Без чеков и договора: какие документы нужны для вычета за лечение

Чтобы сэкономить 13% от стоимости платных приемов, анализов и процедур, не нужно хранить чеки на каждую оплату и проверять лицензию клиники. Для подтверждения расходов достаточно одного документа — справки, которую можно запросить в любое время.

Социальный вычет за лечение предоставляется в размере расходов на медицинские услуги:

• приемы врачей;
• анализы;
• обследования;
• процедуры;
• операции;
• лекарства по назначению врача.

У этого вычета есть годовой лимит. По расходам на лечение, которые были в 2021, 2022 или в 2023 году, это 120 000 ₽ в год, то есть государство вернет до 15 600 ₽ налога. Начиная с расходов 2024 года лимит социального вычета вырос до 150 000 ₽, то есть к возврату будет до 19 500 ₽.

При оплате медуслуг из перечня дорогостоящих лимит не применяется — можно заявить всю сумму расходов за год. Например, если заплатили 500 000 ₽ за ЭКО, можно вернуть 65 000 ₽ НДФЛ.

120 000 ₽ и 150 000 ₽ — это общий годовой лимит для всех социальных налоговых вычетов: за медицинские услуги, образование, фитнес, добровольное страхование, прохождение независимой оценки квалификации. Если в течение года были разные расходы из лимита, можно выбрать самому, какие из них предъявлять к вычету. А вот сумма вычета по дорогостоящему лечению ограничена только вашим годовым доходом.

Применить вычет и вернуть НДФЛ можно при совпадении таких условий:

1. Вы платите НДФЛ по ставке 13%.
2. Вы налоговый резидент РФ.
3. Вы своими деньгами оплатили лечение для себя, супруга, родителей, детей до 18 лет до 24 лет, если они учатся очно.
4. Медорганизация имеет лицензию.
5. Медицинские услуги входят в утвержденные перечни.
6. Лекарства назначил врач.

ФНС напомнила, что главный документ для подтверждения расходов — справка об оплате медуслуг. Такие справки выдают медицинские организации любой формы собственности — и муниципальные, и частные.

Форма справки утверждена Минздравом официально, есть инструкция по заполнению.

В справке указано:

• кто, сколько и когда платил;
• кому оказаны услуги;
• код услуг — «1» для обычных, «2» для дорогостоящих.

Справка одновременно подтверждает и лечение, и его оплату. Поэтому чеки, договор и лицензия клиники для оформления вычета не нужны.

Справка об оплате медуслуг должна быть оформлена на того, кто будет получать вычет. Исключение — расходы супругов друг за друга. Тогда в справке можно указать как мужа, так и жену.

На практике. Налоговые инспекции иногда требуют договоры и лицензию. Хотя делать этого не должны, а отказывать из-за отсутствия документов — тем более. Еще клиники просят принести чеки, хотя все данные об оплате у них есть.

По закону. Все это лишнее и не должно быть причиной отказа в выдаче справки или предоставлении вычета. В налоговом кодексе нет требований о представлении договоров и лицензий. Иногда рамочный договор заключается один раз, и для вычета он не нужен. Данные о лицензии налоговая может проверить сама по названию клиники: все это есть в реестрах. Чеки на медуслуги налоговой вообще не нужны, потому что без справки они не подойдут для вычета. А в справке вся информация о платежах и так есть.

Нужно обратиться в медорганизацию, которой платили за лечение. Обычно справки выдают не моментально, а по запросу. Понадобится сначала заказать ее, указав данные плательщика. Клиника может принять заказ устно или попросит написать письмо: у всех свои правила. По готовности предложат забрать документ.

Иногда за один год выдают несколько справок.

При получении документа обязательно проверьте все данные. Клиника может ошибиться в суммах или кодах услуг, а это влияет на размер вычета.

Забирать справку должен тот, на чье имя она выдана. Если не получается сходить лично, можно написать доверенность, но клиника может потребовать нотариальную. Уточните заранее, кому выдадут документ. Например, жена будет получать вычет за лечение мужа, которое тот оплатил сам. И хотя справка нужна для декларации жены, получить документ должен мужчина.

Если платили за члена семьи, при оформлении вычета нужно будет подтвердить родство — например свидетельством о рождении.

Если платили нескольким клиникам, справки нужно брать в каждой отдельно. Например, за один год могут быть справки об оплате услуг стоматолога, анализов в трех лабораториях, КТ для себя и родителей, приемов в двух медцентрах и операции супругу — и все это в разных местах.

Для вычета при оплате лекарств по назначению врача нужны чеки из аптеки и рецепт или другой документ, например сведения из медкарты. В этом случае справка об оплате медуслуг не выдается. В чеке должно быть указано, какой именно препарат отпущен, а в рецепте — кому он назначен. Без чека с названием оформить вычет за лекарства не получится.

Нет, эта справка не подойдет.

На госуслугах можно запросить сведения об оказанных медицинских услугах. Там указана и их стоимость. Но это справка о расходах бюджета на ваше лечение по ОМС.

По расходам в текущем году — через работодателя. Декларация не нужна. Закажите справку о праве на социальный вычет в личном кабинете налогоплательщика. Уведомление придет работодателю. Напишите заявление — он предоставит вычет и не будет удерживать НДФЛ. Деньги получите с ближайшей зарплатой.

По расходам прошлых лет — по декларации. Ее удобно заполнять и отправлять через личный кабинет. После камеральной проверки деньги придут на счет в банке.

В обоих случаях нужно приложить подтверждающие документы. Через личный кабинет отправляются сканы, по почте — копии. Лично нужно сразу приходить с оригиналами.

Кроме рецептов на лекарства и справок об оплате медуслуг может понадобиться справка о доходах, свидетельство о браке, заявление о распределении расходов между супругами и документы для других вычетов — например за обучение или покупку квартиры, если заявляете их в том же периоде.

1. Для вычета за лечение достаточно справки об оплате медуслуг.
2. Договор и лицензия клиники не нужны.
3. Если налоговая инспекция отказала из-за договора, это незаконно — обжалуйте.
4. Каждая клиника выдает свою справку. Получает тот, кто платил.
5. Справки можно получать несколько раз в год — хоть после каждой оплаты.
6. Для вычета за лекарства нужен рецепт и чеки из аптеки.
7. Расходы с кодом «1» принимаются к вычету с учетом лимита. Расходы с кодом «2» — без ограничений.