Как понять, что надо платить НДФЛ самостоятельно. 8 карточек

Налог на доход физических лиц попадает в региональный бюджет и идет на местные нужды: транспорт, образование, работу МЧС, пожарных и полиции. Обычно НДФЛ удерживают на работе, но есть случаи, когда придется самим заполнять декларацию и перечислять деньги в бюджет. Вот несколько таких ситуаций.

🔭 Сдача имущества в аренду

Имущество может быть любым: квартира, машина, телескоп или коньки. Если вы сдаете его в аренду за деньги, надо подавать декларацию и платить налог при условии, что арендатор не юрлицо или ИП

Основание: подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ

🤑 Продажа имущества

Если вы продали имущество, которым владели меньше трех лет, — подайте декларацию. А для квартир, купленных после 1 января 2016 года, отсчитывайте пять лет. Налога может и не быть, но подать декларацию придется

Основание: подп. 2 п. 1 ст. 228, п. 17.1 ст. 217 НК РФ

👨‍🏭 Подработки

Если вы работаете по договору подряда или оказания услуг как физлицо — например, как мастер по ремонту или консультант, — отчитайтесь и заплатите налог. Можно уменьшить сумму за счет профессионального вычета. Если заказчик — юрлицо или ИП, он уже удержал НДФЛ

Основание: ст. 228 НК РФ

👩‍🎨 Авторские вознаграждения

Авторы изобретений, текстов и фотографий получают вознаграждение за их использование — с этих доходов тоже платят налог. Если вознаграждение платит юрлицо или ИП, удержание налога — их забота. Автору не нужно ничего делать

Основание: подп. 3 п. 1 ст. 208, подп. 6 п. 1 ст. 228 НК РФ

🎁 Подарки не от родственников

С подарков деньгами от физлиц НДФЛ не платят. Но если вам подарили квартиру, машину, акции, доли или паи, подайте декларацию и заплатите 13%. И не подавайте, если это подарок от близкого родственника: например, родителя, супруга или бабушки

Основание: п. 18.1 ст. 217, подп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ

🕴️ Инвестиции

Обычно брокерская компания удерживает НДФЛ с дохода от инвестиций, но иногда его нужно платить самому. Например, с иностранных дивидендов, выгодной продажи валюты на бирже или когда с вас удержали не весь налог за прошлый год

Основание: п. 2 ст. 38, подп. 8 п. 1 ст. 228 НК РФ

🏰 Доходы за границей

Если вы — налоговый резидент РФ, подавайте декларацию о доходах за границей. С некоторыми странами действует договор, чтобы люди не платили налоги дважды. Но рассказать государству о доходах все равно надо

Основание: подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ, п.2 ст. 207 НК РФ

🎱 Выигрыш у букмекера или в лотерею

Если выигрыш до 4000 Р за год — налог платить не надо. Если до 15 000 Р — нужно подавать декларацию самостоятельно. Если сумма 15 000 Р и больше, с налогом разбирается букмекер или организатор лотереи

Основание: п. 2 ст. 214.7, подп. 5 п. 1 ст. 228, п. 28 ст. 217 НК РФ