За медицинские и другие социальные расходы каждый год можно получать налоговый вычет — и не платить НДФЛ или возвращать уже удержанный налог.

Обычно НДФЛ 13% работодатель вычитает из зарплаты, и эту сумму в некоторых случаях можно получить обратно: например, после покупки квартиры или образовательных курсов. А еще можно получить вычет за платные медицинские услуги, в том числе за лечение зубов.

В статье расскажу, что такое вычет за стоматологические услуги, как его получить и сколько денег можно вернуть.

Что такое вычет за лечение зубов

О вычетах за лечение мы писали не раз: например, в этой статье. Поэтому кратко напомню основные моменты.

Вычет за лечение зубов — это социальный налоговый вычет. Его могут заявить те, кто заплатил за стоматологические услуги. Подробнее о том, на какие услуги распространяется вычет, я расскажу дальше.

Размер вычета зависит от стоимости лечения зубов: чем больше потратили, тем больше денег вернут из бюджета. Но максимальная стоимость лечения, которую можно заявить к вычету, — 120 000 Р за год. Это общий лимит почти для всех социальных вычетов, в том числе за лечение близких родственников и обучение. То есть максимально за обычное лечение зубов можно вернуть 15 600 Р : 120 000 Р × 13%.

Но если вы получили дорогостоящую медицинскую помощь, можно вернуть и больше — в этом случае размер налогового вычета не ограничен 120 000 Р. То есть сколько потратили, столько и можно включить в вычет.

Кто имеет право на получение вычета за лечение

Право на вычет за лечение зубов есть у любого гражданина России или иностранца — налогового резидента, который уплачивает в бюджет НДФЛ.

Можно ли получить за родственников. Вычет за стоматологию можно получить, если зубы лечили супруг или родители того, кто заявляет вычет. А еще его дети до 18 лет, в том числе усыновленные, и подопечные в возрасте до 18 лет.

Договор на лечение может быть оформлен как на того, кто получает вычет, так и на того, кто лечился. Но сам платежный документ должен быть оформлен на заявителя вычета, иначе вернуть деньги не получится. Из этого правила есть два исключения:

  1. У человека, который лечил зубы, должна быть простая письменная доверенность на оплату услуг от имени того, кто заявляет вычет. Тогда все документы могут быть оформлены на пациента.
  2. Второе исключение — если супруги состоят в официальном браке. Тогда документы могут быть оформлены на любого из них: их доходы и расходы считаются общими. К декларации нужно будет приложить копию свидетельства о браке.

Может ли пенсионер рассчитывать на вычет. Если человек продолжает трудиться на пенсии и работодатель платит НДФЛ, то пенсионер может получить вычет за лечение. Если человек не работает на пенсии, но, например, сдает квартиру и платит НДФЛ, то он также может рассчитывать на вычет.

Если же человек получает только пенсию, с которой налог не платится, то вычет по расходам на лечение зубов может заявить работающий супруг пенсионера, взрослый сын или дочь.

На какие услуги распространяется вычет за лечение зубов

В перечне медицинских услуг, за которые можно получить вычет, стоматология прямо не указана. Но в зависимости от сложности проблемы она может считаться и первичной медико-санитарной помощью, и специализированной.

Налоговый вычет можно получить за любые стоматологические услуги, в том числе прием врача, диагностику, обезболивание, стоимость пломб, коронок и других средств восстановления зубов. Вот за что конкретно можно получить вычет.

Оказание помощи пациентам с острой болью — любые манипуляции, включая удаление зуба, анестезию, удаление корней и реконструкцию зубов.

Терапевтические стоматологические услуги. В список этих услуг входят:

Пародонтологическая помощь — лечение гингивита, пародонтита и других заболеваний околозубных тканей: пародонта.

Косметическая стоматология — услуги, связанные с восстановлением формы и цвета зубов, а также их украшением: например, отбеливание зубов, виниры и люминиры.

За такие услуги тоже можно попробовать получить вычет, однако налоговая вправе усомниться в необходимости процедур, не связанных напрямую с лечением, и отказать в вычете.

