Может ли самозанятый продавать наборы?

6

Самозанятый не вправе заниматься перепродажей товаров. Продавать можно только созданные им или хотя бы доработанные вещи.

Например, если купить шампунь, кондиционер, положить все в коробку и назвать набором для мытья головы, это все равно будет перепродажа. Потому что ничего сами не произвели, а только упаковали.

Но что, если набор состоит из закупленных и созданных самим вещей? Того же шампуня, кондиционера, но еще и мыла ручной работы. Такой набор самозанятый продавать может?

А если это целый набор по типу «Сделай сам»? Например, для изготовления мыла: форма, краситель, ароматизатор, мыльная основа. Это созданный набор или перепродажа?

Аватар автора

Надежда Шорохова

юрист

Страница автора

Продавать наборы из закупленных и созданных самим вещей самозанятым нельзя. Если нарушить закон, налоговая инспекция может доначислить налог, пени и штрафы за деятельность без регистрации ИП.

Если хочется продавать наборы из закупленных и созданных самим вещей, придется зарегистрировать ИП и выбрать наиболее выгодную систему налогообложения. Расскажу подробнее.

Рассылка для тех, у кого свой бизнес
Новости и кейсы для предпринимателей — в вашей почте дважды в месяц. Бесплатно

Может ли самозанятый продавать наборы из купленных и созданных самим вещей

Самозанятый может заниматься любой деятельностью, кроме той, с доходов от которой нельзя платить налог на профессиональный доход — НПД. Например, ему нельзя продавать  :

  • подакцизные товары — алкоголь или табачные изделия;
  • товары, которые обязательно нужно маркировать, например косметику для рук, если на упаковке указано, что она обладает антимикробным действием;
  • чужие товары, то есть те, что изготовила другая организация, ИП или самозанятый.

Соответственно, нельзя покупать и перепродавать шампуни с кондиционерами, даже если объединить их в один набор. А вот если купить ингредиенты и сделать из них мыло, это будет собственная продукция — мыло ручной работы, которое продавать можно.

Что касается наборов, в которые входят закупленные и созданные самим вещи, Роскачество разъяснило, что самозанятым запрещено сочетать продажу своих и не своих товаров. То есть продавать наборы, в которые входят шампунь, кондиционер и мыло ручной работы, не получится.

Также нельзя продавать наборы «Сделай сам», если форма, краситель, ароматизатор и мыльная основа в них закупленные.

Если, например, самозанятый сам лепит, отливает или вырезает из какого-либо материала формы для мыла и делает другие составляющие набора, он может это продавать.

Если продавать закупленные и собственные товары вперемешку, ИФНС может признать это предпринимательством. Тогда она доначислит НДФЛ, НДС, пени и штрафы. О том, сколько придется заплатить за деятельность без регистрации ИП, подробно написано в другой статье в Т⁠—⁠Ж.

Как можно продавать наборы

Это можно делать в статусе ИП, выбрав подходящую систему налогообложения:

  1. общую, ОСН. На этом режиме платят НДС 20%, НДФЛ по ставке 13 или 15% в зависимости от суммы полученного дохода;
  2. упрощенную, УСН. На УСН «Доходы» ставка налога — 6%, но региональными законами ее могут снизить до 1%. На УСН «Доходы минус расходы» ставка — 15%, но регион вправе уменьшить ее до 5%;
  3. патентную, ПСН. Ее можно выбрать, если деятельность в вашем регионе подпадает под патент. Стоимость патента — это и есть налог, его размер зависит от региона.

ОСН — самая дорогая система, на ней больше всего налогов и отчетности. Поэтому для продажи наборов я бы рекомендовала специальный режим — с меньшей налоговой нагрузкой.

Выбирая УСН, нужно подсчитать, сколько денег будет уходить на закупку сырья. Если расходов окажется меньше 60% от оборота, выгоднее работать на УСН «Доходы». Если расходов больше 60%, подойдет УСН с объектом «Доходы минус расходы». О ставках на этом режиме в вашем регионе можно узнать в местной ИФНС или на сайте налоговой службы.

