Чем самозанятость отличается от ИП

Раньше, чтобы вести бизнес, нужно было регистрировать ООО или ИП. С 2019 года появился еще один вариант — стать самозанятым.

Самозанятость — экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», или НПД. Его могут применять ИП и люди без статуса предпринимателя, которые работают без наемных сотрудников и зарабатывают не более 2 400 000 ₽ в год.

Быть самозанятыми могут не только россияне, но и граждане Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана — стран Евразийского экономического союза. С 1 августа 2022 года стать самозанятыми могут и граждане Украины.

Самозанятым не надо сдавать никаких отчетов и использовать онлайн-кассу, для них действуют низкие налоговые ставки — 4 и 6%.

По данным ФНС, к началу мая 2023 года в России более 7,4 млн самозанятых. Это почти 9% всего работающего населения страны. А общий доход самозанятых за 2022 год — без малого 1 трлн рублей.

Количество ИП тоже растет. За прошлый год их стало почти на 200 тысяч больше, чем в 2021. На конец марта 2023 года в РФ было почти 4 млн индивидуальных предпринимателей. В это число входят и ИП, которые работают как самозанятые.

ИП должны платить страховые взносы и подавать декларации, но они могут нанимать сотрудников и работать с большими оборотами. Самозанятому нужен минимум документов, но он, например, не может нанимать работников и ограничен в доходах: может зарабатывать максимум 2 400 000 ₽ в год. Расскажу о сходствах и различиях этих форм бизнеса.

Регистрация. Чтобы стать самозанятым, не нужно идти в налоговую. Заявление о постановке на учет в качестве плательщика НПД подают через интернет: нужны паспортные данные и ИНН. Госпошлины за регистрацию нет.

Отправить заявление можно четырьмя способами:

1. Через портал госуслуги.
2. Через мобильное приложение «Мой налог».
3. В личном кабинете плательщика НПД на сайте ФНС.
4. Через банки, которые позволяют клиентам регистрировать самозанятость. В таком случае заявление можно подать через личный кабинет на сайте конкретного банка или через его мобильное приложение.

По закону у налоговой есть шесть дней на то, чтобы проверить, корректны ли данные в заявлении. Отсчет начинается со следующего дня после подачи заявления. На практике самозанятых регистрируют почти мгновенно.

Подать заявление на регистрацию ИП тоже можно несколькими способами:

1. Лично прийти в налоговую по месту жительства с паспортом. В этом случае придется заплатить госпошлину 800 ₽. При остальных способах регистрации платить ее не нужно.
2. Через МФЦ.
3. Через специальный сервис ФНС. Тут понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись — УКЭП. Ее можно оформить бесплатно с помощью мобильного приложения «Госключ». Это не универсальная подпись, она подходит только для подписания документов, которые отправляют в налоговую для регистрации ИП или ООО.
4. Через портал госуслуг.
5. Через нотариуса, который подтверждает подлинность подписи на документах для налоговой. Он сам в тот же день отправит бумаги на регистрацию в электронном виде, подписав их своей УКЭП. Передача документов в налоговую входит в услугу по удостоверению подписи на заявлении, дополнительно платить за нее не нужно. Цены на услуги нотариуса зависят от региона. Например, в Москве за подтверждение подписи и отправку документов в налоговую надо заплатить в среднем 3700 ₽.

Максимальный срок регистрации ИП — три рабочих дня. Документы нужны те же, что и для регистрации самозанятости: паспорт и ИНН.

Налоги. Для самозанятых налоговая ставка зависит от того, кто им заплатил за работу или услугу: 4% — если заплатил человек без статуса ИП, 6% — если ООО или ИП.

То есть самозанятому нужно точно знать, кто его заказчик: фирма, ИП или обычный человек.

Когда самозанятый начинает работать, действует специальный вычет в 10 000 ₽. Эта сумма постепенно вычитается из налога, то есть налог платят со скидкой: 3% вместо 4% — с оплат от людей без статуса ИП, 4% вместо 6% — с оплат от ООО и ИП. Когда налоговых выплат наберется на 10 000 ₽, самозанятый будет платить без скидки 4 и 6% соответственно.

