Как устроена АУСН: налоговый спецрежим для малого бизнеса
Как вести бизнес в России
100K
Фотография — BearFotos / Shutterstock

Как устроена АУСН: налоговый спецрежим для малого бизнеса

85

До 31 декабря 2027 года действует экспериментальный налоговый режим для малого бизнеса — автоматизированная упрощенная система налогообложения, или АУСН.

Пока что он тестируется в четырех субъектах — тех же, где обкатывали налог на профессиональный доход для самозанятых: в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.

На этом спецрежиме бизнесу не нужно самому считать налог, сдавать декларации и отчетность по работникам и платить взносы. Еще плательщики освобождены от налоговых выездных проверок, а НДФЛ с доходов сотрудников считает банк. Но автоматизированная УСН может быть выгодна далеко не для всех. Расскажу подробнее.

Кто может применять АУСН

Этот налоговый режим доступен компаниям и ИП, которые зарегистрированы по месту нахождения или месту жительства в экспериментальных регионах при соблюдении таких условий:

  1. Средняя численность работников в месяц — не более пяти человек. Считаются и работающие по трудовому договору внешние совместители, и физлица, с которыми заключены гражданско-правовые договоры. Кроме того, все работники должны быть налоговыми резидентами РФ и получать зарплату только безналично, на карточку.
  2. Доходы бизнеса за год — до 60 000 000 ₽.
  3. Остаточная стоимость основных средств — не более 150 000 000 ₽.
  4. Расчетный счет открыт в банке из специального перечня. Открывать расчетные счета в банках не из списка нельзя.
  5. У фирмы нет филиалов и обособленных подразделений.
  6. Доля участия других организаций в уставном капитале компании — максимум 25%. Ограничение не распространяется на организации, у которых уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. Но только если не менее половины их работников — это люди с инвалидностью, а их доля в фонде оплаты труда — от 25%.

Как разъяснила ФНС, применять спецрежим могут и те ИП, которые стоят на учете по месту жительства в одном из экспериментальных регионов, но работают в других субъектах РФ. Например, предприниматель зарегистрирован в Москве, а занимается торговлей в Воронежской области.

Кому АУСН не подойдет

Применять новый спецрежим не могут:

  1. Банки, микрофинансовые организации и страховые компании.
  2. Иностранные фирмы.
  3. Инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды.
  4. Профессиональные участники рынка ценных бумаг.
  5. Ломбарды.
  6. Нотариусы, адвокаты, медиаторы, оценщики и арбитражные управляющие.
  7. Производители подакцизных товаров, кроме вина и шампанского, сделанных из собственного винограда.
  8. Фирмы и ИП, которые занимаются добычей и продажей полезных ископаемых, кроме общераспространенных — например, гальки, гравия, мела, песка.
  9. Некоммерческие организации.
  10. Частные агентства занятости.
  11. Крестьянские фермерские хозяйства.
  12. Те, кто работает по договорам поручения, комиссии и агентским договорам.
  13. Организации, ведущие бизнес в сфере азартных игр.
  14. Фирмы и ИП, занимающиеся производством ювелирных изделий и торговлей ими.

Какие налоги не платят на АУСН

На АУСН действует такое же освобождение от налогов, как на обычной УСН. Так, на автоматизированной упрощенке организации не должны платить:

  1. НДС, кроме ввозного и «агентского» налога.
  2. Налог на прибыль, который рассчитывается по обычной ставке 20%. Но придется платить налог с дивидендов и по операциям с отдельными долговыми обязательствами.
  3. Налог на имущество организаций. Исключение — недвижимость, для которой налоговая база — это кадастровая стоимость. Налогом «по кадастру» могут облагаться жилые помещения, гаражи и машино-места — это зависит от региональных законов.

ИП на АУСН также не платят НДС, НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности и налог на имущество физлиц по недвижимости, которая используется для бизнеса. С помещений, расположенных в офисных и торговых центрах из региональных перечней, налог платить придется.

При этом организации и ИП на АУСН считаются налоговыми агентами по НДФЛ с выплат работникам, но исчислять и перечислять налог с доходов будет банк. Для этого работодатель ежемесячно предоставляет в банк по каждому работнику такую информацию:

  1. ФИО и ИНН.
  2. Какие доходы выплачены — облагаемые или не облагаемые налогом, и их размер.
  3. Сумму стандартных и профессиональных вычетов, уменьшающих НДФЛ-базу.

