ПАРТНЕРСКИЙ МАТЕРИАЛ
8 историй любви: за что ценят Tinkoff Black

Какие налоги платит нерезидент в России?

Я уже несколько лет живу и работаю за границей, раз в год приезжаю домой навестить родственников. Периодически перевожу часть заработанных денег со своего счета в иностранном банке на российский счет с помощью банковского перевода.

Об иностранных счетах никогда в налоговой не отчитывался, налоги плачу только за границей.

Я никого не обманываю и ни от кого не прячусь, все заработано честным трудом. Могут ли в России меня за что-нибудь прищучить?

Если вы зарабатываете деньги честным трудом и вовремя платите налоги, то никто вас специально прищучивать не будет. Давайте разберемся, какие налоги и когда уплачивают нерезиденты в России.

Помимо НДФЛ закон устанавливает и другие налоги, например имущественные. К ним относятся налог на имущество, транспортный и земельный налоги.

НДФЛ

Доходы различаются по источнику выплаты: от источника в России и от источника за границей. Резиденты платят НДФЛ на весь свой доход от любых источников, а нерезиденты — только с доходов от источников в России.

Зарплата, которую вы получаете за границей, — это доход от источника за пределами России, в том числе если заказчик из России, но в договоре указано, что работу вы выполняете за пределами страны. Она не облагается НДФЛ. Когда вы переводите свою зарплату на счет в российском банке, никакого дохода не образуется: это перевод ваших личных денег.

Но когда мы думаем о своем доходе, в первую очередь вспоминаем о зарплате, хотя видов дохода много. Это, например, доход от сдачи в аренду квартиры, продажи автомобиля, ценных бумаг или другого имущества, использования авторских прав на территории России.

Общая ставка НДФЛ для нерезидентов — 30%. Пониженная ставка 15% установлена, например, для дивидендов от российских компаний.

С 2021 года изменился порядок налогообложения процентов по вкладам в российских банках. Порядок расчета НДФЛ по ним одинаков для резидентов и нерезидентов.

Налогом облагаются проценты по вкладу, которые превышают установленный лимит. Лимит рассчитывается так:

1 000 000 Р × Ключевая ставка на 1 января отчетного года

Ключевая ставка на 1 января 2021 года — 4,25%. То есть необлагаемый лимит в 2021 году составит 42 500 Р.

Ставки НДФЛ такие:

  1. 13%, если сумма начисленных процентов меньше или равна 5 млн рублей;
  2. 650 000 Р плюс 15% от суммы, которая превышает 5 млн.

НДФЛ облагается не сумма вклада, а сумма полученных процентов. Сумма вклада — ваши личные деньги, с которых вы не должны платить налог.

Налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает налог на проценты по вкладам и направляет уведомления налогоплательщикам. Налог уплачивается до 1 декабря следующего года. Например, с процентов по вкладам, полученных в 2021 году, заплатить НДФЛ нужно будет до 1 декабря 2022 года.

Что с вычетами. Нерезидент не может претендовать на налоговые вычеты на лечение, обучение или покупку квартиры.

Однако при продаже недвижимого имущества нерезидент не платит НДФЛ, если имущество находится в собственности дольше минимального срока владения — 3 или 5 лет в зависимости от способа приобретения имущества. Это общее правило для резидентов и нерезидентов.

Имущественные налоги

Статус резидентства не влияет на обязанность платить имущественные налоги. Если у вас в РФ есть в собственности недвижимость, земля или транспорт, за них придется платить в бюджет. Порядок расчета и ставки одинаковы для резидентов и нерезидентов.

Налог на имущество уплачивают собственники домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест и других построек. Основание для этого налога — право собственности. Например, если квартира в социальном найме, то налог на имущество не уплачивается.

Земельный налог платят люди, которые владеют земельными участками на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения.

Участки на праве бессрочного пользования или пожизненного владения можно эксплуатировать, например возделывать и строить на них. Но землей нельзя распоряжаться: продать, подарить или сдать в аренду. Главное отличие между этими видами права состоит в том, что земельный участок на праве пожизненного владения можно передать по наследству, а участок на праве бессрочного пользования нельзя.

Транспортный налог уплачивают люди, на которых официально зарегистрировано транспортное средство: автомобиль, мотоцикл, снегоход, самолет, катер и т. д.

