0
  • Роман П.Doom, ну вы сравнили конечно, Чубайс и среднестатистический ИПшник0
  • DoomРоман, между Чубайсом и средним ИП есть миллиардеры, включая слуг народа, перевели свои бизнесы на своих престарелых мам и сенатствуют себе. Тоже своего рода дробление0
  • Роман П.Doom, верно, но у тех самых миллиардеров и слуг народа есть крыша, не забывайте об этом. Поэтому дробление для обычных людей не является реализуемым.0
  • DoomРоман, вывод: дробление применяется теми, у кого есть крыша0
  • Татьяна Михайловавопрос-подскажите это нововведение коснется всех регионов РФ?0