Как оформить трудовые отношения, если работник уехал за границу

Юлия, работодатель законно перевел вас на гражданско-правовой договор, но не совсем правильно это объяснил. Расскажу, как все устроено по закону.

Трудовой кодекс разрешает людям работать не только в офисе, но и вне его. Такая работа называется дистанционной.

Дистанционные сотрудники отличаются от тех, кто работает по месту нахождения нанимателя, режимом труда, отдыха и порядком обмена документами. Они могут договориться с работодателем, что будут спать до обеда, могут работать сидя под пледом на диване и отправлять скан-копию заявления об уходе в отпуск по электронной почте. В остальном им предоставляется такой же объем прав и гарантий, как и остальным, ведь на них распространяются нормы трудового права. Но есть нюанс.

Если работник находится за границей и постоянно выполняет там свои трудовые обязанности, Минтруд РФ считает, что с ним нужно заключать не трудовой договор с условием о дистанционной работе, а договор гражданско-правового характера.

В нескольких письмах министерство объясняет этот подход так:

1. Нормативные правовые акты РФ, регулирующие трудовые отношения, действуют только на территории России.
2. Работодатель не может обеспечить расследование несчастных случаев на производстве, как обязывает его ст. 312.3 ТК РФ, если работник находится за границей.

Несмотря на многочисленные письма трудового ведомства, запрета на заключение трудового договора с удаленным работником нет. Есть только рекомендация, которой вполне закономерно стараются следовать многие работодатели.

Конечно, ими движет не только страх перед Минтрудом: сотрудники, работающие по гражданско-правовым договорам, организации выгоднее. У них нет отпусков и больничных, за них не надо платить взносы в фонд социального страхования.

НДФЛ. Налоговый резидент — тот, кто находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. То есть, проживая три года за границей, вы совершенно верно считаете себя налоговым нерезидентом РФ.

Для целей НДФЛ важны два условия:

• резидент вы или нет;
• от каких источников получаете доход — в России или за ее пределами.

В налоговом кодексе указывается, что если вы оказали услугу или выполняете свои обязанности за границей и в договоре как место работы указан иностранный город, то вознаграждение, которое вы за это получаете, — доход от источников за пределами РФ. Нерезидент, получающий доход от источников за пределами РФ, не должен платить НДФЛ в России.

При этом, согласно налоговому кодексу, не считается невозможной работа по трудовому договору за пределами России. То есть работодатель теоретически может указать, что место труда сотрудника, допустим, в Лондоне. Тогда его зарплата не будет облагаться НДФЛ как доход, полученный от источников за пределами страны.

Если вы работаете удаленно за границей — неважно, по трудовому договору или ГПХ, — и там же живете постоянно, не присутствуете в России на протяжении 183 дней в течение года или дольше, вы ничего не должны российским налоговым органам. Налог на доход вы платите там, где вы — налоговый резидент.

Страховые взносы. В отношении граждан РФ независимо от их налогового резидентства и вида работы — по трудовому договору или договору ГПХ на выполнение работ или оказание услуг, — наниматели также должны перечислять страховые взносы в составе единого налогового платежа.

Работодатель вправе перевести вас на гражданско-правовой договор, потому что вы работаете дистанционно и ему так настоятельно рекомендует делать Минтруд.

Вы не обязаны соглашаться на такой перевод и можете потребовать заключить трудовой договор. По нему вам положено больше гарантий, например отпуск и страхование на случай болезни.

Вы можете взять больничный в поликлинике любой страны, но получить деньги удастся только на основании листка нетрудоспособности, который выдало российское медицинское учреждение. О том, как обменять иностранный листок нетрудоспособности на тот, по которому вам заплатят, мы уже писали.

В зависимости от того, подписала ли Россия с той страной, где вы болели, соглашение о правовой помощи и сотрудничестве по гражданским делам, процедура обмена больничного может быть достаточно сложной либо элементарной.

Если соглашение о правовой помощи есть, вы в большинстве случаев сможете нотариально заверить больничный лист и предъявить в поликлинике по месту регистрации в России. Для этого, правда, придется вернуться в страну.

Не забывайте, что вы должны сами платить налог со своего дохода в той стране, в которой проживаете и являетесь налоговым резидентом.