Если работодатель выплатит доход работнику без соблюдения этого порядка, ему нужно будет сообщить в ИФНС через личный кабинет на сайте налоговой эту же информацию в следующие сроки:

  1. За период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца — в срок не позднее 25 числа текущего месяца.
  2. За период с 1 по 22 января — в срок не позднее 25 числа текущего месяца.
  3. За период с 23 по 31 декабря — в срок не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Сотрудники, чьи работодатели применяют АУСН, не могут получать имущественные и социальные вычеты по месту работы. Им надо обращаться в налоговую по месту жительства.

Объект налогообложения и ставка налога

Как и при обычной упрощенке, плательщики на АУСН могут выбирать объект налогообложения:

  1. доходы — тогда ставка налога 8%;
  2. доходы минус расходы — ставка 20%.

Пока длится эксперимент, эти ставки повышать не будут. Но и снижать тоже: по обычной УСН «доходы» регион по общему правилу может уменьшить ставку налога с 6% до 1%, а по УСН «Доходы минус расходы» — с 15% до 5%. С АУСН такого делать нельзя.

Налоговый период — календарный месяц, то есть при наличии доходов налог надо платить ежемесячно.

Для тех, кто выбрал АУСН «Доходы минус расходы», есть еще минимальный налог — 3% от всех доходов. Его придется платить, если по итогам года бизнес получит убыток, либо налог, рассчитанный с прибыли, окажется меньше минимального налога.

Допустим, доходы ИП за год — 1 000 000 ₽, а расходы — 900 000 ₽. Если считать обычный налог при АУСН, то получится 20 000 ₽: 20% × (1 000 000 ₽ − 900 000 ₽). Но 3% от дохода — 30 000 ₽, поэтому ИП придется заплатить эту сумму.

Учет доходов и расходов плательщики ведут в личном кабинете на сайте ФНС. Доходы и расходы признаются на дату поступления или списания денег на счет или со счета. Если бизнес использует ККТ — на дату пробития кассового чека. Выданные аванс или предоплата тоже считаются расходами на АУСН.

Выбранный объект налогообложения в течение календарного года поменять нельзя. Перейти на новый объект можно лишь со следующего года. Для этого нужно уведомить ИФНС до 31 декабря текущего года.

Как считать и платить налог на АУСН

Самостоятельно бизнесу ничего считать не надо — за него это делает налоговая инспекция. Она получит сведения о доходах и расходах:

  1. Через онлайн-кассу.
  2. От уполномоченного банка.
  3. От самого плательщика через его личный кабинет, если доход получили без кассы и не на расчетный счет — например, какой-то взаимозачет. Сведения о таком доходе нужно ежемесячно передавать в налоговую через личный кабинет не позднее пятого числа следующего месяца.

ИФНС рассчитает налог и пришлет уведомление в личный кабинет до 15-го числа следующего месяца. Сам налог уплачивается в составе единого налогового платежа — не позднее 25-го числа следующего месяца.

Налог на объекте «доходы» можно уменьшить на торговый сбор — сейчас его платят только в Москве. Чтобы инспекция учла сбор, плательщику нужно представить уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Еще есть возможность подключить что-то вроде автоплатежа АУСН-налога. Бизнес вправе через личный кабинет или банк дать согласие на то, чтобы налоговики сами сообщали банку сумму налога, которую надо заплатить. Тогда банк будет списывать ее автоматически.

АУСН и страховые взносы

Компании и ИП на автоматизированной упрощенке не платят в налоговую страховые взносы, поскольку у них нулевой тариф. Работники от этого не пострадают: деньги, которые недополучит Социальный фонд РФ, ему компенсирует федеральный бюджет. То есть у работников будут идти стаж и начисляться пенсионные баллы. Их доходы и взносы, начисленные по обычному, а не по нулевому тарифу, будут отражены на индивидуальных лицевых счетах в СФР.

Работодателям нужно платить только страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Сумма фиксированная, в 2024 году — 2434 ₽ за год независимо от количества сотрудников. Сумма ежегодно индексируется. Платить взносы нужно равными частями в течение года. Отсрочек и рассрочек по ним нет.

Предприниматели на АУСН также не платят фиксированные взносы за себя и дополнительный 1% с доходов, превышающих 300 000 ₽ в год. Получается, что ИП на АУСН с работниками или без вообще не платит страховые взносы.

Какую отчетность сдают на АУСН

Еще одна важная особенность спецрежима — минимум отчетности. Не нужно сдавать в налоговую:

  1. Декларацию по налогу при АУСН.
  2. Расчет по страховым взносам и персонифицированные сведения о физлицах.
  3. Расчет 6-НДФЛ.