Самозанятые получают вычет один раз. Если человек, будучи самозанятым, использует весь вычет и уйдет с режима, а потом опять на него вернется, нового вычета уже не будет. Но если до ухода с НПД человек не исчерпал вычет полностью, после возвращения на режим он сможет использовать остаток.

Налоговая нагрузка у ИП зависит от того, какую систему налогообложения он применяет. Всего их пять, по умолчанию все предприниматели находятся на общей системе налогообложения — ОСН, но могут выбрать один из специальных налоговых режимов.

ИП также может применять НПД, если зарегистрировался как самозанятый.

На УСН и на патенте есть налоговые каникулы. Это период, когда ИП не платит налог при УСН или не оплачивает патент, потому что региональные власти установили ставку 0%. Ее можно применять со дня регистрации ИП и до 31 декабря следующего года включительно. Страховые взносы и другие налоги, в частности транспортный и земельный, ИП платит как обычно.

На каникулы могут претендовать только те ИП, которые работают в производстве, социальной и научной сферах, оказывают бытовые или гостиничные услуги. Доходы от льготного вида деятельности должны быть минимум 70% от общего дохода. Наименования бизнеса, которым дают каникулы, есть в законе конкретного региона.

Расходы. Принцип «больше расходов — меньше налоговая база — меньше налог» для самозанятых не работает. То есть при расчете налога они не могут учесть затраты, например, на аренду помещения или на расходные материалы.

Предприниматели тоже не могут учесть расходы, если применяют патентную систему, упрощенную систему с объектом «Доходы» или автоматизированную УСН с тем же объектом. В остальных случаях расходы можно учитывать для налогообложения. Но при УСН можно учесть лишь определенные траты, которые перечислены в налоговом кодексе: например, на оплату труда работников или на аренду оборудования, которое нужно для бизнеса. Нельзя учитывать, например, расходы на проведение корпоративов, материальную помощь работникам, экспортные пошлины.

Возможности найма. Самозанятые не могут нанимать работников по трудовым договорам. Но если для выполнения какой-то работы нужны помощники, их можно привлечь по гражданско-правовым договорам — например, об оказании услуг или подряда.

В отличие от самозанятых, ИП могут нанимать персонал. Если предприниматель на ОСН, у него нет ограничений по количеству работников. А вот у ИП на специальных налоговых режимах такие ограничения есть. Если ИП перешел на НПД, нанимать сотрудников он не может.

Возможность работать в найме. Работать за зарплату по трудовому договору и одновременно быть самозанятым разрешено, говорит Минфин. Главное, чтобы заказчиком у самозанятого не был его собственный работодатель.

То есть трудиться в фирме бухгалтером, а по вечерам печь торты на продажу и платить с этого дохода НПД — можно. А вот делать для своего текущего работодателя бухгалтерские отчеты как самозанятый нельзя. Запрещено сотрудничать и с бывшим работодателем, если с момента увольнения прошло менее двух лет.

ИП тоже может быть одновременно и наемным сотрудником. Не вправе заниматься бизнесом лишь те, кто работает на государство. Это, в частности, военнослужащие, сотрудники полиции, госслужащие, например налоговики. А также отдельные сотрудники госкорпораций и госкомпаний. При этом бюджетники, к примеру учителя или врачи в обычных поликлиниках, могут быть ИП.

Страховые взносы. Самозанятые не обязаны их платить. Но могут добровольно отчислять взносы на пенсионное страхование, чтобы шел стаж для будущей пенсии. Например, чтобы учли для стажа 2023 год, надо заплатить 42 878,88 ₽.

ИП, который применяет ОСН, УСН или ПСН, должен платить за себя фиксированные взносы. В 2023 году это 45 832 ₽. А еще надо заплатить дополнительный пенсионный взнос с доходов, которые превышают 300 000 ₽ в год, — 1% от суммы превышения.

