Можно ли платить самозанятому по часам?

Ваш заказчик видит риски в почасовой оплате работы и услуг, и он прав: договор могут признать трудовым, несмотря на название. Если это произойдет, налоговая доначислит НДФЛ и взносы, назначит штраф и пени за просрочку уплаты налога.

Есть и другая версия: заказчик просто не хочет под вас подстраиваться. Решение в этом случае только одно — договариваться, чтобы условия устроили обе стороны.

Расскажу, какие у вас есть варианты.

Договор гражданско-правового характера — это любое соглашение, которое заключают в рамках гражданского законодательства. В нем стороны договариваются о взаимных правах и обязанностях. Чаще так: один что-то делает, другой за это платит.

Вы используете два вида договоров: договор подряда и договор оказания услуг. В законе уже установлено, за что заказчик платит по этим договорам: за результат или действия.

По договору подряда заказчик оплачивает результат работы, например 10 табуреток, выструганных и декорированных исполнителем вручную.

Заключить договор подряда с почасовой оплатой попросту невозможно, ведь тогда заказчик будет платить не за результат, а за потраченное время. И это уже получится договор оказания услуг.

По договору оказания услуг заказчики оплачивают ваши конкретные действия, которые прописаны в договоре, например услуги консалтинга.

Оказание услуги — длящийся процесс, его можно выразить в часах, днях, месяцах и других отрезках времени. Поэтому за услуги можно платить по часам. Проблема в том, что почасовая оплата считается одной из форм оплаты труда, поэтому договор оказания услуг с такой оплатой могут переквалифицировать в трудовой.

Конечно, почасовая система еще не повод признавать отношения трудовыми, тем более что ее часто используют в договорах оказания услуг. Чтобы признать договор трудовым, должны совпасть много признаков. Например, исполнитель работает только с этой компанией, соблюдает правила внутреннего распорядка, и у него есть четко обозначенные обязанности, за которые он получает фиксированную плату. Но все равно риск привлечь внимание налоговиков и трудовой инспекции есть, и многие заказчики его опасаются. Это их позиция, и разубеждать в ней трудно.

Кроме того, работу с почасовой оплатой нужно как-то отслеживать. Возможно, заказчик не доверяет вашим отчетам о затраченном времени и поэтому не хочет платить по часам. Можно было бы прописать в договоре, как именно заказчик будет контролировать вашу работу. Но этот момент сближает гражданские отношения с трудовыми, и риск, что договор признают трудовым, растет.

Если ваш заказчик готов платить за результат выполнения каждой задачи, пусть и мелкой, вам придется заключать с ним договор подряда и оформлять много чеков в приложении «Мой налог» на небольшие суммы. Чтобы вам было проще, можно объединить несколько мелких задач в одну большую, но также с оплатой за результат. Например, оформлять не по одной статье, а написать в чеке: «Подготовка восьми статей для издания Т⁠—⁠Ж».

Если же заказчик все-таки согласится оплачивать работу по часам, оформляйте договор возмездного оказания услуг. В предмете договора нужно будет указать вид и характер услуг, а также особенность их оплаты. Например, так:

• Исполнитель обязуется лично, качественно и в полном объеме оказать заказчику маркетинговые услуги с почасовой оплатой, а заказчик — принять их и оплатить. Виды и объемы услуг — количество часов — определяются в приложении к настоящему договору.

Но вряд ли заказчик пойдет на такое. Сейчас у налоговой есть специальная скоринговая система: она проверяет в режиме реального времени, как часто и откуда самозанятые получают деньги, и анализирует взаимосвязь самозанятых с клиентами и бывшими работодателями. Так система вычисляет организации, которые, возможно, экономят на уплате взносов и налогов и заменяют трудовые договоры на договоры с самозанятыми. Поэтому к нежеланию заказчика оформлять договор с почасовой оплатой придется отнестись с пониманием.