Книгу учета доходов и расходов тоже вести не надо.

Что придется сдавать:

  1. Декларацию по ввозному НДС, если компания или ИП импортирует товар из стран ЕАЭС.
  2. Бухгалтерскую отчетность — для организаций.
  3. Подраздел 1.1 ЕФС-1 — при приеме, увольнении, переводе сотрудников и при других кадровых изменениях.
  4. Подраздел 1.2 ЕФС-1 на сотрудников, которые в отчетном году были в неоплачиваемом отпуске или в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет или работали в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Чего нельзя делать на новом режиме

Тем, кто применяет АУСН, запрещено:

  1. Совмещать ее с другими режимами налогообложения. Например, ИП не может быть одновременно на патенте и на автоматизированной упрощенке.
  2. Брать к себе налоговых нерезидентов и нанимать сотрудников на работы, которые дают право на досрочную пенсию. Прежде всего это вредные производства.
  3. Платить зарплату наличными или минуя банк, где у работодателя открыт счет.
  4. Выплачивать доходы, облагаемые НДФЛ по ставкам 9% и 35%. Еще на АУСН нельзя выплачивать доходы в натуральной форме или доходы в виде материальной выгоды — это, например, беспроцентный или низкопроцентный заем работнику.

Обычная упрощенка и АУСН: сравнение

Я сравнила основные критерии двух упрощенных спецрежимов. Вот что получилось.

Сравнение УСН и АУСН

УСНАУСН
Лимит годового дохода265 800 000 ₽ в 2024 году60 000 000 ₽
Сколько можно нанять работниковНе больше 130 человекНе больше 5 человек
Ставка налога на объекте «Доходы»От 1 до 6% в зависимости от региона или 8% — с квартала, когда доходы превысили 199 350 000 ₽ или работников стало больше 100 человек8%
Ставка налога на объекте «Доходы минус расходы»От 5 до 15% в зависимости от региона или 20% с квартала, когда доходы превысили 199 350 000 ₽ или работников стало больше 100 человек20%
Ставка минимального налога на объекте «Доходы минус расходы»1% от годовых доходов3% от годовых доходов
Суммы, на которые можно уменьшить налог при объекте «Доходы»На страховые взносы, на больничные пособия за первые три дня болезни, на торговый сборНа торговый сбор
Затраты, которые можно учесть на объекте «Доходы минус расходы»Закрытый перечень разрешенных расходов из п. 1 ст. 346.16 НК РФЗакрытого перечня разрешенных расходов нет. Но в законе перечислены расходы, которые нельзя учесть: например, материальная помощь работникам и оплата дополнительных отпусков, предусмотренных коллективным договором
Налоговый периодКалендарный годКалендарный месяц
Частота уплаты налогаЧетыре раза в год: три авансовых платежа и налог за годЕжемесячно. Можно сделать автоплатеж
Налоговый учетНадо вести книгу учета доходов и расходовНадо вести учет доходов и расходов в онлайн-кабинете
Страховые взносы по единому тарифу за работниковЕстьНет
Фиксированные взносы ИП за себя49 500 ₽Нет
Дополнительные взносы ИП за себя1% от годовых доходов или прибыли, превышающей 300 000 ₽, в зависимости от вида УСННет
Исчисление налогаНалог считает сама фирма или ИПНалог считает ИФНС по данным от банка, ККТ и из личного кабинета плательщика
Обязанности НДФЛ-агентаФирма или ИП сама считает, удерживает и уплачивает НДФЛ с выплат физлицам, сдает расчет 6-НДФЛСчитает, удерживает и уплачивает агентский НДФЛ банк. Расчет по этому налогу сдавать не надо — всю информацию по работникам в ИФНС предоставит тоже банк