Установка брекетов и элайнеров — это процедуры для исправления прикуса, а значит, за них положен вычет.

Протезирование. Получить налоговый вычет можно за любые виды зубных протезов: съемных, несъемных или частично съемных. Неважно, установлены они вместо нескольких зубов или всех сразу. Такая услуга чаще всего требуется пенсионерам, и вычет обычно оформляют их работающие дети.

Реплантация, имплантация зубов также подпадает под условия налогового вычета с любыми имплантатами.

Расходы на покупку медикаментов. Налоговый вычет дадут, если лекарства выписал врач. Для вычета можно представить любые документы, которые подтверждают назначение и оплату лекарств.

Страховые взносы по договору ДМС. С них тоже можно получить вычет, в том числе и за стоматологию. Основное условие — в договоре со страховой прямо указано, что она оплачивает только медицинские услуги.

Как рассчитать вычет за обычные стоматологические услуги

Максимальный лимит социальных вычетов — 120 000 Р, то есть вернуть и за лечение зубов, и за обучение, и за фитнес можно не более 15 600 Р в год. Если, например, вы потратили более 120 000 Р только на образовательные курсы, то вычет за ваше лечение может оформить супруг.

Если стоматология обошлось дороже лимита и есть возможность разбить платежи на две части, чтобы оплатить лечение в разные календарные годы, то лучше сделать так.

Пример расчета. Антону установили два имплантата по 70 000 Р каждый. Если он оплатит счет сразу, то сможет получить возврат только со 120 000 Р — это 15 600 Р. Еще 2600 Р он не получит. А если оплатит два счета, например в декабре и январе, и первый имплантат установят в одном году, а второй — в следующем, Антон сможет заявить 70 000 Р вычета за каждый год и вернуть по 9100 Р за каждый год — итого 18 200 Р.

Если оба супруга имеют право на вычет и стоимость лечения больше 120 000 Р, хотя лечился кто-то один, то эти расходы можно разделить. Тогда вернут до 31 200 Р, то есть две суммы по 15 600 Р.

Или другой пример. Елена установила брекет-систему за 200 000 Р. Вместе с супругом они подали документы в налоговую и получили по 13 000 Р — итого 26 000 Р. Если бы она заявила вычет только на себя, то вернуть удалось бы всего 15 600 Р.

Как рассчитать вычет за дорогостоящие стоматологические услуги

Перечень дорогостоящих стоматологических услуг. За некоторые стоматологические услуги можно получить вычет в размере полной стоимости лечения. Для этого нужно, чтобы услуги входили в перечень дорогостоящих видов лечения.

В этом документе есть такой пункт: «Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты костной ткани челюстей)». Под это описание подходит, например, сложная имплантация нескольких зубов или серьезные дефекты челюсти после травмы.

Главное, чтобы лечение в справке об оплате было обозначено кодом 2 — «дорогостоящее лечение». Об этом расскажу дальше.

Размер вычета за дорогостоящее лечение — полная стоимость медицинских услуг. Вернуть можно 13% от этой суммы.

Пример расчета. Ольга попала в аварию и получила челюстно-лицевую травму. На операцию и восстановление потратила 500 000 Р. Налоговая вернула ей НДФЛ с полной стоимости лечения — 65 000 Р.

Если бы она заявила вычет за обычное стоматологическое лечение, то получила бы 15 600 Р из-за лимита.

За какой период и сколько раз можно получить вычет за лечение

Социальные вычеты не суммируются. Например, если в текущем году вы вернули 13% только с 50 000 Р, потраченных на лечение зубов, то в следующем году лимит не вырастет, а останется прежним — 120 000 Р за обычное лечение и прочие социальные расходы. За дорогостоящие стоматологические услуги лимит останется равным полной стоимости лечения.

Можно ли переносить на следующие периоды. Вычет за стоматологию можно получать хоть каждый год, но переносить превышение расходов над лимитом на следующие годы нельзя. Когда сумма вычета исчерпана, за другое лечение в том же календарном году ничего получить не удастся.

