За медицинские и другие социальные расходы каждый год можно получать налоговый вычет — и не платить НДФЛ или возвращать уже удержанный налог.
Обычно НДФЛ 13% работодатель вычитает из зарплаты, и эту сумму в некоторых случаях можно получить обратно: например, после покупки квартиры или образовательных курсов. А еще можно получить вычет за платные медицинские услуги, в том числе за лечение зубов.
В статье расскажу, что такое вычет за стоматологические услуги, как его получить и сколько денег можно вернуть.
Что такое вычет за лечение зубов
О вычетах за лечение мы писали не раз: например, в этой статье. Поэтому кратко напомню основные моменты.
Вычет за лечение зубов — это социальный налоговый вычет. Его могут заявить те, кто заплатил за стоматологические услуги. Подробнее о том, на какие услуги распространяется вычет, я расскажу дальше.
Размер вычета зависит от стоимости лечения зубов: чем больше потратили, тем больше денег вернут из бюджета. Но максимальная стоимость лечения, которую можно заявить к вычету, — 120 000 Р за год. Это общий лимит почти для всех социальных вычетов, в том числе за лечение близких родственников и обучение. То есть максимально за обычное лечение зубов можно вернуть 15 600 Р : 120 000 Р × 13%.
Но если вы получили дорогостоящую медицинскую помощь, можно вернуть и больше — в этом случае размер налогового вычета не ограничен 120 000 Р. То есть сколько потратили, столько и можно включить в вычет.
Кто имеет право на получение вычета за лечение
Право на вычет за лечение зубов есть у любого гражданина России или иностранца — налогового резидента, который уплачивает в бюджет НДФЛ.
Можно ли получить за родственников. Вычет за стоматологию можно получить, если зубы лечили супруг или родители того, кто заявляет вычет. А еще его дети до 18 лет, в том числе усыновленные, и подопечные в возрасте до 18 лет.
Договор на лечение может быть оформлен как на того, кто получает вычет, так и на того, кто лечился. Но сам платежный документ должен быть оформлен на заявителя вычета, иначе вернуть деньги не получится. Из этого правила есть два исключения:
- У человека, который лечил зубы, должна быть простая письменная доверенность на оплату услуг от имени того, кто заявляет вычет. Тогда все документы могут быть оформлены на пациента.
- Второе исключение — если супруги состоят в официальном браке. Тогда документы могут быть оформлены на любого из них: их доходы и расходы считаются общими. К декларации нужно будет приложить копию свидетельства о браке.
Может ли пенсионер рассчитывать на вычет. Если человек продолжает трудиться на пенсии и работодатель платит НДФЛ, то пенсионер может получить вычет за лечение. Если человек не работает на пенсии, но, например, сдает квартиру и платит НДФЛ, то он также может рассчитывать на вычет.
Если же человек получает только пенсию, с которой налог не платится, то вычет по расходам на лечение зубов может заявить работающий супруг пенсионера, взрослый сын или дочь.
На какие услуги распространяется вычет за лечение зубов
В перечне медицинских услуг, за которые можно получить вычет, стоматология прямо не указана. Но в зависимости от сложности проблемы она может считаться и первичной медико-санитарной помощью, и специализированной.
Налоговый вычет можно получить за любые стоматологические услуги, в том числе прием врача, диагностику, обезболивание, стоимость пломб, коронок и других средств восстановления зубов. Вот за что конкретно можно получить вычет.
Оказание помощи пациентам с острой болью — любые манипуляции, включая удаление зуба, анестезию, удаление корней и реконструкцию зубов.
Терапевтические стоматологические услуги. В список этих услуг входят:
- лечение кариеса и его осложнений;
- лечение других поражений эмали, например эрозии;
- лечение воспаления десен;
- лечение зуба после травмы;
- восстановление дефектов формы или цвета зубов;
- гигиеническая чистка, фторирование, реминерализация.