Сравнение УСН и АУСН

Лимит годового дохода
УСН265 800 000 ₽ в 2024 году
АУСН60 000 000 ₽
Сколько можно нанять работников
УСННе больше 130 человек
АУСННе больше 5 человек
Ставка налога на объекте «Доходы»
УСНОт 1 до 6% в зависимости от региона или 8% — с квартала, когда доходы превысили 199 350 000 ₽ или работников стало больше 100 человек
АУСН8%
Ставка налога на объекте «Доходы минус расходы»
УСНОт 5 до 15% в зависимости от региона или 20% с квартала, когда доходы превысили 199 350 000 ₽ или работников стало больше 100 человек
АУСН20%
Ставка минимального налога на объекте «Доходы минус расходы»
УСН1% от годовых доходов
АУСН3% от годовых доходов
Суммы, на которые можно уменьшить налог при объекте «Доходы»
УСННа страховые взносы, на больничные пособия за первые три дня болезни, на торговый сбор
АУСННа торговый сбор
Затраты, которые можно учесть на объекте «Доходы минус расходы»
УСНЗакрытый перечень разрешенных расходов из п. 1 ст. 346.16 НК РФ
АУСНЗакрытого перечня разрешенных расходов нет. Но в законе перечислены расходы, которые нельзя учесть: например, материальная помощь работникам и оплата дополнительных отпусков, предусмотренных коллективным договором
Налоговый период
УСНКалендарный год
АУСНКалендарный месяц
Частота уплаты налога
УСНЧетыре раза в год: три авансовых платежа и налог за год
АУСНЕжемесячно. Можно сделать автоплатеж
Налоговый учет
УСННадо вести книгу учета доходов и расходов
АУСННадо вести учет доходов и расходов в онлайн-кабинете
Страховые взносы по единому тарифу за работников
УСНЕсть
АУСННет
Фиксированные взносы ИП за себя
УСН49 500 ₽
АУСННет
Дополнительные взносы ИП за себя
УСН1% от годовых доходов или прибыли, превышающей 300 000 ₽, в зависимости от вида УСН
АУСННет
Исчисление налога
УСННалог считает сама фирма или ИП
АУСННалог считает ИФНС по данным от банка, ККТ и из личного кабинета плательщика
Обязанности НДФЛ-агента
УСНФирма или ИП сама считает, удерживает и уплачивает НДФЛ с выплат физлицам, сдает расчет 6-НДФЛ
АУСНСчитает, удерживает и уплачивает агентский НДФЛ банк. Расчет по этому налогу сдавать не надо — всю информацию по работникам в ИФНС предоставит тоже банк

Что выгоднее: УСН или АУСН

Однозначно сказать нельзя — нужно считать отдельно для каждого конкретного бизнеса. У АУСН много ограничений.

К примеру, для ИП без работников с годовым доходом в несколько миллионов рублей обычная УСН с объектом «Доходы» будет выгоднее, чем автоматизированная упрощенка — просто потому, что на обычной УСН ставка налога ниже.

Допустим, в среднем ИП зарабатывает 4 000 000 ₽. Сравним на цифрах для 2024 года.

Сравнение размеров налоговых отчислений

ПоказательУСН «доход»АУСН «доход»
Доход за год4 000 000 ₽4 000 000 ₽
Ставка налога6%8%
Сумма налога (строка 1 × строка 2)240 000 ₽320 000 ₽
Фиксированные страховые взносы за себя49 500 ₽0 ₽
Дополнительные взносы в ПФР за 2023 год: 1% с дохода свыше 300 000 ₽ ((4 000 000 − 300 000) × 1%)37 000 ₽0 ₽
Общая сумма взносов (строка 4 + строка 5)86 500 ₽0 ₽
Сумма налога к уплате153 500 ₽
(240 000 ₽ − 86 500 ₽)
320 000 ₽
Общая сумма налога и взносов, которую надо заплатить в бюджет240 000 ₽320 000 ₽

Сравнение размеров налоговых отчислений

Доход за год
УСН «доход»4 000 000 ₽
АУСН «доход»4 000 000 ₽
Ставка налога
УСН «доход»6%
АУСН «доход»8%
Сумма налога (доход × ставка налога)
УСН «доход»240 000 ₽
АУСН «доход»320 000 ₽
Фиксированные страховые взносы за себя
УСН «доход»49 500 ₽
АУСН «доход»0 ₽
Дополнительные взносы в ПФР за 2023 год: 1% с дохода свыше 300 000 ₽((4 000 000 − 300 000) × 1%)
УСН «доход»37 000 ₽
АУСН «доход»0 ₽
Общая сумма взносов (фиксированные взносы + 1%-й взнос)
УСН «доход»86 500 ₽
АУСН «доход»0 ₽
Сумма налога к уплате
УСН «доход»153 500 ₽
(240 000 ₽ − 86 500 ₽)
АУСН «доход»320 000 ₽
Общая сумма налога и взносов, которую надо заплатить в бюджет
УСН «доход»240 000 ₽
АУСН «доход»320 000 ₽

Получается, что в этом случае выгода от обычной УСН 6% — 80 000 ₽, и АУСН сильно проигрывает.