Способы получения вычета

Через налоговую. Вычет можно получить в следующем году после оплаты стоматологических услуг, но не позже чем через три года. Необходимо будет заполнить декларацию 3-НДФЛ, приложить справку из медучреждения и представить все это в налоговую — лично или на сайте ФНС.

Через работодателя. В этом случае вычет можно получить в том же году, когда вы лечили зубы. Но есть несколько условий:

  1. Вы налоговый резидент России и живете здесь более 183 дней в году. Это универсальное требование для любых вычетов.
  2. Вы работаете по трудовому договору, и работодатель уплачивает НДФЛ с ваших доходов.
  3. Налоговая подтвердила ваше право на вычет.

Чтобы подтвердить право на вычет, обратитесь с заявлением о выдаче уведомления и комплектом документов в налоговую инспекцию по месту жительства. Также можно подать заявление и документы через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

С 2022 года уведомление о праве на вычет приходит напрямую работодателю. Возможно, он попросит написать заявление на возврат денег, — это нормально. После вычета работодатель будет перечислять зарплату и сверх нее НДФЛ до тех пор, пока не выплатит всю сумму к возврату.

Например, Денис с зарплатой 100 000 Р потратил на лечение зубов 50 000 Р и решил получить вычет через работодателя. Он собрал документы и отправил их в ИФНС через личный кабинет налогоплательщика вместе с заявлением. Инспекция пришлет уведомление о праве на вычет сразу работодателю, и заявленные к возврату 6500 Р Денис получит вместе с зарплатой в следующем месяце.

Чтобы получить уведомление о праве на вычет, в разделе «Жизненные ситуации» выберите «Запросить справку и другие документы»
Чтобы получить уведомление о праве на вычет, в разделе «Жизненные ситуации» выберите «Запросить справку и другие документы»
На открывшейся странице выберите пункт «Получить справку о подтверждении права на получение социальных вычетов»
На открывшейся странице выберите пункт «Получить справку о подтверждении права на получение социальных вычетов»
Затем введите точные суммы, потраченные на лечение, и данные о работодателе, а потом нажмите кнопку «Проверить». На следующих страницах подтвердите правильность данных и отправьте заявление в налоговую
Затем введите точные суммы, потраченные на лечение, и данные о работодателе, а потом нажмите кнопку «Проверить». На следующих страницах подтвердите правильность данных и отправьте заявление в налоговую

Как заверить документы. Чтобы отправить документы в налоговую, понадобится электронная подпись — ее можно бесплатно создать на сайте ФНС. Возможно, придется подождать несколько часов, пока подпись будет формироваться.

Чтобы использовать электронную подпись, сайт попросит придумать пароль — его нужно будет вводить при отправке любого документа или подтверждении перевода на сайте ФНС. Если вы забыли пароль, просто запросите на сайте новую подпись.

Когда электронная подпись сформируется, внизу страницы появится зеленый блок с информацией о ее сертификате
Когда электронная подпись сформируется, внизу страницы появится зеленый блок с информацией о ее сертификате

Необходимые документы

Чтобы получить вычет за лечение зубов, понадобится только справка об оплате медицинских услуг с кодом 1. Она оформляется в медицинском учреждении строго на получателя вычета или его супруга.

Для вычета за дорогостоящие услуги справка должна быть с кодом 2.

Так выглядит справка об оплате дорогостоящих медицинских услуг
Так выглядит справка об оплате дорогостоящих медицинских услуг

Документы для вычета за медикаменты. Понадобятся бланк от врача, который выписал лекарства, и подтверждение покупки — например, чек. Если вы оплачивали лекарства картой, чек можно скачать из приложения банка.

Документы для вычета за ДМС. Понадобится копия договора или страхового полиса и подтверждение его оплаты.

Заполнение 3-НДФЛ. Если вы получаете вычет через налоговую, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Это удобно сделать на сайте ФНС.

Если подаете только на вычет за лечение, можно воспользоваться упрощенной формой заполнения декларации. Доходы и удержанный НДФЛ подтянутся из отчетности налогового агента — останется только указать вычет и заполнить заявление на возврат налога.

