Как устроен запрет на вывод дивидендов за рубеж?
Александр
спросил в Сообществе
В 2022 году появился запрет на вывод дивидендов от акций российских компаний за рубеж. Можете рассказать, как именно это работает сейчас?
Всех ли акций касается? Зависит ли от валюты или суммы дивидендов? Есть ли исключения? Кто следит за выводом денег и как определяет, что речь именно о дивидендах?
И почему вообще появилась такая мера? Почему обычный перевод можно отправить в другую страну, а для дивидендов есть ограничения?
Запрет на вывод дивидендов за рубеж появился в 2022 году в рамках ограничений на валютные переводы и действует до сих пор. За нарушение предусмотрен крупный штраф.
Причину запрета не озвучивали. Предположу, что он нужен, чтобы прибыль, созданная российской компанией, оставалась и вкладывалась в России.
Расскажу, как это устроено.
Как менялся запрет на валютные переводы и вывод дивидендов
С 1 марта 2022 года резидентам России запретили зачислять иностранную валюту на свои счета и вклады за рубежом, а также переводить деньги без открытия счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг .
Потом это требование постепенно ослабевало. На август 2024 года людям можно выводить за рубеж до 1 млн долларов — или эквивалент в другой иностранной валюте — в календарный месяц. Такой лимит действует до 30 сентября 2024 года, но ЦБ может в очередной раз продлить его.
Запрет зачислять валюту на иностранные счета изначально касался денег из любых источников. В июле 2022 года ограничения изменились: запрет на переводы стал относиться только к валюте, источник которой — дивиденды российских акционерных обществ или распределенная прибыль ООО из РФ .
Но чуть позже, в августе 2022 года, условия снова смягчили. Гражданам России и иностранцам с видом на жительство в РФ разрешили зачислять валюту, источником которой были дивиденды или распределенная прибыль от российских компаний, на свои зарубежные счета в «дочках» российских банков . Правда, таких «дочек» почти не осталось, так что это разрешение мало на что влияет.
О переводе за рубеж рублей, если их источником стали дивиденды, я расскажу дальше в статье.
Как устроен запрет на вывод дивидендов
На кого распространяется запрет. Он касается валютных резидентов России. Если речь о физлицах, то это люди с российским гражданством и иностранцы с видом на жительство в РФ. Неважно, есть ли другое гражданство или ВНЖ кроме российского .
Кто контролирует исполнение запрета на вывод дивидендов. Это задача российских банков: ЦБ поручил им проверять, какие деньги выводят их клиенты. Банк должен удостовериться, что выводимая сумма — это не дивиденды АО или распределенная прибыль ООО, иначе он должен отказать в переводе .
Каких денег касается запрет. Если вы получили дивиденды от любой российской компании, просто так их за рубеж не вывести. Если вы совладелец ООО и вам выплатили дивиденды, а не зарплату, — аналогично.
Запрет касается всех дивидендов, перевести которые вы захотели после вступления его в силу 5 июля 2022 года, даже если вы получили деньги до этой даты .
Можно подумать, что нельзя выводить именно иностранную валюту, а рубли можно. Но ЦБ пояснил, что запрет на зачисление иностранной валюты на свои зарубежные счета не зависит от валюты перевода из России .
Это работает так: если вы выводите дивиденды в рублях на свой счет, например, в Казахстане, а потом конвертируете эти рубли в другую валюту, вы зачисляете на свой счет валюту, источником которой были как раз переведенные дивиденды из РФ. Это запрещено.
А если вы оставляете переведенные дивиденды в рублях и не конвертируете их, вы не нарушаете запрет. Правда, не очень понятно, что делать с рублями на зарубежных счетах.
Можно ли переводить дивиденды другим людям. В законодательстве указано, что запрещено переводить дивиденды и распределенную прибыль от российских компаний на свои зарубежные счета.