Пародонтологическая помощь — лечение гингивита, пародонтита и других заболеваний околозубных тканей: пародонта.
Косметическая стоматология — услуги, связанные с восстановлением формы и цвета зубов, а также их украшением: например, отбеливание зубов, виниры и люминиры.
За такие услуги тоже можно попробовать получить вычет, однако налоговая вправе усомниться в необходимости процедур, не связанных напрямую с лечением, и отказать в вычете.
Установка брекетов и элайнеров — это процедуры для исправления прикуса, а значит, за них положен вычет.
Протезирование. Получить налоговый вычет можно за любые виды зубных протезов: съемных, несъемных или частично съемных. Неважно, установлены они вместо нескольких зубов или всех сразу. Такая услуга чаще всего требуется пенсионерам, и вычет обычно оформляют их работающие дети.
Реплантация, имплантация зубов также подпадает под условия налогового вычета с любыми имплантатами.
Расходы на покупку медикаментов. Налоговый вычет дадут, если лекарства выписал врач. Для вычета можно представить любые документы, которые подтверждают назначение и оплату лекарств.
Страховые взносы по договору ДМС. С них тоже можно получить вычет, в том числе и за стоматологию. Основное условие — в договоре со страховой прямо указано, что она оплачивает только медицинские услуги.
Как рассчитать вычет за обычные стоматологические услуги
Максимальный лимит социальных вычетов — 120 000 Р, то есть вернуть и за лечение зубов, и за обучение, и за фитнес можно не более 15 600 Р в год. Если, например, вы потратили более 120 000 Р только на образовательные курсы, то вычет за ваше лечение может оформить супруг.
Если стоматология обошлось дороже лимита и есть возможность разбить платежи на две части, чтобы оплатить лечение в разные календарные годы, то лучше сделать так.
Пример расчета. Антону установили два имплантата по 70 000 Р каждый. Если он оплатит счет сразу, то сможет получить возврат только со 120 000 Р — это 15 600 Р. Еще 2600 Р он не получит. А если оплатит два счета, например в декабре и январе, и первый имплантат установят в одном году, а второй — в следующем, Антон сможет заявить 70 000 Р вычета за каждый год и вернуть по 9100 Р за каждый год — итого 18 200 Р.
Если оба супруга имеют право на вычет и стоимость лечения больше 120 000 Р, хотя лечился кто-то один, то эти расходы можно разделить. Тогда вернут до 31 200 Р, то есть две суммы по 15 600 Р.
Или другой пример. Елена установила брекет-систему за 200 000 Р. Вместе с супругом они подали документы в налоговую и получили по 13 000 Р — итого 26 000 Р. Если бы она заявила вычет только на себя, то вернуть удалось бы всего 15 600 Р.
Как рассчитать вычет за дорогостоящие стоматологические услуги
Перечень дорогостоящих стоматологических услуг. За некоторые стоматологические услуги можно получить вычет в размере полной стоимости лечения. Для этого нужно, чтобы услуги входили в перечень дорогостоящих видов лечения.
В этом документе есть такой пункт: «Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты костной ткани челюстей)». Под это описание подходит, например, сложная имплантация нескольких зубов или серьезные дефекты челюсти после травмы.
Главное, чтобы лечение в справке об оплате было обозначено кодом 2 — «дорогостоящее лечение». Об этом расскажу дальше.
Размер вычета за дорогостоящее лечение — полная стоимость медицинских услуг. Вернуть можно 13% от этой суммы.
Пример расчета. Ольга попала в аварию и получила челюстно-лицевую травму. На операцию и восстановление потратила 500 000 Р. Налоговая вернула ей НДФЛ с полной стоимости лечения — 65 000 Р.
Если бы она заявила вычет за обычное стоматологическое лечение, то получила бы 15 600 Р из-за лимита.
За какой период и сколько раз можно получить вычет за лечение
Социальные вычеты не суммируются. Например, если в текущем году вы вернули 13% только с 50 000 Р, потраченных на лечение зубов, то в следующем году лимит не вырастет, а останется прежним — 120 000 Р за обычное лечение и прочие социальные расходы. За дорогостоящие стоматологические услуги лимит останется равным полной стоимости лечения.
Можно ли переносить на следующие периоды. Вычет за стоматологию можно получать хоть каждый год, но переносить превышение расходов над лимитом на следующие годы нельзя. Когда сумма вычета исчерпана, за другое лечение в том же календарном году ничего получить не удастся.
Способы получения вычета
Через налоговую. Вычет можно получить в следующем году после оплаты стоматологических услуг, но не позже чем через три года. Необходимо будет заполнить декларацию 3-НДФЛ, приложить справку из медучреждения и представить все это в налоговую — лично или на сайте ФНС.
Через работодателя. В этом случае вычет можно получить в том же году, когда вы лечили зубы. Но есть несколько условий:
- Вы налоговый резидент России и живете здесь более 183 дней в году. Это универсальное требование для любых вычетов.
- Вы работаете по трудовому договору, и работодатель уплачивает НДФЛ с ваших доходов.
- Налоговая подтвердила ваше право на вычет.
Чтобы подтвердить право на вычет, обратитесь с заявлением о выдаче уведомления и комплектом документов в налоговую инспекцию по месту жительства. Также можно подать заявление и документы через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
С 2022 года уведомление о праве на вычет приходит напрямую работодателю. Возможно, он попросит написать заявление на возврат денег, — это нормально. После вычета работодатель будет перечислять зарплату и сверх нее НДФЛ до тех пор, пока не выплатит всю сумму к возврату.
Например, Денис с зарплатой 100 000 Р потратил на лечение зубов 50 000 Р и решил получить вычет через работодателя. Он собрал документы и отправил их в ИФНС через личный кабинет налогоплательщика вместе с заявлением. Инспекция пришлет уведомление о праве на вычет сразу работодателю, и заявленные к возврату 6500 Р Денис получит вместе с зарплатой в следующем месяце.
Как заверить документы. Чтобы отправить документы в налоговую, понадобится электронная подпись — ее можно бесплатно создать на сайте ФНС. Возможно, придется подождать несколько часов, пока подпись будет формироваться.
Чтобы использовать электронную подпись, сайт попросит придумать пароль — его нужно будет вводить при отправке любого документа или подтверждении перевода на сайте ФНС. Если вы забыли пароль, просто запросите на сайте новую подпись.
Необходимые документы
Чтобы получить вычет за лечение зубов, понадобится только справка об оплате медицинских услуг с кодом 1. Она оформляется в медицинском учреждении строго на получателя вычета или его супруга.
Для вычета за дорогостоящие услуги справка должна быть с кодом 2.
Документы для вычета за медикаменты. Понадобятся бланк от врача, который выписал лекарства, и подтверждение покупки — например, чек. Если вы оплачивали лекарства картой, чек можно скачать из приложения банка.
Документы для вычета за ДМС. Понадобится копия договора или страхового полиса и подтверждение его оплаты.
Заполнение 3-НДФЛ. Если вы получаете вычет через налоговую, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Это удобно сделать на сайте ФНС.
Если подаете только на вычет за лечение, можно воспользоваться упрощенной формой заполнения декларации. Доходы и удержанный НДФЛ подтянутся из отчетности налогового агента — останется только указать вычет и заполнить заявление на возврат налога.
Когда нужно заявить несколько вычетов, придется заполнить полноценную форму декларации 3-НДФЛ, то есть внести больше данных.
Шагов в форме на сайте ФНС будет уже не четыре, а пять, но в целом процесс не отличается.
Налоговая проверяет декларацию в течение трех месяцев. Уведомления о статусе рассмотрения декларации и ошибках приходят на почту. Также подробную информацию и сообщения из налоговой можно смотреть в сообщениях в личном кабинете налогоплательщика, нажав на конверт вверху страницы.
После окончания проверки можно подать заявление на возврат налога, если не подали его в составе декларации.
Можно ли подать декларацию через госуслуги. Оформить вычет за стоматологическое лечение по декларации можно на портале госуслуг. Для этого откройте страницу услуги или введите в поиск на сайте «налоговая декларация».
Заполненную декларацию на госуслугах нужно будет подписать усиленной квалифицированной электронной подписью — УКЭП, которую можно приобрести в одном из аккредитованных центров.
У меня УКЭП нет, поэтому я не могу отправить декларацию на портале. Так как на сайте ФНС подпись можно получить не выходя из дома, я рекомендую заполнять 3-НДФЛ именно там.
С портала госуслуг также можно перейти на сайт налоговой службы. А можно войти в личный кабинет налогоплательщика с логином и паролем от госуслуг. Для этого нужна подтвержденная запись на госуслугах.
Сроки сдачи документов. Заявить вычет по декларации 3-НДФЛ можно в течение трех лет после года оплаты стоматологических услуг.
Например, если вы оплатили лечение в 2022 году, то можете оформить вычет до конца 2025 года.
Как получить вычет
Сроки получения выплаты. Если подаете документы на вычет через налоговую, переплату по НДФЛ вернут после проверки декларации. Еще месяц понадобится на рассмотрение заявления на вычет, если вы подали его не в составе 3-НДФЛ.
Если в декларации найдут ошибки, ее придется уточнить — и отсчет сроков начнется заново.
Если подаете на вычет через работодателя, то нужно месяц ждать справку из налоговой. Бухгалтерия может начать возвращать налог уже со следующего месяца.
В каких случаях в возврате откажут
В налоговом вычете за лечение зубов откажут в любом из этих случаев:
- Вы не налоговый резидент РФ.
- В год лечения у вас не было доходов, которые облагаются НДФЛ.
- Вы не собрали все нужные документы.
- Вы заявили вычет не на себя или близкого родственника.
- Справка об оплате лечения выдана не на вас или вашего супруга.
Также с вычетом могут быть проблемы, если:
- Вы оформили ИП и специальный налоговый режим: упрощенку, патент или ЕСХН. Если вы — ИП на общей системе налогообложения, то платите в бюджет НДФЛ, а значит, можете Получить вычет.
- Вы оформили самозанятость и не работаете по трудовому договору. При этом у вас нет доходов, которые облагаются НДФЛ.
- Неофициальный работодатель не отчисляет за вас НДФЛ, а других доходов, которые облагаются налогом, у вас нет.
Запомнить
- За платные стоматологические услуги положен налоговый вычет — 120 000 Р в год за обычное лечение. У вычета за дорогостоящее лечение нет лимита — вернуть налог можно со всей суммы, потраченной на зубы.
- Можно получить вычет за лечение родителей, супруга, детей до 18 лет, в том числе усыновленных или подопечных.
- Вычет можно получить через работодателя уже в текущем году и без подачи декларации. Или через налоговую — в течение трех лет после года оплаты лечения и с декларацией.
Я бы добавила, что можно вернуть только сумму, не превышающая уплаченные налоги. Если, например за 21 год работодатель удержал в пользу государства 3 копейки, то 15 тысяч налоговая не вернет.
Имплант разве не дорогостоящее лечение? Почему-то казалось что коронка - обычная стоматология по коду 1, а имплант и его установка (то, что в десну вкручивается) - дорогостоящее по коду 2.
Вычет оформляю обязательно. Стоматология, мед услуги, обучение в автошколе, обучение английскому, операция - каждый год что-то находится.
Людмила, да, там есть пример с пенсионером, ну и при заполнении документов будет понятно, если не хватает.
Нет, за единичные импланты не дают вычет на всю сумму, увы. А если там серьезный дефект и имплантов ставят несколько без вариантов, можно провести это по коду 2.
АлеБор, нет, вы можете получить возврат только со 120 тысяч за 2021 год и всё. Остальное сгорит, увы.
Спасибо! Очень полезная статья)
Seva, отказа не должно быть, ведь в период лечения и уплаты НДФЛ по ставке 13% вы были резидентом. Вот здесь разобран похожий случай с нерезидентом и ИИС https://journal.tinkoff.ru/ask/iis-nerezident-vychet/
Вера, я несколько раз подавал на вычет за лечение жены, с моих налогов. Оплачивала она сама то наличными, то своей картой. Платежные документы в налоговую я вобще не отправлял. Только справки + договор, оформленный на меня + лицензия мед. учреждения.
Так не совсем поняла, на виниры вычет не пройдёт в налоговой?
Инна, пройдет, в статье есть абзац про косметическую стоматологию.
Юлия, справка будет датирована тем числом, когда выдадут, но в ней указана дата платежа
Ильнар, да, если у вас есть доходы, облагаемые по ставке 13%. Например, зарплата. Дочь должна быть несовершеннолетней.
Из опыта - протезирование это дорогостоящее лечение.
Платёжные документы никто не спрашивает, достаточно договора, лицензии и справки.
dima, нет, нужен налог за тот же год, когда было лечение
АлеБор, и доходы и расходы должны относиться к одному налоговому периоду, т.е. году, по-другому никак нельзя разбивать
Сергей, совместный вычет со 120+120 тысяч положен только при лечении супругов, о детях в документах ничего нет. Так что рассчитывать можно на 13% от 120 тысяч
Ольга, пригрозите налоговой проверкой, работает безотказно.
Ольга, я просто сталкивалась с такими моментами, особенно вкупе с "ой, терминал не работает". Либо скидку требовать в размере вычета, либо вот так...
Здравствуйте! Оплачивала элайнеры, 250 тысяч, в стоматологии выдали справку с кодом 01, говорят, что 02 выдают только на имплантацию. Я действительно не могу подать на возврат налога со всей суммы? Спасибо
Здравствуйте, подскажите пожалуйста что значит справка номер 1, о таких справках знают в частных клиниках??
Добрый день! Я правильно понимаю, что если я потратила на лечение зубов 230 тыс, то могу на вычет указать и себя и супруга, независимо от того что платила только я и договор составлен на меня. Оба работаем.
Заранее благодарю за ответ
Yana, за лечение в сумме 230 тыс руб може получить вычет как ваш супруг, так и вы. Надо смотреть на код услуг, если это все код 1, то надо разделить вычет на двоих , чтобы получить максимум денег. Надо еще учитывать другие вычеты, если у вас есть право на них.
Подскажите,пожалуйста,если в клинике оформила кредит на лечение зубов и второй кредит на установку брекетов, какой пакет документов нужен для налогового вычета? Клиника мне дала справки с кодом 1,есть справка 2ндфл, буду все оформлять на сайте налоговой в личном кабинете.
Ольга, в клинике скажите, что нужны документы для налоговой для вычета. Обычно работники знают какие документы готовить клиентам. Вообще вам нужна справка
Можно данный вычет 1раз в год использовать или за всё время 1раз.
Например продала $ в отчётном периоде (2022год) с прибыли 13%. В этом же году лечение (стоматология). Условно 110.000р. прибыль с $, на лечение условно потратила 100.000р.
Расчёт 110.000×0.13=14.300ндфл
100.000×0.13=13.000вычет
14.300-13.000=1.300 к уплате за отчётный период.
Верно?
Добрый день, Виктория! Подскажите, пожалуйста, хочу получить налоговый вычет за виниры, на которые потратила 370 000 рублей в 2020 году, и за лечение каналов и проф.гигиену, на которые потратила 20 000 рублей в 2022 году в одной и той же клинике,но разные работодатели. Справку клиника выдала единую в июле 2022 года. Как мне поступить в данной ситуации? Одну декларацию подавать или несколько, и какие документы? Справка в электронном виде в пдф. Заранее благодарю.