Чтобы заявить вычет только за лечение, в разделе «Жизненные ситуации» выберите «Подача заявления на налоговые вычеты»
Чтобы заявить вычет только за лечение, в разделе «Жизненные ситуации» выберите «Подача заявления на налоговые вычеты»
Затем в разделе «Налоговые вычеты» выберите пункт «При лечении или покупке медикаментов»
Затем в разделе «Налоговые вычеты» выберите пункт «При лечении или покупке медикаментов»
После этого выберите год, за который хотите получить вычет, сверьте данные и нажмите кнопку «Далее»
После этого выберите год, за который хотите получить вычет, сверьте данные и нажмите кнопку «Далее»
Введите точные суммы за обычное, дорогостоящее лечение и покупку лекарств и снова нажмите «Далее»
Введите точные суммы за обычное, дорогостоящее лечение и покупку лекарств и снова нажмите «Далее»
На последнем шаге электронной формы прикрепите документы, которые подтверждают право на вычет, введите пароль для электронной подписи и отправьте декларацию в налоговую инспекцию
На последнем шаге электронной формы прикрепите документы, которые подтверждают право на вычет, введите пароль для электронной подписи и отправьте декларацию в налоговую инспекцию

Когда нужно заявить несколько вычетов, придется заполнить полноценную форму декларации 3-НДФЛ, то есть внести больше данных.

Шагов в форме на сайте ФНС будет уже не четыре, а пять, но в целом процесс не отличается.

Чтобы заявить несколько вычетов, в разделе «Жизненные ситуации» выберите «Подать декларацию 3-НДФЛ»
Чтобы заявить несколько вычетов, в разделе «Жизненные ситуации» выберите «Подать декларацию 3-НДФЛ»
Сначала, на первом шаге формы, выберите налоговую инспекцию, год подачи декларации, ее статус — подается ли она впервые, а также являетесь ли вы налоговым резидентом РФ. Затем нажмите «Далее»
Сначала, на первом шаге формы, выберите налоговую инспекцию, год подачи декларации, ее статус — подается ли она впервые, а также являетесь ли вы налоговым резидентом РФ. Затем нажмите «Далее»
На втором шаге проверьте источники и суммы дохода, при необходимости добавьте данные
На втором шаге проверьте источники и суммы дохода, при необходимости добавьте данные
На третьем шаге формы выберите пункт «Социальные налоговые вычеты»
На третьем шаге формы выберите пункт «Социальные налоговые вычеты»
На четвертом — введите точные суммы, потраченные на лечение зубов
На четвертом — введите точные суммы, потраченные на лечение зубов
На последнем, пятом шаге проверьте сумму возврата, добавьте подтверждающие документы, введите пароль от электронной подписи и нажмите «Подписать и отправить»
На последнем, пятом шаге проверьте сумму возврата, добавьте подтверждающие документы, введите пароль от электронной подписи и нажмите «Подписать и отправить»

Налоговая проверяет декларацию в течение трех месяцев. Уведомления о статусе рассмотрения декларации и ошибках приходят на почту. Также подробную информацию и сообщения из налоговой можно смотреть в сообщениях в личном кабинете налогоплательщика, нажав на конверт вверху страницы.

После окончания проверки можно подать заявление на возврат налога, если не подали его в составе декларации.

Заявление на возврат налога можно подать в составе декларации. Если не подавали, то это можно сделать после камеральной проверки. Для этого в меню «Жизненные ситуации» выберите «Распорядиться переплатой»
Заявление на возврат налога можно подать в составе декларации. Если не подавали, то это можно сделать после камеральной проверки. Для этого в меню «Жизненные ситуации» выберите «Распорядиться переплатой»
Затем введите реквизиты для возврата: номер счета, БИК и название банка
Затем введите реквизиты для возврата: номер счета, БИК и название банка
После подтвердите отправку заявления электронной подписью
После подтвердите отправку заявления электронной подписью

Можно ли подать декларацию через госуслуги. Оформить вычет за стоматологическое лечение по декларации можно на портале госуслуг. Для этого откройте страницу услуги или введите в поиск на сайте «налоговая декларация».

