Новые правила уведомлений о налогах и штрафы по воинскому учету: что ждет бизнес в октябре

В октябре новостей для бизнеса немного.

ИП могут подать уведомление о сумме исчисленного налога через личный кабинет без усиленной КЭП. Сильно выросли штрафы для работодателей в области воинского учета. Расширили список индикаторов риска в сфере оборота алкоголя. Продажа сэндвичей облагается по ставке 20%, а не 10%. Есть и другие новости.

С 01.10.2023 заработают сразу несколько поправок, касающихся подачи уведомлений об исчисленных налогах и взносах. Напомню: уведомления надо подавать о платежах, которые уплачиваются без декларации либо до сдачи декларации или расчета. 

1. После подачи уведомления об исчисленных страховых взносах или расчета по взносам соответствующую сумму положительного сальдо ЕНС налоговики будут резервировать в счет их уплаты. Направить ее на другой платеж не получится. Но если уведомления по НДФЛ и взносам будут сданы одновременно, то сначала сальдо зачтут в счет НДФЛ.
2. ИП смогут подавать уведомления через личный кабинет на сайте ФНС, подписывая их неквалифицированной электронной подписью. Ее можно сформировать прямо в личном кабинете. Этот порядок распространяется также и на заявления о зачете положительного сальдо ЕНС.
3. Уведомление будет считаться полностью или частично непредставленным, если его показатели не соответствуют контрольным соотношениям. ФНС уже подготовила перечень таких соотношений, но пока не утвердила их.

Так, появились штрафы для фирм:

1. За неоповещение сотрудников о вызове в военкомат или необеспечение явки по повестке.
2. За непредставление в военкомат списков для первоначальной постановки на воинский учет.

Малому предприятию за это грозит от 175 000 до 200 000 ₽, средней и крупной фирме — от 350 000 до 400 000 ₽.

Раньше был штраф только для руководителя или ответственного сотрудника — от 1000 до 3000 ₽. Он, кстати, вырос до 40 000—50 000 ₽.

Появились и новые санкции. Так, на 40 000—50 000 ₽ оштрафуют должностных лиц, которые не направили либо не вовремя представили сведения для воинского учета. А за необеспечение своевременного оповещения и явки граждан, подлежащих призыву по мобилизации, грозит штраф:

1. Малому предприятию — от 175 000 до 200 000 ₽.
2. Средней и крупной фирме — от 350 000 до 400 000 ₽.
3. Руководителю или ИП — от 60 000 до 80 000 ₽.

С 6 октября 2023 года вступит в силу новый список индикаторов риска в сфере оборота алкоголя — это его производство, закупки, хранение, поставки, перевозки, продажа. Всего в списке 17 показателей. Напомню: если Росалкогольтабакконтроль выявит эти индикаторы, то может по согласованию с прокуратурой провести внеплановую проверку.

Вот некоторые индикаторы:

• более 70 календарных дней подряд или более 90 дней в сумме за год в ЕГАИС нет сведений об объеме оборота. Ранее отсутствие информации в системе считалось индикатором, если оно длилось более 70 таких дней подряд с начала календарного года;
• в ЕГАИС хотя бы пять раз за квартал зафиксировали отмену поставщиком передачи более 5% общего объема продукции, которую отгрузили за тот же период. Это касается только того алкоголя, на который нужно наносить федеральные спецмарки;
• в системе минимум пять раз за квартал отразили информацию о том, что поставщик отменил передачу аналогичного объема немаркируемой продукции;
• пять раз и более за квартал в ЕГАИС передали данные о том, что покупатели вернули более 10% общего объема маркируемого алкоголя, который отгрузили за тот же период;
• в ЕГАИС хотя бы пять раз за квартал зарегистрировали возврат покупателями аналогичного (более 10%) объема немаркируемой продукции.

С 1 октября 2023 года при продаже товаров, подлежащих прослеживаемости, в счете-фактуре, в том числе корректировочном, надо указывать их стоимость.

В связи с этими поправками в форме счета-фактуры появится новая графа 14. Электронные форматы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры тоже будут дорабатываться.

А пока для участников оборота прослеживаемых товаров предусмотрен переходный период, чтобы они смогли адаптировать учетные системы. Он продлится как минимум год, до 1 октября 2024 года. В течение переходного периода можно использовать как доработанные, так и текущие версии форматов, успокоила ФНС.

Производители и импортеры пива и слабоалкогольных напитков в такой упаковке к 1 октября 2023 года должны были зарегистрироваться в системе «Честный знак» и описать свои товары в каталоге. Также они должны наносить коды маркировки на товары и подавать отчеты о нанесении, оплате кодов и вводу продукции в оборот.

Раньше было не совсем понятно, к какому коду в Общероссийском классификаторе продукции относятся гамбургеры, чизбургеры и другие сэндвичи. Из-за этого некоторые производители и продавцы использовали коды, которые есть в перечне продукции, облагаемой НДС 10%. Например, код 10.71.11 «Изделия хлебобулочные недлительного хранения» или код 10.72.19 «Изделия хлебобулочные сухие прочие или хлебобулочные изделия длительного хранения». А кто-то поступал иначе — составляющие, к примеру, гамбургера облагал НДС по отдельности: булочки и овощи по 10%, котлеты и сыр по 20%.

Но с 1 октября 2023 года классификатор поправят, и для сэндвичей и бургеров будут отдельные коды. Поэтому при их продаже теперь однозначно нужно платить НДС по ставке 20%, разъяснила ФНС.

До 1 октября 2023 года для таких производителей действовало освобождение от акцизов. Остальные платят их уже с 1 июля.

С 1 октября 2023 года по 30 ноября 2023 года включительно налогоплательщики вправе перечислить в бюджет обеспечительный платеж в счет предстоящей уплаты налога на сверхприбыль. Размер платежа они определяют сами. Если потом не подавать заявление о его возврате, сумму платежа в 2024 году зачтут в счет уплаты налога.

С 01.10.2023 металлолом, купленный у физлиц без статуса ИП, можно оплатить только безналичным расчетом. И надо выдать чек ККТ с признаком расчета «Расход».