Предприниматели на автоматизированной упрощенке, как и самозанятые, взносы за себя не платят. Если предприниматель выбрал режим НПД, он тоже не обязан платить страховые взносы.

Онлайн-касса. Самозанятые не должны использовать кассовый аппарат. Но они обязаны выдавать чеки, даже если их клиентам они не нужны. Иначе можно получить штраф — 20% от «непробитой» суммы. За повторное нарушение в течение шести месяцев оштрафуют уже на всю «непробитую» сумму. Впрочем, до сих пор не совсем понятно, как налоговая может это эффективно контролировать.

Чек можно сформировать на смартфоне или компьютере в приложении «Мой налог». Вид выполненных работ или услуг можно указывать как угодно. Например, можно написать «Редактирование статьи» или просто «За редактуру» — строгих формулировок нет. Чек можно передать клиенту тремя способами:

1. Отправить в мессенджере или на электронную почту.
2. Распечатать на бумаге и отдать лично в руки.
3. Показать клиенту QR-код чека на экране телефона, чтобы он его просканировал.

Если самозанятый хочет, он может подключить онлайн-кассу. Например, если он продает товары или услуги с оплатой на сайте. Но для этого ему нужно стать ИП на НПД.

Предприниматели должны использовать кассу при любых расчетах с людьми за товары, работы или услуги. А с компаниями и ИП — при оплате наличными или электронными средствами платежа — картой или смартфоном через POS-терминал.

В некоторых случаях ИП не обязательно использовать кассу. Это, например, торговля мороженым в киосках, сезонная продажа овощей и фруктов с машин, ремонт и чистка обуви, услуги металлоремонта, торговля на розничных рынках и ярмарках.

ИП, которые применяют патентную систему, могут не пробивать чеки по некоторым видам деятельности. Это, например, химчистка одежды, ремонт мебели, остекление балконов, услуги фотографа, няни или сиделки, уборка квартир и домов. Но такие ИП должны выдавать своим клиентам документ о расчете, например квитанцию.

Лимиты доходов. Для самозанятых есть ограничение по сумме дохода — 2 400 000 ₽ в год. Лимитов для ежемесячного дохода нет: можно в январе ничего не заработать, в феврале получить 15 000 ₽, а в марте — миллион.

Как только доход за календарный год превысит 2 400 000 ₽, самозанятый теряет этот статус. Если бывший самозанятый — человек без статуса ИП, он должен будет отдавать со всех последующих доходов 13% НДФЛ. Если же он индивидуальный предприниматель, то его по умолчанию переведут на общую систему налогообложения. Чтобы этого избежать, ИП должен в течение 20 календарных дней после потери статуса самозанятого подать в налоговую по месту жительства уведомление о переходе на УСН.

ИП должны соблюдать лимит годового дохода, только если они применяют упрощенку — обычную или автоматизированную — либо патент. При упрощенке предприниматель может зарабатывать не более 251 400 000 ₽ в год, при автоматизированной УСН или патентной системе — не более 60 000 000 ₽ в год.

Для общей системы и ЕСХН лимита нет.

Итак, самозанятые платят меньше налогов, не платят страховые взносы. Кроме того, людям, которые платят НПД, не нужно использовать кассу и заводить специальный счет для бизнеса. Расскажу о преимуществах самозанятости подробнее. Начну с плюсов.

Низкие ставки налога. Если самозанятый работает только с обычными людьми, не с организациями и ИП, то он платит с доходов всего 4%, а пока действует вычет — 3%. Государство обязалось не менять эти налоговые ставки до 2028 года включительно.

Удобно, что налог, в том числе с учетом вычета, автоматически рассчитывается в личном кабинете в приложении «Мой налог» — самому ничего высчитывать не нужно. Там же можно настроить автоплатеж.

Налоговая увидит только ту сумму, на которую самозанятый выдал чек клиенту. Нет чека — нет и дохода, а значит, и налога.

Нет обязательных страховых взносов. Самозанятый не обязан платить пенсионные взносы. Но может это делать по желанию. А взносы на медицинское страхование включены в НПД, даже если его применяет человек со статусом ИП.

