Как самозанятому платить налог, если деньги он получает на «Бусти»?
Я пенсионер, самозанятый, у меня есть техническое хобби. В блоге, размещенном на платформе «Бусти» — это аналог «Патреона» для русскоязычных авторов, — я выкладываю свои программы и помогаю подписчикам. Периодически, примерно раз в сутки, я вывожу деньги с платформы на счет или кошелек, в том числе через Donation Alerts. Получается сумма подписок за вычетом процента платформы — 7% — и комиссии платежной системы в 1,5—3%.
Я знаю, что сумму для НПД нельзя уменьшать на какие-либо расходы, связанные с деятельностью, — например, комиссии за перевод на карту и так далее. И понимаю, что, если я получил на счет 10 000 ₽ и затратил на работу 5000 ₽, я все равно должен декларировать 10 000 ₽.
Но где-то я читал разъяснение, что в доходе самозанятый учитывает суммы, поступившие на счет карты или электронный кошелек, — те, что он реально может тратить. Это так? По крайней мере, это выглядит логично.
Получается, я должен отчитаться о сумме, которая пришла на мой счет, потому что только этой суммой могу распоряжаться? А вот уже полученную в мое распоряжение сумму я не могу уменьшать на какие-либо расходы. К тому же с денег, которые получает площадка от подписчиков, сама платформа уже платит свои налоги.
Еще нюанс: если к приложению Сбера «Свое дело» я привязываю карту, выбранную для НПД, как только на эту карту приходят деньги, приложение автоматически выписывает чек на сумму, полученную на карту. Неважно, кто и с какими комиссиями перевел, редактировать эти данные я не могу. Это верно?
Тогда возникает противоречие с заявлениями некоторых консультантов, что при выписке чеков эту полученную сумму я должен как-то вручную приплюсовать или посчитать проценты платформы и отображать некую «полную» сумму, учитывая деньги, которые я даже не могу контролировать.
Еще у меня вопрос о клиенте, которого я должен указать. Все подписчики — физические лица, сама платформа только выводит мне деньги и не является моим заказчиком или клиентом. На кого мне выписывать чек? Будет 4 или 6%?
В вашем случае доход — это вся сумма, начисленная платформой «Бусти», а не те деньги, что пришли вам на банковский счет. А налог на самозанятость нужно платить по ставке 4%. Расскажу, почему так.
Можно ли блогерам работать в статусе самозанятых
Доходом самозанятых считают выручку от продажи товаров собственного производства, личного оказания услуг или выполнения работ .
Есть список доходов, к которым не применим налог на профессиональный доход, НПД, например :
- от продажи недвижимости или автомобиля;
- сдачи в аренду нежилых помещений — складов, офисов или магазинов;
- перепродажи товаров.
Заработки от блогерской деятельности не входят в перечень доходов, для которых НПД недоступен. Поэтому блогерам можно быть самозанятыми.
Как самозанятые платят налог
Если покупатель или заказчик — физлицо без статуса ИП, доход облагается налогом по ставке 4%. Если ИП или организация — 6% .
Другие налоги или взносы с доходов самозанятые не уплачивают. Также нет обязанности платить налог ежемесячно или ежегодно. Есть доход — нужно платить налог, нет дохода — платежей не будет.
Дата получения дохода — это дата поступления денег на счет в банке . Поступившая сумма может отличаться от стоимости сделки, и этот момент нередко вызывает споры.
Например, самозанятый изготовил мебель и продал ее через маркетплейс. Клиент заплатил установленную цену, но при перечислении выручки маркетплейс вычел комиссию. То есть самозанятый получил сумму меньше той, что покупатель отдал за мебель.
Согласно определению, доход самозанятого — это сумма, за которую покупатель приобрел товар. А все комиссии и платежи, которые уплатил самозанятый посредникам, — расходы, и учитывать их нельзя . Другими словами, платить налог нужно с полной суммы продажи мебели.
Но бывает, что самозанятый получает деньги от клиентов через посредника, как в вашем случае. Тогда дата получения дохода — последний день месяца, в котором деньги получил посредник . Поэтому в приложении «Мой налог» вам нужно:
- Формировать чеки на выведенные суммы, увеличив их на процент площадки. Например, запросили 1000 ₽, пришло 900 ₽, чек формируем на 1000 ₽.
- Последним днем месяца создать чек на полную сумму, полученную на «Бусти».
Как платить налог на доход, полученный на «Бусти»
«Бусти» — это онлайн-платформа, на которой встречаются автор, создающий контент, и пользователь, которому это интересно. Автор устанавливает условия просмотра — платно или бесплатно, — а пользователь, если контент его привлекает, оплачивает к нему доступ. Подробно об этой платформе Т—Ж рассказывал в статье «Что такое Boosty и как на нем зарабатывать».
Автор контента, регистрируясь на «Бусти», соглашается с условиями оказания услуг, которые подтверждают, что «Бусти» — просто посредник, а не участник сделки между пользователями и авторами платформы. А в условиях оплаты, с которыми автор также соглашается, отмечено, что компания будет собирать выплаты или донаты от пользователей и перечислять их авторам за вычетом агентского вознаграждения — 10% от суммы. То есть «Бусти» платит налог не со всех поступлений в вашу пользу, а только со своего заработка — 10% от суммы.
Также «Бусти» взимает комиссию в 1 $ при переводе на банковскую карту автора или 2,5% с суммы перевода на PayPal.
Поскольку потребители контента — физические лица, с их подписок самозанятый автор контента должен платить налог по ставке 4%. Вычитать комиссии из этих сумм, как я уже писала выше, нельзя. Чеки в приложении «Мой налог» нужно формировать на физических лиц.
Обратите внимание, что гражданство читателей, купивших подписку на платный контент, не имеет значения — как и то, что «Бусти» зарегистрирована в Нидерландах. НПД нужно платить по общим правилам .
Немного другая ситуация с донатами пользователей. Донаты — это деньги, которые люди присылают автору не за доступ к контенту, а просто так, без встречных обязательств. Получается, донаты можно отнести к пожертвованиям или дарению. НПД или НДФЛ на такой доход платить не нужно .
Если ваша банковская карта привязана к приложению банка, которое само рассчитывает налог с суммы, поступившей на счет, — что, как вы поняли, некорректно, — рекомендую отвязать карту и самостоятельно отражать доходы в приложении «Мой налог».
Если не платить НПД или платить его с суммы, которую считаете нужной, можно получить штраф от налоговой инспекции — 20% от дохода, не указанного в чеке. При выявлении такого нарушения повторно в течение шести месяцев штраф будет уже 100% от дохода . Правильно рассчитанный налог также придется уплатить.
Что в итоге
Самозанятый, ведущий авторский блог на платформе «Бусти», должен считать доходом не ту сумму, что поступила на банковский счет, а ту, что платформа начислила за подписки на его контент. Учитывать комиссии посредника «Бусти» и платить налог за вычетом этих расходов нельзя.
Налог на самозанятость нужно платить по ставке 4%, так как подписчики — люди без статуса ИП. На них же надо формировать чеки в приложении «Мой налог». Дата формирования чека на деньги, не выведенные с платформы, — последний день месяца.