Хоть бы написали какие документы нужно прикрепить за лечение зубов
Андрей, все документы указаны в разделе «Необходимые документы».
Виктория, Если я правильно понял, нужна только справка с кодом 01??? Если я делаю вычет на детей???
Андрей, да
Виктория, В справке указано, что медицинские услуги оказаны дочери
Андрей, если дочери меньше 18 лет и платили вы, то должно быть указано, что вы оплачивали лечение.
Виктория, а если один супруг-неработающий пенсионер?
Микаэла, подаёт тот, кто платит налоги, в данном случае второй супруг
Собираюсь ставить импланты. Задала вопрос администратору клиники насчёт справки и какой код будет указан. Однозначного ответа не получила. То, что импланты по коду 2, понятно. Но чтобы их установить, нужно сделать операцию синус-лифтинг с использованием костного материала. Потом потребуются временные коронки, потом постоянные. И всё это стоит немалых денег. Мой вопрос - будет ли код два на операцию, костный материал, временные и постоянные коронки? Ведь без всего вышеперечисленного имплант - кусок металла, которые не возможно использовать по назначению
Юлия, если поставят код 2, то за всё. Проблема в том, что критерии высокотехнологичной стоматологический помощи в документах не прописаны, но если клиника напишет - маловероятно, что налоговая будет вникать в детали.
Виктория, спасибо! В том то и проблема. Не факт, что клиника напишет. Они уже начали говорить, что на коронки код 2 не распространяется. Но говорили не уверено, поэтому я надеялась найти документы, на которые можно сослаться при следующем разговоре с клиникой.
Здравствуйте. Можно не про зубы …..
Английский оплачиваем каждый месяц, в течении учебного года 10 месяцев. Как в этом случае надо поступить , чтобы подать на вычет : собирать чеки каждый месяц все эти 10 месяцев или надо запросить документ какой-то подтверждающий всю оплату сразу за 10 месяцев ?
Любовь, нужны оригиналы чеков, подробнее в этой статье https://journal.tinkoff.ru/vychet-za-uchebu/
Виктория, спасибо.
Прошла дорогостоящее лечение почти на миллион, но работаю Самозанятым по трудовому договору только 5 месяцев в этом году, и сумма оплаченная за лечение в этом году составила 323 000р. Вот не уверенна что выплатят всю сумму т.к налогов оплаченных мною увы не много( Ставили 3 импланта
Добрый день!
У меня в справке написан код "8623". У меня примут с таким кодом?
Виктория, добрый день!
Подскажите, пож-та, если приходит в ответ Требование о пояснении инф-ии - как понять, что пояснять или к кому с этим обратиться, если есть только формулировка "выявлены несоответствия и противоречия в документе". А в каком документе и какие чему не соответствия - не указано.. Телефонов нет, инспектор не набирал. Может есть какие-то распространенные ошибки в заполнении декларации?
Александра, вы можете прямо из личного кабинета написать обращение с просьбой пояснить, что не так с документами. У меня была такая ситуация с вычетом за квартиру, все рассказали ответным письмом.
Подскажите как быть если в справке об оплате не указан код услуги? Так же где взять копию лицензии клиники если её не дали сразу?
Максим, попросить справку с кодом. Лицензия не нужна, об этом написано.
Так же вопрос по прочим вычетам: полагается ли при покупке авто (б/у) вычет?
Максим, нет
Дочке 19лет,студентка ,лечит зубы, могу ли я оформить вычет?
Дочке 19лет,студентка, не работает. Лечит зубы, доктор сказал примерно сумму 300т. Могу ли я оформить вычет?
Ирина, нет, до 18 лет только
Виктория , подскажите пожалуйста, администратор стоматологии говорит что на каждую пролеченную сумму требуется отдельный договор и отдельная справка по каждому приему и сумме , можно узнать не достаточно ли одной справки общей суммой и договора соответственно одной суммой ?