ИФНС самостоятельно рассчитывает имущественные налоги и направляет уведомления по почте или через личный кабинет налогоплательщика. Срок уплаты имущественных налогов — 1 декабря следующего года.

Местные и региональные органы самоуправления устанавливают ставки и льготы по этим налогам. Ставки налога зависят от вида имущества, его стоимости и местонахождения. Льготы устанавливаются для различных категорий граждан: пенсионеров, инвалидов, многодетных семей, военнослужащих и т. д. Налоговое резидентство не влияет ни на ставки, ни на получение льгот.

На сайте ФНС вы найдете подробную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам.

Счета в иностранных банках

Вы написали, что у вас есть счет в зарубежном банке. Пока живете в другой стране и проводите в России менее 183 дней в году, вы не обязаны подавать уведомления и отчеты о счетах в зарубежном банке.

Если проведете в России более 183 дней в году, вам нужно будет уведомить о наличии счета в зарубежном банке и подать отчет о движении денежных средств по этому счету до 1 июня года, следующего за отчетным.

Отчеты о движении денежных средств можно не подавать, если соблюдены два условия:

  1. Счет открыт в банке на территории государства — члена ЕАЭС или государства, с которым осуществляется автоматический обмен информацией.
  2. Сумма зачислений на счет или списаний с него менее 600 000 Р либо, если зачислений в течение года не было, баланс счета на конец года менее 600 000 Р.

Если вы планируете вернуться в Россию, рекомендую закрыть счета в иностранных банках до переезда. Либо подать все уведомления и отчеты в установленный срок.

За нарушение срока подачи уведомления предусмотрен штраф от 1000 до 1500 Р. За непредставление уведомления — от 4000 до 5000 Р. За нарушение сроков подачи отчетов грозит штраф от 300 до 3000 Р.

Уведомление о гражданстве или разрешении на постоянное проживание

Вы несколько лет живете в другой стране. Возможно, вы уже получили или планируете получить гражданство, вид на жительство или другой документ, который разрешает постоянное проживание в ней.

О получении таких документов нужно уведомить территориальные органы МВД России по месту жительства. Если у вас нет постоянной прописки в России, уведомление подается в территориальные органы МВД России по месту временного пребывания или фактического нахождения.

Уведомление необходимо подать лично или через отделение почты России. Удаленно это сделать нельзя.

Сроки такие:

  1. в течение 60 дней со дня, когда получите гражданство или разрешение на постоянное проживание в другой стране;
  2. в течение 30 дней со дня въезда в Россию, если вы постоянно проживаете в другой стране. Уведомление нужно подать, даже если вы вернулись в Россию только на один день.

За нарушение срока подачи уведомления грозит штраф от 500 до 1000 Р. Если уведомление вообще не подать, то могут привлечь к уголовной ответственности и наложить штраф до 200 000 Р или назначить обязательные работы на срок до 400 часов.

Какие налоги платят нерезиденты

  1. НДФЛ, если вы получили доход из источника в России.
  2. Налог на имущество, если в России на вас зарегистрирована недвижимость.
  3. Земельный налог, если вы владеете земельным участком в России.
  4. Транспортный налог, если в России на вас зарегистрировано транспортное средство.
Комментарии проходят модерацию по правилам журнала
Загрузка
Eva Shreiber
Герой Т—Ж 🏆

Anna, для нерезидентов вроде не надо, была тут статья уже на эту тему.

5
КотЕг

Eva, да, нашла, спасибо.
Пока живете в другой стране и проводите в России менее 183 дней в году, вы не обязаны подавать уведомления и отчеты о счетах в зарубежном банке.

Если проведете в России более 183 дней в году, вам нужно будет уведомить о наличии счета в зарубежном банке и подать отчет о движении денежных средств по этому счету до 1 июня года, следующего за отчетным.

пп. 7, 8 ст. 12 закона «О валютном регулировании и валютном контроле»

2
Nathalie Petrova

КотЕг, это ещё зависит от того, в каком году она эти счета открыла. Может, она ещё был резидентом, в тот год, в котором открыла (как например, было у меня).

2
КотЕг

Nathalie, да, так и было. Приехала, открыла счёт, вернулась в Россию. Потом через год приехала и осталась.