На странице услуги нажмите кнопку «Получить услугу»
На странице услуги нажмите кнопку «Получить услугу»
На открывшейся странице нажмите «Заполнить новую декларацию»
На открывшейся странице нажмите «Заполнить новую декларацию»
Выберите год, за который хотите подать декларацию, и нажмите «ОК»
Выберите год, за который хотите подать декларацию, и нажмите «ОК»
Проверьте свои данные, выберите налоговую инспекцию по месту жительства и нажмите «Далее»
Проверьте свои данные, выберите налоговую инспекцию по месту жительства и нажмите «Далее»
На новой странице выберите вкладку «Социальные налоговые вычеты» и введите суммы, потраченные на лечение зубов
На новой странице выберите вкладку «Социальные налоговые вычеты» и введите суммы, потраченные на лечение зубов
Проверьте, правильно ли вы заполнили декларацию, и нажмите «Сформировать файл для отправки»
Проверьте, правильно ли вы заполнили декларацию, и нажмите «Сформировать файл для отправки»

Заполненную декларацию на госуслугах нужно будет подписать усиленной квалифицированной электронной подписью — УКЭП, которую можно приобрести в одном из аккредитованных центров.

У меня УКЭП нет, поэтому я не могу отправить декларацию на портале. Так как на сайте ФНС подпись можно получить не выходя из дома, я рекомендую заполнять 3-НДФЛ именно там.

С портала госуслуг также можно перейти на сайт налоговой службы. А можно войти в личный кабинет налогоплательщика с логином и паролем от госуслуг. Для этого нужна подтвержденная запись на госуслугах.

Если у вас есть УКЭП, то после того, как вы подтвердите декларацию на госуслугах, сайт предложит отправить ее в ИФНС
Если у вас есть УКЭП, то после того, как вы подтвердите декларацию на госуслугах, сайт предложит отправить ее в ИФНС

Сроки сдачи документов. Заявить вычет по декларации 3-НДФЛ можно в течение трех лет после года оплаты стоматологических услуг.

Например, если вы оплатили лечение в 2022 году, то можете оформить вычет до конца 2025 года.

Как получить вычет

Сроки получения выплаты. Если подаете документы на вычет через налоговую, переплату по НДФЛ вернут после проверки декларации. Еще месяц понадобится на рассмотрение заявления на вычет, если вы подали его не в составе 3-НДФЛ.

Если в декларации найдут ошибки, ее придется уточнить — и отсчет сроков начнется заново.

Если подаете на вычет через работодателя, то нужно месяц ждать справку из налоговой. Бухгалтерия может начать возвращать налог уже со следующего месяца.

В каких случаях в возврате откажут

В налоговом вычете за лечение зубов откажут в любом из этих случаев:

  1. Вы не налоговый резидент РФ.
  2. В год лечения у вас не было доходов, которые облагаются НДФЛ.
  3. Вы не собрали все нужные документы.
  4. Вы заявили вычет не на себя или близкого родственника.
  5. Справка об оплате лечения выдана не на вас или вашего супруга.

Также с вычетом могут быть проблемы, если:

  1. Вы оформили ИП и специальный налоговый режим: упрощенку, патент или ЕСХН. Если вы — ИП на общей системе налогообложения, то платите в бюджет НДФЛ, а значит, можете Получить вычет.
  2. Вы оформили самозанятость и не работаете по трудовому договору. При этом у вас нет доходов, которые облагаются НДФЛ.
  3. Неофициальный работодатель не отчисляет за вас НДФЛ, а других доходов, которые облагаются налогом, у вас нет.

Запомнить

  1. За платные стоматологические услуги положен налоговый вычет — 120 000 Р в год за обычное лечение. У вычета за дорогостоящее лечение нет лимита — вернуть налог можно со всей суммы, потраченной на зубы.
  2. Можно получить вычет за лечение родителей, супруга, детей до 18 лет, в том числе усыновленных или подопечных.
  3. Вычет можно получить через работодателя уже в текущем году и без подачи декларации. Или через налоговую — в течение трех лет после года оплаты лечения и с декларацией.