А с патентной системой налогообложения АУСН тем более вряд ли сможет конкурировать. Ведь патент обычно гораздо выгоднее обычной упрощенки. Кстати, на ПСН выше ограничение по работникам — до 15 человек, и тоже нет декларации.

Но не исключено, что микробизнес с работниками сможет неплохо сэкономить на автоматизированной упрощенке за счет нулевых взносов по единому тарифу. Однако, повторюсь, все надо тщательно просчитать.

Будут ли проверять бизнес на АУСН

Выездных налоговых проверок для тех, кто на АУСН, нет. Еще их освободили от проверок по взносам на производственный травматизм.

Единственные проверки, которые есть, — камеральные. Их проводят за весь календарный год, когда плательщик применял АУСН, начиная с 1 февраля. Максимальный срок камеральной проверки — три месяца.

Если бизнес нарушил условия спецрежима в течение года, налоговики проведут проверку за период применения АУСН со дня, следующего за днем:

  1. когда плательщик сам письменно уведомил ИФНС об утрате права на спецрежим;
  2. когда инспекция направила плательщику уведомление об утрате права на спецрежим.

Если фирма на АУСН решит ликвидироваться и запись об этом появится в ЕГРЮЛ, у нее тоже проведут камеральную проверку. И пока она не закончится, ликвидация не завершится.

Как перейти на автоматизированную УСН

Перейти на АУСН с другого режима можно только с начала года. Для перехода с 1 января 2024 года подайте уведомление не позднее 9 января того же года.

Вновь зарегистрированные организации и ИП могут применять АУСН со дня регистрации, подав уведомление в течение 30 дней после нее. Уведомление можно подать через личный кабинет на сайте ФНС или через банк.

Те, кто выбрал АУСН, не смогут в течение календарного года перейти на другой режим налогообложения.

Что делать, если бизнес утратил право на АУСН

Если бизнес не смог соблюсти какой-то критерий спецрежима — например, год еще не кончился, а доход уже превысил 60 000 000 ₽ — право на применение АУСН утрачивается.

Об этом плательщик должен уведомить ИФНС через личный кабинет или через свой банк не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором нарушен критерий. С того месяца, в котором утрачено право на АУСН, плательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения.

Если об этом не сообщить, а налоговики сами обнаружат нарушение, тогда ИФНС в течение 10 дней направит плательщику через его личный кабинет уведомление об утрате права на применение спецрежима.

Запомнить

  1. Автоматизированная УСН — экспериментальный налоговый спецрежим для микробизнеса. Он действует в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан.
  2. Уже работающий бизнес может перейти на АУСН только с начала года, а новый — с момента регистрации.
  3. На этом спецрежиме бизнесу не нужно самому считать налог, сдавать декларацию и платить обязательные страховые взносы за работников, а ИП еще и за себя. Выездных проверок тоже нет.
  4. Ставки налога на АУСН выше, чем на обычной упрощенке: 8 и 20%. Лимит по годовому доходу — 60 000 000 ₽.
  5. Налог на АУСН нужно платить ежемесячно, а счет можно открыть только в определенном банке из перечня ФНС.

Новости, которые касаются бизнеса, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @t_biznes

Перешли бы на новый спецрежим?
Комментарии проходят модерацию по правилам журнала
Загрузка
0
Сообщник

25.03.22, 04:46

Никакого смысла нет. Организация сдаёт те же отчеты, платит больше налога и ничего не выигрывает. Просчитала этот режим ещё в начале года. Выгоды никакой. По поводу работников: 99% процентов уверены, что платят только 13% НДФЛ. Считаю, что надо указывать зарплату с учетом всех взносов и ндфл и выдавать ее полностью и пусть каждый! человек отчитывается лично. Так сотрудники узнают, что «медицина» не бесплатная и работодатель «не копейки платит».

28
Герой Т—Ж

+4

25.03.22, 10:39

Nikalap, тоже всегда так думал, что если человек сам выплатит все налоги, а не работодатель, то пересмотрит свое отношение с государством в плане должны ему или не должны что-то слуги народа.

11

>> что если человек сам выплатит все налоги
если собираемость будет как у транспортного и имущественного, то бюджет существенно недополучит. Причём эти налоги они же довольно небольшие, а социалка с зарплаты за год -- большая.
В общем мне видится это так, что идея хорошая и правильная, но если перенести налоги на физлиц, то никто особо эти налоги платить не будет. И вынуждено начнутся репрессии вида "не заплатил взнос в ФОМС отключаем электронную запись по ОМС, не заплатил социалку отключаем ..(тут непонятно что).. ", не заплатил НДФЛ тоже не понятно что делать. не в суд же ходить по каждому случаю и не счета пустые блокировать.