Из этой формулировки можно подумать, что запрет не работает, если валютный резидент России переводит дивиденды на зарубежный счет знакомому или родственнику. Но если этот знакомый или родственник тоже валютный резидент России, ему также нельзя получать эти деньги на свои зарубежные счета.
Вывести дивиденды на зарубежный счет можно, только если это будет счет валютного нерезидента. Но не факт, что российский банк пропустит такой перевод, особенно если счет принадлежит нерезиденту из «недружественной» страны, куда вообще нельзя выводить деньги из РФ .
Получается, дивиденды или распределенную прибыль от российских компаний нельзя перевести на зарубежный счет валютного резидента России, если эти деньги выводят в иностранной валюте либо в рублях с последующей конвертацией в валюту. За этим следят российские банки.
Штраф за запрещенную валютную операцию — от 20 до 40% от ее суммы .
Как люди пытаются обходить запрет и почему не стоит этого делать
Отдельные получатели дивидендов переводят их за рубеж разными способами, считая, что они не противоречат запрету либо банки их не обнаружат. Но я не рекомендую так делать: обширной практики пока нет и непонятно, как органы власти могут отнестись к этим схемам.
Расскажу, что не так с основными вариантами переводов. Помните, что все они могут быть признаны нарушающими закон, поэтому, чтобы не получить штраф от 20 до 40% от выводимой суммы, лучше не рисковать.
Дарят дивиденды близкому родственнику, чтобы потом он перевел эту сумму на свой счет за рубежом. Здесь настоящий обладатель дивидендов рассчитывает, что источник перечисления теперь дарение, а не дивиденды.
При этом источник подарка — это все равно дивиденды. Поэтому как на эту сделку в итоге посмотрят — вопрос.
Инвестируют дивиденды во вклады в российских банках, в ценные бумаги, недвижимость и иное имущество. Потом закрывают вклады или продают активы и выводят деньги из России, полагая, что их источник теперь — это не дивиденды, а вклады или активы. Но в этом случае неясно, можно ли считать это недивидендным источником.
Ищут варианты размещения рублей за рубежом, чтобы вывести из России деньги в рублях, а потом конвертировать в валюту. И здесь тоже неясно, когда дивиденды перестают быть источником валюты, зачисленной после конвертации.
Кроме того, скорее всего, перевод в рублях получится отправить только на счет в дружественной стране. С учетом автообмена данными между Россией и большинством дружественных стран операции по зарубежным счетам становятся известны российской налоговой.
Смешивают дивиденды с деньгами от других источников, например от продажи квартиры. Затем деньги выводят за рубеж, надеясь, что детально никто ничего изучать не будет. При этом, если банк все же решит подробно изучить перевод, высок риск, что транзакцию признают нарушением.
Используют криптовалюты для вывода за рубеж. Но не каждый иностранный банк принимает деньги, источником которых была криптовалюта.
Меняют дивиденды на зарплату либо оформляют как заем у компании и так выводят прибыль без выплаты дивидендов. Либо делают перечисление за какие-либо услуги своей зарубежной компании в дружественной стране, обычно в низконалоговой юрисдикции, чтобы потом уже платить себе дивиденды или иным образом использовать сумму.
Как и в других случаях, здесь есть риск, что банк поймет особенности схемы и решит, что это нарушает запрет.
Что в итоге
С 2022 года запрещено выводить за рубеж дивиденды российских акционерных обществ и распределенную прибыль российских ООО, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов. Запрет действует, если переводить иностранную валюту либо рубли с последующей конвертацией в валюту.
Запрет касается валютных резидентов России, то есть граждан РФ и иностранцев с видом на жительство в стране. За исполнением запрета следят российские банки.
Некоторые получатели дивидендов используют разные схемы перевода дивидендов за рубеж, например дарят дивиденды родственникам, которые затем отправляют их за рубеж, или смешивают дивиденды с другими деньгами. Но если органы власти сочтут, что это нарушает запрет, будет штраф от 20 до 40% от суммы перевода, так что лучше не рисковать.
Что еще о регулировании переводов и валюте можно почитать в Т—Ж:
