Репетитор без лицензии на УСН. Можно ли родителям получить вычет по НДФЛ?
Я хочу стать репетитором — ИП на УСН, без сотрудников и лицензии. Работать буду на упрощенке, потому что есть коды ОКВЭД, требующие, как я понимаю, применять эту систему налогообложения.
Как родителям рассчитываться со мной, чтобы потом вернуть налог на обучение? Нужна ли мне касса? Как проводить оплаты, которые переводят онлайн?
Чтобы родители смогли получить социальный вычет за оплату образовательных услуг, то есть услуг репетитора, вам нужно выдать им справку установленной формы.
Рассчитываться с вами они могут как удобно, но все платежи нужно будет проводить через кассу. При этом, если вы купите патент на образовательную деятельность, касса не понадобится.
Может ли репетитор-ИП работать без лицензии
Чтобы оказывать услуги репетитора, образовательную лицензию ИП получать не нужно . Но предприниматель должен работать лично. Если он наймет сотрудников-педагогов, понадобится лицензия.
В ЕГРИП среди кодов деятельности у ИП должен быть 85.41 «Образование дополнительное детей и взрослых» . Если основной источник доходов у ИП — от репетиторской деятельности, код 85.41 нужно указать основным.
Какие документы нужны родителям для оформления вычета
Чтобы получить социальный вычет по расходам 2024 и последующих годов, родитель по итогам года оплаты образовательных услуг подает декларацию 3-НДФЛ со справкой репетитора. Договор об оказании услуг и квитанции об оплате не нужны.
У справки — утвержденная форма, в ней должны быть:
- ИНН и ФИО предпринимателя-репетитора.
- ФИО родителя, оплатившего услуги, и его ИНН.
- ФИО и реквизиты документа, удостоверяющего личность ребенка.
- Дата выдачи справки.
- Отчетный год — год, в котором ребенок получил образовательные услуги.
Есть еще такой вариант: репетитор через личный кабинет налогоплательщика передает в налоговую инспекцию справку об оплате образовательных услуг, а родитель там же подписывает предзаполненное заявление на вычет в упрощенной форме. Тогда подавать налоговую декларацию не нужно .
Какие условия нужно соблюсти в этом случае:
- От родителя репетитору должно поступить письменное заявление о предоставлении информации налоговикам для вычета по НДФЛ.
- У репетитора есть квалифицированная электронная подпись.
Нужна ли репетитору-ИП касса
Да, если вы будете применять УСН, касса понадобится. По всем расчетам с людьми без статуса ИП нужно формировать кассовые чеки.
За работу без кассы могут оштрафовать. Сумма зависит от оборота, который прошел мимо кассы, но не менее 10 000 ₽ .
Вы можете купить патент, чтобы оказывать услуги репетитора, — тогда касса вам не понадобится . Патент можно совмещать с работой на УСН по другим кодам ОКВЭД.
С 1 марта 2025 года ИП по образовательным услугам смогут работать без кассы на любой системе налогообложения, если выполнили два условия :
- Получили образовательную лицензию.
- Принимают оплату только безналичным способом.
Что в итоге
Репетитору-ИП, если он обучает лично, образовательная лицензия не нужна.
Чтобы заказчики смогли получить социальный вычет по оплате услуг репетитора, начиная с 2024 года последний должен выдать специальную справку.
Оплачивать услуги репетитора можно любым способом.
Если репетитор-ИП без лицензии работает на УСН, касса для приема оплаты нужна. Но можно купить патент на образовательную деятельность — тогда касса не понадобится.