3

Alexander, пусть от пенсионного фонда отключат. Лучше уж на вклад деньги положить

4

Нифига у вас позиция, однако.
Пенсии сами себя не заплатят, у нас солидарная система всё-таки.

В прочем, никто не запрещает вам отключиться и самостоятельно: подходящих налоговых режимов сейчас как минимум два(ИП, НПД), сабж будет третьим

2
Сообщник

04.08.22, 12:01

Alexander, для ооо нет таких вариантов. Только усн и осн. Ну и сабж. Переход на Ип связан с перерегистрацией лицензий, а так же затрудняет лизинг/кредит на оборудование.

0

Михаил, Супер

0

Alexander, если не заплатил (работодатель) социалку - то отключат от больничных, пособий по беременности - родам и от возмещений по травматизму. мне кажется вы немножко идею Темич недопоняли (или я "перепонял"): вы переносите существующую систему платежей работодателя на ситуацию если сам ФЛ вдруг будет платить... Не будет уже дифференциации по фондам - будет единый платеж и государевы люди делят сами по бюджетному кодексу на получателей. у нас пока (может к счастью нет персонифицированного учета по ОМС и ФСС - у нас общий котел - иначе сказали бы в гос.поликлинике - так к педиатру вы оплатили а к травматологу и глазнику нет:)))) мне кажется Темич про то, что гражданин скорее понесет (если будет выбор) свои деньги в страховой фонд (если таковые будут как в забугорье) или частную поликлинику/больницу, чем отдаст налоги на гос.омс и гос.фсс. а НДФЛ это большой котел из него и дороги строят и милицию содержат и гос.проекты реализуют - нет у нас адресной привязки налогов к статьям расходов.

1

>> надо указывать зарплату с учетом всех взносов и ндфл и выдавать ее полностью
Поддерживаю двумя руками. (начать можно с указания взносов в фонды в расчётном листе)
в 2016 году у меня был релевантный эксперимент ( https://journal.tinkoff.ru/only-white-opinion/#c704311 ) и если начать предлагать "все варианты" большинство выбирало чёрную зарплату.

3

Nikalap, странно у вас получилось, мы просчитали по своим ООО с сотрудниками - и везде экономия есть (в сравнении с УСН 6 и УСН 15) - иногда выгоднее по АУСН Д-Р 20%, иногда по АУСН Д 8%. Может вы - ИП без сотрудников (тогда было бы понятно)?

0
Сообщник

04.08.22, 12:03

Сергей, ооо с сотрудникам доход-расход. С учетом всех расходов для меня налог сейча 1% плюс взносы и прочее. Платила бы ещё меньше - государство не даёт 😉

0
0

Вы пишите, что нужно будет сдавать "бухгалтерскую отчетность — для организаций".
Это убивает важную идею АУСН - избавить микробизнес от 5-ого колеса в телеге (от бухгалтера на аутосорсе и от облачной 1С, это вместе стоит порядка 8000 руб. в месяц). Если надо будет сдавать бух. отчетность, то от 1с и от бухгалтера избавиться не удастся.

3

Валерий, вот я тоже не поняла этот момент. Первоначально везде трубили (а я внимательно отслеживала тему!) , что бух. отчётность (баланс) на АУСН не сдаётся! Я рукоплескала и в воздух чепчики бросала, ибо для руководителя-не бухгалтера это прям треш каждый год какой-то. И вот тебе на...

1

Alena, увы. Бух. отчетность точно останется для ООО на АУСН. Об этом сказали люди из налоговой на семинаре https://www.youtube.com/watch?v=JdPMm2C0BJM (говорили, что хотели убрать, но не смогли).
Вот еще толковые пояснения по АУСН https://vc.ru/legal/444785-stoit-li-perehodit-na-novuyu-sistemu-nalogooblozheniya-avtomatizirovannuyu-usn-ausn

Есть еще один мутный момент: перенос убытков на следующий месяц (на следующий налоговый период). На семинаре говорили, что это вроде можно делать.

0

28.07.22, 08:50

Отредактировано

Бухгалтерсоке лоби продавило. Иначе сколько бы бесполезных бухгалтеров клепающих стандартные отчеты были бы выброшены на улицу.

Не вижу ни одной причины почему банк самостоятельно не смог бы формировать бухгалтерскую отчетность.
Тем более у всех перечисленных банков есть такого рода сервисы. Причина банальна - некто не захотел терять в доходах.