Чтобы узнать, сколько придется платить на ПСН, воспользуйтесь сервисом «Расчет патента» от ФНС.

Также нужно учитывать, что ИП должны платить обязательные страховые взносы, за счет которых можно уменьшить сумму налога. О том, как это делать, — в другой статье в Т⁠—⁠Ж.

Кроме того, если продавать товары обычным людям без статуса ИП, придется подключить онлайн-кассу.

Что в итоге

В статусе самозанятого можно продавать только мыло собственного изготовления. Продавать наборы, в которые кроме мыла ручной работы входят закупленные товары, нельзя.

Если хотите продавать наборы из закупленных и созданных вещей, придется регистрировать ИП на УСН или ПСН.

Надежда ШороховаЕсли вы самозанятый, расскажите, какие продаете вещи или оказываете услуги:
  • Ирина ЗотоваЕсли вы к набору сделай сам пишите инструкцию (желательно ещё и видео, просто положите qr-код для перехода на него), добавляете маленькое мыло в качестве примера, оформляете коробку своим логотипчиком и пишите хендмей, то как показывает практика обычно прокатывает. Не забываем что основу нужно купить куском, а потом самостоятельно её порезать для наборов (тоже своего рода подготовка). На самом деле, тут как повезёт, от многих факторов зависит. Как пример набор для плетения макраме, там человек делает основу, а доплести нужно только кусок работы по инструкции от автора набора. Так как там уже некоторая часть изделия готова, то здесь точно можно как самозанятый, так как есть первичная переработка материала (веревочек для плетения). С мылом может быть сложнее.7
  • Юлия ПеленеваВот интересно увидеть кейсы, как налоговая проверяет кто сварил мыло самозанятый или ты его купил на рынке.1
  • МаринаДобрый день, интересует если закупать товар и делать из них наборы . потом продавать можно просто открыть ИП упрощенное ? И все? Сертификаты не нужны будут?0
  • АндрейДобрый день. А как быть с низковольтной электроникой с блоком питания? Тут вся соль в сертификации. Ниже 50 вольт сертификация, вроде как не требуется. Вот например, делаю я настольный фонарик из светодиодной ленты, сенсора касания и блока питания. При этом блок питания - отдельный, не встроенный в корпус. В моем фонарике только вход под питание 12 вольт. Соответственно, сам этот фонарик сертификации не подлежит (насколько я сумел выяснить). А вот блок питания очень даже подлежит. Получается, если я буду продавать только сам фонарик, без блока питания - то все ок. Но продавать так - навязывать неудобство покупателю. А если я хочу продать вместе с блоком питания, то как быть? Если это станет единым изделием, то вроде бы тогда и сертификации это изделие начинает подлежать, как единое изделие, ведь в розетку 220 вставляется его составная часть. А сертификацию самозанятые чисто формально даже выполнить не может. А если по отдельности, то с точки зрения сертификации, вроде бы все в порядке: я как производитель самого фонарика отвечаю за фонарик, а производитель блока питания - за блок питания (и за его сертификацию тоже он сам отвечает). Но тогда получается, я не могу применять НПД, т.к. в составе набора продаю чужой товар. Вот... Есть ли выход из этой ситуации, который был бы user-friendly для покупателя, без хитростей типа "блок питания в комплект не входит"?0
  • Татьяна КирюхинаПочему самозанятым можно делать торты на заказ, а шоколад нельзя?0
  • Светлана ЛогвинаЯ продаю наборы как самозанятый. Товары в нем не подлежат сертификации или маркировке. Набор на 4/5 состоит из товара, который я сделала, и на 1/5 - из товаров, которые я купила. После прочтения вашей статьи я задала вопрос через сайт налоговой и мне ответили, что такие наборы продавать можно самозанятым и никаких нарушений нет. Так что категоричное "Нельзя" в статье не совсем корректно. И я не знала, что разъяснения Роскачества можно считать официальным толкованием положений федерального закона. Есть некоторые сомнения в этом.0