1
Nathalie Petrova

Вот подскажите лучше, как найти в законодательство определение делительного или постоянного срока проживания. Постоянно идут споры о том, нужно ли информировать государство о том, что у тебя есть ВНЖ - потому что сам ВНЖ дают на 1-2-3 года, реже на 5. В законе такая формулировка, что надо уведомить документе, который даёт право на постоянное проживание... если Карта ВНЖ на 2 года - то это вроде как не постоянное, а на 2 года...

2
Вадим Михеев

Nathalie, уведомление нужно подавать каждый раз, если вам выдают новый документ (ВНЖ или паспорт с другим гражданством) и после этого вы приезжаете в Россию. Это нужно сделать в течение 30 дней после пересечения границы. Если вы меняли документ и после этого в Россию не приезжали, то уведомлять никого не надо.

0
Petr Regiser

Nathalie,
В инструкции читал что становится на учет надо всем кто постоянно не проживает за границей. Я хотел встать на учет хотя живу постоянно. Пошел в имиграционную, а мне сказали что мне не нало на учет раз я живу постоянно за бугром

0
Oleg Nikolaev

Насчет вычетов. Я правильно понимаю, что нерезидент может воспользоваться вычетом типа "Б" на ИИС?

2
Дмитрий Тимошенко

Oleg, судя по вот этой статье ТЖ, чтобы использовать вычет типа Б, надо быть налоговым резидентом на 31 декабря того года, в котором вы закрыли ИИС.
https://journal.tinkoff.ru/nerezident-invest/

2
Diouf

Добрый день. Порекомендуйте, пожалуйста, оптимальный подход с точки зрения налоговой оптимизации для граждан РФ, но нерезидентов РФ, в части инвестирования через российского брокера. Платить 30% НДФЛ по закрытым сделкам и 30% с купонных выплат уж как-то больно.

1
Вадим Михеев

Diouf, только дивиденды от акций российских компаний облагаются 15% налогом (причем нужно внимательно изучить, где компания зарегистрирована: она может выглядеть российской и продаваться за рубли, но иметь регистрацию на Кипре где-нибудь. Etalon Group PLC, например. Нужно чтобы была зарегистрирована в России). Больше никакой оптимизации придумать невозможно. Всё остальное будет стоить 30%.

0
Дмитрий Ковальчук

Подскажите правило единственного жилья (снижение срока до 3 лет для возможности непочтительности налог) тоже действует для нерезидентов? И исчисление срока с даты полной оплаты при ипотеке?

1
Н

Дмитрий, тоже актуально, пинганите плз если ответят :)

0
Pan Tograf

Если ты постоянно проживаешь за границей и работаешь удаленно на российскую компанию то 3 из 4 высокопрофессиональных российских налоговых консультантов будут тебе как заведенные повторять про "нерезиденты платят 30 процентов вместо 13"
Остерегайтесь, потом замучаетесь эти 30 процентов возвращать.

0
Алина Мишуренко

Pan, а как верно?

1
Анна Васичкина

Алина, налоговая обычно смотрит, какое место работы указано в договоре. Если в договоре указано, что вы работаете за границей, то в России вообще платить НДФЛ не нужно. Российская компания ничего из зарплаты удерживать не должна. Налог уплачивается в той стране, где вы живете. Если в договоре указано, что вы работаете в России, но фактически вы переехали за границу и стали нерезидентом, то НДФЛ будет удержан в России по ставке 30%.

0
Вера В.

Анна, а как моя компания в России узнает о моем статусе нерезидента? Она должна это отслеживать? Кто знает, сколько я нахожусь за пределами РФ?

0
Анна Васичкина

Вера, да, работодатель должен отслеживать налоговый статус своих сотрудников для правильного исчисления НДФЛ. Если налоговая при проверке узнает, что НДФЛ был исчислен неправильно, то может начислить штрафы работодателю. НДФЛ все равно удержат из зарплаты сотрудника.

1
Кристина

Анна, подскажите, а как работодатель узнает о том, где и сколько находится его сотрудник? Только если он сам передаст эти данные в отдел кадров?

0
Pavel Sokolov

Анна, я тут прочитал, что это всё ещё круче работает и статус нерезидента присваивается не в моменте, а ко всему отчётному периоду.
Предположим, уехал в апреле - в ноябре стал нерезидентом. С января по ноябрь выложи разницу.
Так ли это? По НК получается, что так.

0
полбатона восемь

Нерезидент, который был в России больше,чем вне её. Ясно. Понятно.

0
КотЕг

полбатона, лишь бы сказать, да? Один год середина-наполовину, дальше совсем нерезидент.