0

04.08.22, 09:57

Отредактировано

Albert, ну если это ореально бухгалтерское лобби продавло (я сомневаюсь) - тогда это от их недомыслия - не на улицу, конечно же они пойдут. Я развивал эту тему здесь https://решение-верное.рф/news/tax-nalog-system-russia

Куда деть людей, которые высвободятся из администрирования налоговой системы - из минфина и из бухгалтеров и из налоговых инспекторов и из налоговых полицейских, когда система будет безусловно самособираемая?

Как правило, бухгалтерский аппарат, налоговики, как впрочем и приставы - это женщины, проводящие на работе по 8-10-12 часов + "домашка" + "выходные"

Это означает, что нередко у них:
неустроенная судьба
неустроенная личная жизнь или не хватает времени на мужа и семью
неустроенный быт
дети оставшиеся без внимания
работа на дому
они многие разведены
многие без мужей
многие без детей
многие без естественного приложения сил рук
без естественного предназначения женщины

Поэтому высвобождение таких людей позволит им заняться:
нормальный деятельностью который принесет им жизненное счастье
рукоделием, домашним уютом
воспитанием детей
личным подсобным хозяйством
садоводством выращиванием
и всеми моментами которые приносят женщине радости и счастье в жизни

1
0

1) не очень понятно что будет с пенсионными отчислениями сотрудников работодателей на АУСН. Так как взносов за них нет, то и пенсионные баллы копиться не будут?
2) выглядит будто бы раньше(усн) налоговая бегала за предпринимателями с блокировками и взысканиями за 6%, а на АУСН выглядит будто бы ровно наоборот. Если раньше этими ~6% можно был пользоваться до конца налогового периода, то можно ли будет пользоваться аналогично 8% -- вопрос

Как бы не получилось что для сотрудника работодателя на АУСН зарплата стала "белая но не белая".

Опять же, оригинал изменений в НК не читал, вопросы основаны на публикациях СМИ

2

Alexander, по пенсионному все просто - ПФР компенсируют выпадающие доходы из других статей бюджета (ведь это не первый эксперимент с пониженными или нулевыми стразовыми взносами - первые эксперименты начали с ФЗ об ОЭЗ - там пониженные ставки страховых были введены)
А по публикациям СМИ вообще не стоит делать никаких выводов - читайте ФЗ об эксперименте https://решение-верное.рф/zakon-ausn

1
0

Шляпа какая-то. Сейчас в Питере доход-расход 7% - халява.

2

Ваня, ну-ну а вести учет расходов (принимаемых и не принимаемых ФНС) для вас - не проблема - бухгалтер халявный тоже?

0
0

Добрый день. В примере ошибка: Допустим, доходы ИП за год — 1 млн рублей, а расходы — 900 000 Р. Если считать обычный налог при АУСН, то получится, что нужно заплатить 20 000 Р: 20% × (1 000 000 Р − 900 000 Р). Но 3% от дохода — 30 000 Р, поэтому ИП придется заплатить эту сумму.

Как это 3% от 100 000 р. это 30 000 получается?

2

Инна, мы считаем 3% от миллиона, минимальный налог считается от всех доходов без учёта расходов

1

Инна, вот тут очень интересно, у кого свыше 5 млн. расход на 4 млн. 150 000 - 3 % они берут эти 3 % от общего дохода?))????????

0

Инна, я тоже тут завис))

0

Инна, от 1 000 000 х 3% = 30 000

0
0

Я считаю что это очень интересный проект. И он предназначен не для акул бизнеса, а именно для новых предпринимателей, которые из-за страха налоговых, бухгалтеров и т п не могут начать своё дело. Или бывает такое, что человек работает как ИП без бухгалтера и плохо разобрался в налогах и порядке их уплаты и начинаются бесконечные визиты в налоговую, пени, штрафы и т п. И я считаю, что это очень даже интересный режим, который может конкретно улучшить жизнь определённой категории граждан. Но не акул бизнеса. Просто это для новичков

2

Если бы это было действительно так, то убрали бы всю отчетность.
А так отчетность заменили на тотальный контроль. А возможность кошмарить если нужно, оставили))

0
Герой

26.03.22, 08:05

Отредактировано

Марина, да, но без сотрудников выгоды по сравнению с обычным УСН не остается: при обороте больше 2.4 млн и взносы покрываются, и стоимость приличного бухгалтерского сервиса, сводящего к минимуму мучительность отчетности, сильно меньше этих двух процентов.