Нет отчетности и кассы. Никаких деклараций самозанятые не сдают, книгу учета доходов не ведут и кассовый аппарат не используют. Чеки формируют прямо в приложении. А если самозанятый работает, например, через агрегатор такси, чеки могут формироваться без его участия.

В декабре 2022 года был принят закон № 580-ФЗ, который регулирует работу такси. По этому закону самозанятый может работать в такси без статуса ИП. Но закон вступит в силу только 1 сентября 2023 года. Это значит, что сейчас плательщикам НПД нужно оформлять статус предпринимателя, чтобы работать таксистами.

Нет налоговых проверок. Еще в 2019 году Федеральная налоговая служба сказала: любые контрольные мероприятия в отношении плательщиков НПД — вызовы, запросы разъяснений — территориальные налоговые инспекции должны согласовывать с Управлением оперативного контроля ФНС. То есть фактически сейчас проверки самозанятых под запретом.

Не надо открывать особый счет или карту. Самозанятые могут принимать деньги от клиентов как угодно: наличными, на личную карту, на расчетный счет ИП, да хоть почтовым переводом. Можно часть денег принимать на счет, а часть — наличными. Никаких ограничений нет. Любой способ законен. Лимит в 100 000 ₽ при наличных расчетах по одному договору на самозанятых тоже не распространяется. Это подтверждает московское Управление ФНС.

Если самозанятый будет принимать деньги за свою работу безналично, ему — в отличие от ИП — не надо для этого открывать особый предпринимательский счет или карту. Он может получать оплату на любой из банковских счетов, которые у него есть, и на любую дебетовую карту, в том числе зарплатную.

Можно не бояться, что банк заблокирует карту или счет из-за того, что на нее часто приходят деньги. Центробанк настоятельно советует банкам, прежде чем принимать решение о блокировке счета, проверять статус его владельца. И если человек зарегистрирован как самозанятый, то надо оставить его счет в покое.

У самозанятых есть ограничения по доходам, НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Кроме того, есть виды деятельности, которыми самозанятый заниматься не может. Расскажу подробнее.

Маленький лимит по доходам. Платить НПД можно, только если зарабатываешь не больше 2 400 000 ₽ в год. Правда, сейчас на рассмотрении у правительства законопроект об увеличении предельного размера дохода самозанятых до 4 800 000 ₽. Ведь нынешний лимит был введен почти пять лет назад и не учитывает инфляцию.

Есть ограничения по видам деятельности. Самозанятые не могут:

1. Заниматься перепродажей товаров. Им разрешено продавать только собственную продукцию. То есть плательщик НПД может шить футболки и продавать их, а вот торговать футболками, которые он закупил в Китае, — нет.
2. Продавать подакцизные товары, товары с обязательной маркировкой, а также полезные ископаемые. Допустим, варить пиво и продавать его самозанятый не сможет.
3. Сдавать в аренду нежилую — коммерческую — недвижимость, например гараж или апартаменты. А вот сдавать посуточно или на долгий срок свою квартиру можно.
4. Работать по агентскому договору, договору поручения или комиссии. Например, самозанятый не может быть риелтором.
5. Доставлять товары в интересах других ИП или организаций. Это значит, что самозанятый не может доставить товар как курьер и взять с покупателя оплату, применив по ней НПД. Здесь есть исключение: если ИП или организация выдадут самозанятому курьеру онлайн-кассу, он примет по ней платеж от клиента (то есть деньги поступят напрямую организации или ИП), а потом получит оплату за свои услуги от организации или ИП как самозанятый, это не будет нарушением.

Не идет трудовой стаж. Поскольку самозанятые не платят пенсионные взносы, период работы на НПД не засчитывается в страховой стаж, необходимый для пенсии выше социальной. Как я уже сказала, они могут добровольно платить взносы в СФР. Однако для тех самозанятых, которые одновременно ведут собственный бизнес и параллельно работают в найме, этот минус не в счет. Ведь у них пенсионный стаж формируется как обычно — в период работы по трудовому договору.