1
Nikita

"Но когда мы думаем о своем доходе, в первую очередь вспоминаем о зарплате, хотя видов дохода много. Это, например, доход от сдачи в аренду квартиры, продажи автомобиля, ценных бумаг или другого имущества"

Вот про ценные бумаги интересно. Если ты торгуешь у Российского брокера, но исключительно Американскими или Европейскими бумагами (т.е. в $ или евро) и соответственно доход в $ - получается "это доход от источника за пределами России", я правильно понял?) Может кто подсказать

0
Анна Удальцова

Nikita, Если вы получаете доход от российского брокера, то это доход от российского источника. Неважно, в какой валюте: рубли, евро, доллары. Российский брокер является налоговым агентом и сам удерживает НДФЛ.

0
Kerry

Анна, а если я нерезидент и покупаю акции российских компаний через американского брокера. Нужно ли платить налог в России на дивиденды, доход от продажи?

0
Dina

Если человек работал в российской компании, уволился, потерял резидентство. На конец года считается нерезидентом. Получается, что он должен самостоятельно подать декларацию и доплатить ндфл? Есть ли легальная возможность этого не делать?

0
Анна Удальцова

Rita, Да, он должен самостоятельно подать декларацию и доплатить налог. На практике ИФНС специально не отслеживает налоговое резидентство каждого человека. Но если ИФНС узнает, что человек стал нерезидентом и не оплатил налог, то потребует оплатить налог, а также штраф и пени.

0
Petr Regiser

При торговле не бирже, через брокера Сбербанк например или любого другого, какие и сколько налогов платит нерезидент. Скажите плиз

0
Анна Удальцова

Petr, по общему правилу нерезидент платит НДФЛ 30% на доходы, полученные от источника в России, например, на доход от продажи ценных бумаг, купоны. Ставка НДФЛ на дивиденды для нерезидентов 15%.
Соглашением об избежании двойного налогообложения могут быть предусмотрены другие ставки, поэтому нужно проверить соглашение между Россией и страной вашего резидентства.

1
Ирина

Elena, правильно вы платите, т.к. все доходы высококвалифицированных специалистов от трудовой деятельности облагаются НДФЛ по ставке 13 (15) процентов. Причем независимо от их налогового статуса (резидент или нерезидент). Это следует из положений пункта 3 статьи 224 НК.

0
Mihail Strunkin

Я налоговый резидент Германии, но в России есть старый депо, где я числюсь российским налоговым резидентом. Я хочу продать бумаги (американские ) и закрыть российское депо. Как мне лучше поступить, чтобы минимизировать отчеты в российскую налоговую?
Сначала поменять резиденство у российского брокера, а потом продавать бумаги или можно продать бумаги в России или продать бумаги как российский нологовый резидент , а остальное доплатить по месту своего налогового резиденства?

0
Ксения

Уточните пожалуйста, в статье рассмотрен вариант, что нерезидент получает доход от иностранной компании на иностранный счет и не платит налоги в России. А если такой вариант - иностранная компания платит зарплату нерезиденту в вашем банке в валюте?

0
Kitc Yyy

Добрый день, хотел бы поинтересоваться, планирую уезжать на год в Грузию и обосновался временно там, я самозанятый и доход у меня от российских заказчиков, мне только 4% придется уплатить, при отсутствии недвижимости и земли в России или НДФЛ в 30%, например, также распространяется на меня?

0
Александр

Вы не путайте, пожалуйста, резидента и налогового резидента:

* Резидент - иностранец с ВНЖ РФ или гражданин РФ, проживающий за рубежом менее года

* Налоговый резидент - любое ФЛ, пробывшее в РФ больше 183 дней в течение след.года. Платит НДФЛ 13% вместо 30% с дохода в РФ и за рубежом (с мирового дохода). Нерезиденты (налоговые) платят НДФЛ (30%) только с дохода в РФ

* Валютный резидент - гражданин РФ или иностранец с ВНЖ РФ. Обязан подавать отчет о зарубежных счетах и ддс, если он налоговый резидент

0
Яна

Подскажите, пожалуйста, распространяется ли соглашение об избежании двойного налогообложения с Германией на профессиональный доход. Нашла информацию только о том, что с Белоруссией оно не распространяется на НПД. То есть, если я правильно понимаю, этот доход нужно декларировать самостоятельно.

0

Сообщество

Лучшее за неделю