Собсно у вас это же и вышло в посчитанном примере в статье ¯\_(ツ)_/¯

1
0

Очень похоже на повышение налоговой нагрузки. Со временем просто заменят УСН на вот это. Сейчас же достаточно выгодно УСН доходы (6%). Этот 1% взносов в фонды у меня всегда перекрывается. По-сути платишь и в фонды и в налоговую, а за вычетом суммы взносов в фонды снижается налог и в целом за 6% не выходишь. Всё ждал, каким же образом, они выкрутятся и отменят всё это дело... а вот и придумали, налог 8%, в фонды не платишь... по-позже всех переведут на этот налог а потом и фонды включат. Ничего он не упрощает, в том же Тинькове налоги сами считаются и надо раз в квартал кнопочку нажать, никаких проблем. С декларацией так же, кнопочку нажал раз в год и всё. И явно 2% всё это не стоит...

1

Марина, будет ли индексироваться пенсия,вот это интересует!

1

Николай, это встречная налоговая проверка. Я вопрос ваш не поняла. В смысле как налоговая пришлет требование? Пришлет запрос о предоставлении документов 🤷‍♀️

1

« Ведь все отчеты в налоговую это и есть НД» - а вот и нет

1

Николай, никто еще не сталкивался)) АУСН заработает с 1 июля. И потом, не все налогоплательщики обязаны общаться с налоговиками по ТКС. Микробизнес, к примеру, не должен

1

Николай, вот если фирма или ИП применяет УСН 15% или 6%, то они должны сдавать раз в год налоговую декларацию. Для АУСН декларации нет

1
0

Конечно перешла бы. У меня 5 сотрудников и з/п у каждого по 25 000 руб. - налоги не будем платить с з/п, это же какая экономия

1
0

АУСН не подойдёт: Те, кто работает по договорам поручения, комиссии и агентским договорам. То есть те предприниматели кто на режиме АУСН не смогут продавать товары на маркетплейсерах?

1

Вадим, Получается так.

0

Albert, соглашу с методикой. А насчет пенсии - вы верите в ее реальность?

1
0

Да, мне он удобен, т.к. нет наемных работников и нет никакой отчетности

0

Виктория, Для таких форм бизнеса (перепродажа) выгоднее всегда выбирать доходы минус расходы, по аусн или усн уже смотрите сами. С 8% от оборота можно разориться на ровном месте, хотя зависит еще от вашей накрутки. А так вот закупили товар, заплатили аренду, зарплаты, купили оборудования и тд. это всё пошло в расходы, а с прибыли уже платите 15 или 20%

0
0

Что то я не понял, вот у меня к примеру был бы доход 20 000 000р в год, нет сотрудников, нет расходов, один клиент, на УСН мне в ПФР же кучу денег перевести придется, а на аусн нет, подскажите?

0

Oleg, а что подсказать? В описанной вами ситуации вам нужно заплатить фиксированные взносы за себя, за 2023 год это около 45К. Возможно эта сумма не оправдывает повышенную ставку при АУСН. На доходах это будет 8%

0
0

жду АУСН в Свердловской области..

0
0

По сути АУСН доходы выгоден в случае бизнеса с выручкой до 2 млн в год. Тогда 2*0.08= 160 тысяч или 2*0.06 + 0.4 = 160 тысяч. Сам использую для сдачи нежилой недвижимости в аренду, доволен.

0

Айдар, до 2 млн в год есть самозанятость

0

Ник, для сдачи нежилой недвижимости самозанятость не подходит

0
0

Перешел на АУСН. И по первой же крупной сделке ( покупка продажа) получил налог 40%. 18я Московская Инспекция говорит, мы тут ни причем , банк тоже( что вероятно) , обратился в Федеральную московскую на Беговой- сказали пишите на бумаге заявление, рассмотрим в течении 30 дней. Вот тебе и автомат, УСН, за который готов был платить 20%. Но им мало, нужно 40%!

0

Андрей, разобрались с ситуацией ?

0
0

Очень выгодно для начинающих и тех для кого страховые взносы несли большую финансовую нагрузку.

0
0

Не понимаю негатива, мы открыли ип на аусн, отчёты сдавать не надо, бухгалтера держать не надо, взносы 30 процентов (а это допоплнительно 100 тыс) не надо, ндфл платит сам сотрудник. Для небольших объёмов самое то. Есть калькулятор режимов, там тоже показало, что выгоднее аусн(конкретно в нашем случае)

0

Вот что еще мы писали по этой теме

Сообщество