Я ИП и зарегистрирована как самозанятая. Сейчас работаю в сфере ландшафтного благоустройства. Но планирую открыть антикафе, где буду использовать кассу, интернет-эквайринг и так далее. Соответственно, нужно добавить коды видов деятельности.
Но я пока не знаю, доход от какого бизнеса будет больше. Поэтому не понимаю, нужно ли менять основной код ОКВЭД? А если нужно, то с какого момента?
Кроме того, если мой доход будет приближаться к лимиту дохода по самозанятости, я должна буду перейти на другой налоговый режим, например на УСН. Но когда лучше это сделать?
Если вы решили заняться чем-то новым, уведомить об этом налоговую нужно в течение семи дней с момента начала работы. Но основной ОКВЭД можно не менять, пока вы не поймете, какая деятельность приносит вам больший доход.
На УСН вы можете перейти с начала года или при утрате права на самозанятость. Для этого нужно подать уведомление лично или онлайн до 31 декабря. Еще можно сняться с учета как ИП и зарегистрироваться заново, одновременно подав уведомление о переходе на УСН.
Когда нужно менять основной ОКВЭД и как это сделать
По кодам ОКВЭД налоговая, банки и контрагенты определяют, совпадает ли ваша деятельность с той, которую вы указали в документах при регистрации. А Росстат анализирует, сколько компаний или ИП занимаются тем же, что и вы. Подробно об этом написано в другой статье в Тинькофф Журнале.
Бизнес следует вести только по кодам ОКВЭД, что ИП или собственник ООО указывал при регистрации. Если бизнесмен заявил один код ОКВЭД, а потом стал выставлять счета совсем по другому виду деятельности, налоговая может посчитать эти сделки подозрительными.
Это чревато дополнительными налоговыми проверками, блокировкой банковских операций, проблемами с контрагентами и даже штрафами. Если работать по коду ОКВЭД, который не указан в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, можно получить штраф 5000 Р. Поэтому важно вовремя добавлять новые коды ОКВЭД и убирать недействующие.
Основным кодом ОКВЭД считается код той деятельности, которая приносит бизнесу больше всего прибыли. И он должен быть только один. Для антикафе подойдут:
- ОКВЭД 96.09 — предоставление прочих персональных услуг;
- ОКВЭД 90.04.3 — деятельность учреждений клубного типа: клубов, дворцов и домов культуры, домов народного творчества.
Обратите внимание, что эти коды подойдут, только если не будет общепита — производства и продажи готовой пищи. Если будете продавать готовые блюда, придется подбирать соответствующие коды ОКВЭД.
Судя по вопросу, вы еще не знаете, от какой именно деятельности будете получать больший доход. Поэтому основной код ОКВЭД пока можно не менять. Сделайте это позже, когда будете знать точно. При этом добавить дополнительный код ОКВЭД вы должны в течение семи дней с момента начала работы по новому направлению.
Чтобы добавить новый код ОКВЭД, нужно подать заявление о внесении изменений в сведения об ИП в ЕГРИП по форме Р24001. Сделать это можно:
- лично в налоговой инспекции или МФЦ;
- по почте;
- онлайн, но только если у вас есть квалифицированная электронная подпись, — через личный кабинет ИП на сайте ФНС или через специальный сервис.
Подробнее о том, как поменять коды ОКВЭД, написано в другой статье в Тинькофф Журнале.
Когда нужно менять режим налогообложения
Если вы хотите добровольно перейти на УСН, не отказываясь от статуса ИП, сделать это можно с начала следующего года. Но сначала стоит просчитать возможные доходы и издержки бизнеса.
В первую очередь нужно определиться с налоговой ставкой. Возможны два варианта:
- УСН «Доходы» со ставкой 6%;
- УСН «Доходы минус расходы» со ставкой до 15% в зависимости от региона.
Если расходы вашего бизнеса будут от 60%, выгоднее применять УСН «Доходы минус расходы»: так при расчете налога можно будет уменьшать налоговую базу на величину расходов. Только расходы должны соответствовать одновременно трем критериям: быть обоснованными, подтверждаться документами и упоминаться в статье 346.16 налогового кодекса.
Например, если вы покупаете в антикафе мебель — стулья, столы, кресла, — эти расходы будут экономически оправданными. Мебель нужна, чтобы антикафе вообще могло работать, то есть такие расходы нужны для получения дохода. А вот расходы на форменную одежду сотрудников налоговая может посчитать неоправданными, потому что антикафе может работать и без этого.
В пункте 1 статьи 346.16 налогового кодекса перечислены расходы, на которые можно уменьшать доход при УСН. И их перечень закрыт. Это значит, что для уменьшения налоговой базы нельзя учитывать никакие другие расходы, кроме указанных в законе.
Об остальных нюансах УСН подробно написано в другой статье в Тинькофф Журнале.
Если же переход на УСН будет вынужденным — из-за превышения лимита в 2,4 млн рублей по доходам самозанятого или утраты этого статуса по другой причине, — подать заявление придется в течение 20 дней с этого момента.
Как перейти с НПД на УСН
Перейти на упрощенку из-за утраты права применять НПД можно, направив в налоговую по месту регистрации уведомление по форме КНД 1150094. Уведомить налоговую можно лично, по почте либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС с помощью квалифицированной электронной подписи — КЭП.
Получить КЭП можно бесплатно в налоговой инспекции, если у вас есть токен — носитель ключа ЭП, который визуально похож флешку. Его можно купить на маркетплейсах или в самой налоговой инспекции за 1300—2000 Р. Лучше выбирать «Рутокен Lite» или «Рутокен 2.0» и выше.
При переходе на УСН у вас возникнет обязанность платить фиксированные страховые взносы — в 2023 году это 45 842 Р за полный год. А при доходе больше 300 000 Р придется доплатить еще 1% от дохода, превышающего 300 000 Р.
Кроме того, раз в год нужно будет отчитываться перед налоговой.
В Тинькофф Журнале есть статья о том, как предприниматель из Воронежской области открыл и закрыл антикафе — и потерял на этом 1,5 млн рублей. Я рекомендую изучить ее, чтобы избежать ошибок в вашем бизнесе.
Что в итоге
Пока вы не знаете, какой именно бизнес будет приносить вам больший доход, основной код ОКВЭД можно не менять. Но добавить в ЕГРИП еще один, дополнительный код для антикафе нужно в течение семи дней с момента начала деятельности.
Перейти на УСН можно добровольно или когда вы потеряете право применять режим самозанятости. В первом случае уведомление в налоговую нужно отправить до начала следующего года, тогда с января вы сможете применять УСН. Во втором случае на это у вас есть 20 дней с момента, когда вы потеряли право платить НПД.
