Новый способ платить налоги и НДС 0% для гостиниц: что ждет бизнес в июле

Все значительные новшества для бизнеса, которые начнут действовать с июля, анонсировали заранее.

Например, новый спецрежим для малого бизнеса «Автоматизированная упрощенка» и единый налоговый платеж. Из примечательного — гостиницы смогут применять нулевую ставку НДС, а налоговики снова могут блокировать счета фирмам и ИП, которые задолжали бюджету. Есть и другие новости.

С 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года в четырех регионах — Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан — будут тестировать новый налоговый режим для компаний и ИП. Это автоматизированная упрощенка, АУСН.

Главные особенности нового спецрежима: бизнесу не нужно самостоятельно считать налог и платить страховые взносы за себя и за работников. Еще на АУСН почти нет отчетности и не будет налоговых выездных проверок.

АУСН могут применять организации и предприниматели, у которых не более пяти работников, а годовой доход не выше 60 млн рублей. Они смогут выбрать объект налогообложения «Доходы» с налоговой ставкой 8% или «Доходы минус расходы» со ставкой 20%. В последнем случае есть минимальный налог — 3% от доходов. Его надо заплатить, если налог с прибыли получился меньше минимального.

С 1 июля 2022 года на АУСН смогут перейти только вновь созданные фирмы и ИП. Для уже действующего бизнеса новый спецрежим станет доступным с 1 января 2023 года.

С 01.07.2022 по 31.12.2022 можно одной платежкой уплатить все налоги, включая НДФЛ за работников, и все взносы, кроме взносов на травматизм. А еще пени и штрафы по платежам в бюджет. Но этот способ пока доступен только организациям и предпринимателям, которые до 04.05.2022 подали заявление о переходе на единый налоговый платеж, ЕНП.

Срок уплаты ЕНП не установлен, перечислять его можно, когда удобно. Скорее всего, с 2023 года единый налоговый платеж станет единственным способом уплаты налогов.

С июля 2022 и по второй квартал 2027 года гостиницы и другие места отдыха могут применять по своим услугам ставку НДС 0%. Входной налог гостиницы будут возмещать из бюджета.

Чтобы подтвердить право на льготную ставку, вместе с декларацией по НДС нужно сдавать в налоговую отчет о доходах от оказания гостиничных услуг.

Минфин разъяснил, что нулевая ставка не распространяется на дополнительные платные услуги, которые часто оказывают гостиницы. Например, услуги прачечной, сауны, фитнеса, автостоянки, трансфера, конференц-зала.

Также нулевая ставка по НДС доступна арендодателям гостиниц и иных мест отдыха и арендаторам, если они оказывают гостиничные услуги. Необходимые условия:

1. Гостиница фигурирует в реестре объектов туриндустрии. Порядок его ведения должно утвердить правительство.
2. Объект введен в эксплуатацию, в том числе после реконструкции, в 2022 году.

Нулевая ставка применяется 20 кварталов подряд, то есть пять лет. Они считаются с квартала, когда объект был введен в эксплуатацию.

С 1 июля 2022 года отменяется мораторий на заморозку расчетных счетов фирм и ИП, у которых есть долги перед бюджетом. Напомню, что мораторий ввели в марте этого года как антикризисную меру.

После 1 июля и до отдельного распоряжения не будут блокировать счета, если поручение ИФНС на списание и перечисление в бюджет налоговой задолженности направить в банк в течение двух недель.

С 26 июня 2022 года малый и средний бизнес, который занимается перевозкой пассажиров, вправе требовать отсрочку платежей по кредитам, которые взяли до 1 марта 2022 года. Максимальный срок каникул — полгода. Воспользоваться ими могут также фирмы и ИП, которые в 2020 году уже обращались за кредитными каникулами из-за коронавируса.

Чтобы получить отсрочку, надо до 30 сентября 2022 года обратиться с письменным требованием в банк.

Проценты за период просрочки будут капать в том же размере, как если бы заемщик продолжал платить по кредиту. Когда кредитные каникулы закончатся, начисленные проценты приплюсуются к основному долгу. Заплатить их равными долями нужно будет после того, как завершится изначальный срок действия кредитного договора.

Предприниматели вместо полной приостановки платежей могут вносить деньги в меньшем размере. У компаний такого выбора нет. Кредитные каникулы можно прервать в любое время, заранее уведомив банк — хотя бы по телефону.

Напомню, что работодателям, занятым в определенных сферах, дали антикризисную годовую отсрочку по уплате страховых взносов за второй и третий кварталы 2022 года, кроме взносов на травматизм.

ФНС разъяснила, что на эту отсрочку не могут претендовать организации и ИП, которые находятся в процессе исключения из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Они должны уплатить страховые взносы в следующие сроки:

1. Если компания прекращает деятельность в связи с ликвидацией — в течение 15 календарных дней со дня подачи последнего расчета по взносам, но до момента ликвидации.
2. Если человек прекращает деятельность в качестве ИП — не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговой инспекции.

А еще ФНС напомнила, что ИП из отраслей, пострадавших от санкций, вправе уплатить дополнительные пенсионные взносы за 2021 год — 1% с дохода более 300 000 ₽ — не до 1 июля 2022 года, а до 3 июля 2023 года.

Кстати, у ФНС есть онлайн-сервис, где фирма или ИП могут проверить, есть ли у них право на отсрочку по взносам. Достаточно ввести ИНН.

Налоговая служба снова продлила срок действия пилотного проекта, который позволяет компаниям и ИП отчитываться через онлайн-сервис ФНС.

То есть можно сдавать онлайн и бесплатно налоговые декларации, кроме декларации по НДС, а также налоговые расчеты и бухотчетность — до 1 июля 2023 года.

Напомню, чтобы воспользоваться сервисом, надо выполнить ряд технических условий.

При расчетах за маркированные товары можно не отражать в чеке реквизит «код товара»:

1. До 28 февраля 2023 года — при интернет-торговле, при расчетах за услуги курьерской или почтовой доставки по поручению продавца.
2. До 20 апреля 2023 года — при продаже через вендинговые автоматы с автоматическим устройством расчета. В этом случае код товара в чеке все же может быть, но без индивидуального серийного номера товара, то есть только код идентификации.

Эти изменения действуют с 17 июня.

Экскурсоводы, гиды и инструкторы-проводники смогут работать с туристами, только если пройдут обязательную аттестацию. Такие поправки в закон о туристской деятельности вступили в силу 1 июля 2022 года. Уже действующие экскурсоводы до 01.07.2023 могут работать без аттестатов.

Аттестация будет проводиться раз в пять лет. Чтобы ее пройти, экскурсоводы должны соответствовать нескольким критериям:

1. Иметь среднее профессиональное или высшее образование по профилю. Если основное образование непрофильное, надо получить дополнительное образование в сфере туризма.
2. Соответствовать требованиям, которые разработает правительство.
3. Свободно владеть иностранным языком, на котором будут проводиться экскурсии. Это требование для гидов-переводчиков.

Всех аттестованных экскурсоводов и гидов занесут в федеральный реестр, который будет размещен на сайте Ростуризма.