Нельзя уменьшить доходы на расходы. НПД считается только с полученных самозанятым доходов. Расходы на бизнес не влияют на налог.

Самозанятость нельзя совмещать с другими режимами. Это важно для людей со статусом ИП: они не могут совмещать НПД с ОСН, УСН или патентом.

Да, можно. Но самозанятый ИП не вправе совмещать НПД с другими налоговыми режимами.

Если предприниматель применял упрощенку или ЕСХН, а теперь хочет перейти на уплату НПД, он должен письменно уведомить налоговую об отказе от спецрежима. Извещать об отказе от общей системы налогообложения не нужно.

Такой вариант подойдет тем самозанятым, которые хотят установить у себя платежный терминал. Например, если самозанятый торгует товарами собственного производства офлайн, проще принимать платежи от клиентов так, а не просить их переводить на карту, а потом присылать им чеки через «Мой налог». Кроме того, так проще работать с компаниями: некоторые из них стараются свести к минимуму платежи обычным людям, чтобы избежать чрезмерного внимания от налоговой.

Предприниматель может перейти на НПД, оставшись в статусе ИП, а может закрыть ИП и стать просто самозанятым. Второй вариант — для тех, кто работал на специальном налоговом режиме.

Вариант 1. Подать заявление о переходе на НПД через приложение «Мой налог» или другим удобным способом. ИП поставят на учет как самозанятого с даты подачи заявления. С помощью специального сервиса ФНС можно проверить, присвоен ли статус плательщика НПД. Этот вариант подойдет для ИП, который работал на общей системе налогообложения.

Вариант 2. Если ИП работал на УСН, ЕСХН или ПСН, ему надо сдать в любую налоговую уведомление об уходе со спецрежима:

1. Для УСН и ЕСХН — по формам 26.2-8 и 26.1-7 соответственно. Срок — в течение месяца со дня подачи заявления о переходе на НПД. Если опоздать, регистрация в качестве самозанятого аннулируется и будет считаться, что ИП продолжает применять УСН или ЕСХН соответственно. Проще всего подать уведомление электронно через личный кабинет ИП, но можно сдать и на бумаге.
2. Для ПСН — нужно дождаться окончания действия патента, а на следующий день зарегистрироваться как плательщик НПД.

Во всех уведомлениях в поле, где указывают дату, с которой ИП перестал применять спецрежим, надо указать дату его постановки на учет в качестве самозанятого.

Налог по УСН и ЕСХН за год, в котором ИП перешел со спецрежима на НПД, нужно заплатить не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, когда он зарегистрировался как самозанятый.

Декларацию по спецрежимным налогам сдают в обычные сроки:

1. По УСН — не позднее 25 апреля года, следующего за годом, в котором применялась упрощенка.
2. По ЕСХН — не позднее 25 марта года, следующего за годом, в котором применялся сельхозналог.

Фиксированный страховой взнос за себя ИП должен заплатить тоже как обычно — до 31 декабря текущего года включительно, ведь статус ИП не утрачивается. Взнос рассчитывается пропорционально месяцам, когда ИП применял любой спецрежим, кроме НПД. А за месяц перехода — пропорционально количеству дней до дня постановки на учет как плательщика НПД.

1. Самозанятость подойдет тем, кто получает доход с подработки или ведет небольшой бизнес. Если вы планируете зарабатывать больше 2 400 000 ₽ в год, нужно регистрировать ИП.
2. Режим самозанятости не подойдет тем, кто планирует перепродавать товары, торговать товарами, которым нужна маркировка, сдавать коммерческую недвижимость, работать по агентскому договору.
3. Можно платить налог как самозанятый, не теряя статуса ИП. Это вариант для тех, кто хочет принимать платежи через терминал.
4. После каждого поступления денег за товар или услугу самозанятый должен сформировать в приложении «Мой налог» чек. По этим чекам ИФНС будет каждый месяц рассчитывать налоги.
5. Самозанятому не нужно платить обязательные страховые взносы. Но если хотите, чтобы за работу в режиме НПД начислялся пенсионный стаж, можно платить взносы добровольно.