ИП на упрощенке и одновременно самозанятый: так можно?

Кирилл, вы не можете одновременно быть ИП на упрощенке и самозанятым. Закон прямо запрещает совмещать налог на профессиональный доход, НПД, с чем-либо еще, будь то упрощенка, патент, ЕСХН или общая система.

И неважно, что налог для самозанятых вы хотите платить с доходов, которые получаете не как ИП, а как обычный человек: например, от сдачи собственной квартиры. Все равно нельзя совмещать  .

В течение месяца после регистрации в качестве самозанятого вы должны отказаться от упрощенки. Для этого надо подать в свою инспекцию уведомление  . При отказе от других спецрежимов формы уведомлений будут иными. Статус ИП вы при этом не теряете, просто переходите на режим НПД.

Налоговая аннулирует регистрацию в качестве самозанятого, если вы не откажетесь от УСН в отведенный срок  . И вы снова будете предпринимателем на упрощенке со всеми его обязанностями.

Ставка налога для самозанятых действительно 4%. Но только для доходов от физлиц без статуса ИП. А если ваши заказчики — в основном компании и предприниматели, налог с доходов от них — уже 6%  .

На первый взгляд, какая разница, что не сам фрилансер будет самозанятым, а его супруга. Ведь нигде отчитываться ей не придется — самозанятые не сдают декларации  . Главное же, что налог с подработок будет честно уплачиваться.

Да и как вообще налоговики проверят, что фактически работу выполняет один человек, а налог за него платит другой?

В житейском плане все так. Действительно, пока самозанятые — своего рода каста неприкосновенных. Налоговая служба даже запретила налоговым инспекциям вызывать самозанятых на ковер без предварительного согласования со специальным управлением ФНС  .

На сегодняшний день властям важно, чтобы плательщиков НПД становилось как можно больше. А детали их самозанятой деятельности не слишком интересны.

Но я должна вас предупредить, что на языке налогового кодекса ваша с женой идея — это «уменьшение… налоговой базы… в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни» — это цитата из НК РФ  . Характерный пример такого искажения, по мнению ФНС, это «совершение действий, направленных на искусственное создание условий по использованию пониженных налоговых ставок»  . Прямо ваш случай.

Если вдруг попадетесь, как минимум вам доначислят налог при УСН, а как максимум — еще и оштрафуют за его неполную уплату.

Способ 1. Вы можете декларировать доходы от фриланса и платить НДФЛ  13 или 15%.

С 2025 года будет пять ставок налога вместо двух:

1. 13% — для годовых доходов до 2,4 млн рублей в год включительно, то есть в среднем не больше 200 000 ₽ в месяц;
2. 15% — для части годового дохода свыше 2,4 млн рублей и до 5 млн рублей включительно;
3. 18% — для части годового дохода свыше 5 млн рублей и до 20 млн рублей в год включительно;
4. 20% — для части годового дохода свыше 20 млн рублей и до 50 млн рублей в год включительно;
5. 22% — для части дохода выше 50 млн рублей в год.

Способ 2. Доходы от фриланса можно перевести в предпринимательское русло. То есть выполнять заказы не как обычный «физик», а как ИП, и платить с доходов налог 15%. Но у этого способа много недостатков. Вот лишь некоторые.

Во-первых, если расходов на выполнение фриланс-заказов мало или их нет вовсе, заплатите налог при УСН со всех доходов — 15 вместо 13% НДФЛ, если доходы не превышают 5 млн рублей в год.

Во-вторых, с заказчиками придется работать официально, по гражданско-правовому договору. Уверена, не все будут готовы на это.

В-третьих, если в едином госреестре предпринимателей, ЕГРИП, не указан код ОКВЭД вашей фриланс-деятельности, придется подать в налоговую заявление на смену кодов с заполненной страницей 1, листами Д и Е  . А потом неделю ждать, пока ваш новый код внесут в госреестр.

Что выбрать — решать вам.

Еще больше статей про налог для самозанятых читайте в подборке Т⁠—⁠Ж.