С начала 2023 года вступило в силу много нововведений для бизнеса.
Одно из главных новшеств: с января предприниматели и компании уплачивают почти все налоги, сборы и взносы единым налоговым платежом, ЕНП, а налоговая распределяет эти суммы. Бизнесу теперь нужно подавать уведомление об исчисленных суммах в ИФНС. В России вместо ПФР и ФСС начал работать Социальный фонд РФ, а взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование надо перечислять в налоговую — одной платежкой без разделения сумм по видам страхования. Есть и другие новости, мы недавно рассказывали о них.
Чтобы разобраться в нововведениях и изменениях для бизнеса, мы позвали Марину Суховскую — юриста и эксперта Тинькофф Журнала, автора разборов законов и новостей для бизнеса.
Вы ИП или у вас ООО, раньше все было просто и понятно, а теперь вы не знаете, как уплачивать налоги и взносы? Не разобрались, какие уведомления и когда нужно передавать в налоговую? А может, у вас вопрос по новым трудовым книжкам, АУСН, новому формату уплаты фиксированных взносов ИП — или о чем-то еще, что волнует бизнес? Спросите в комментариях и поддержите важные вопросы других читателей, чтобы на них тоже ответили.
Правила игры
- Пишите вопросы в комментариях с 20 по 27 января — до 15:00. Если вы пришлете вопрос позже, возможно, на него ответит кто-то из читателей.
- Ответы получат только вопросы с положительным рейтингом и на заданную тему. Если вам интересен вопрос, ставьте ему лайк. Если считаете, что вопрос не по теме или неуместен, ставьте дизлайк.
- Эксперт начнет отвечать на вопросы в понедельник, 23 января, и закончит в пятницу, 27 января, в 19:00.
- Мы оставляем за собой право не отвечать на самые каверзные вопросы в трансляции: для сложных случаев возьмем дополнительное время, чтобы чуть позже посвятить им подробные разборы.
- Не стесняйтесь задавать любые вопросы по теме и помогать друг другу — мы будем рады каждому комментарию.
Добрый день. Помогите разобраться, как быть с сотрудниками, которые уехали из России. В нашей компании не возражают против удаленной работы, люди находятся в штате, но скоро могут лишиться налогового резиденства. Как я понимаю, самозанятость тут точно не подходит, раз человек был в штате.
Как тут можно решить ситуацию по закону, но чтобы работнику не доначислили 30%? Есть ли смысл поменять в договоре формат работы на «дистанционный», например, это что-то изменит? Или перевести на оферту и попросить зарегистрировать ИП — может ли это помочь?
Evgeny, если коротко, то перевод на гражданско-правовой договор с указанием, что человек выполняет работу за рубежом: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#seven
ИП или самозанятость не вариант, налоговая может заподозрить схему с уходом от зарплатных отчислений.
Марина, Марина, спасибо за ответ. Можно еще уточнить: если место работы сотруднику поменять непосредственно в тот момент, когда он станет нерезидентом, но не нужно будет ничего платить сверху? Ведь он станет нерезидентом, который работает не в России
В примере по ссылке у вас сотрудник переводится на место работы за границей, еще будучи резидентом — и платит 30% сверху за те месяцы, что он резидент. Так вот, если человека перевести позже, то можно избежать перевыплат?
Evgeny, нет, избежать не получится. За время, пока местом работы в договоре значилась РФ, придётся заплатить 30% в любом случае.
Марина, здравствуйте!
Вопрос:
А если у организации судебный спор с ФНС относительно уплаты какого-то определенного налога? В этом случае что будет с ЕНС? Если сумма перечисленного туда ЕНП будет в первую очередь засчитываться в счёт всей задолженности, а по мнению ФНС, у организации уже есть задолженность по спорному начислению. Сможет ли ФНС до решения суда удержать сумму спорного налога с ЕНС в такой ситуации? И как снизить такой риск?
Ксенон, приветствую
За исключением ЕНП и ЕНС, тут ничего не поменялось: если в суде не заявлены обеспечительные меры, недоимку повесят на ЕНС с даты вступления в силу решения по проверке (подп. 10 п. 4, подп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
Соответственно, да, всё, что после этого будет идти в составе ЕНП на ЕНС в первую очередь направят на погашение недоимки.
Как теперь платить налоги и взносы предпринимателю на УСН Доходы, без работников? Уменьшается ли доход на страховые взносы? Дайте, пожалуйста, алгоритм со сроками.
user569776, объясняю на основе этого: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13051920/
Вариант 1. Вы перечисляете фиксированные страховые взносы до последнего числа каждого квартала с тем, чтобы уменьшить на них авансовые платежи по налогу и сам налог внутри года.
1.1. Уменьшение авансовых платежей
Допустим, 01.03.2023 в составе единого налогового платежа, ЕНП, вы перевели на единый налоговый счёт, ЕНС, четверть фиксированных взносов ИП: 11 460,5 руб. (45 842 руб. / 4).
После вам следует представить в налоговую заявление на зачёт положительного сальдо ЕНС в счёт фиксированных взносов за 2023 г.
К 25 апреля вы должны подсчитать авансовый платёж за 1 квартал 2023 года, умножив доходы квартала на 6% или пониженную ставку региона. Из этой суммы вы вправе вычесть 11 460,5 руб. взносов.
Не позднее 25 апреля вы подаёте в налоговую уведомление с суммой авансового платежа за минусом взносов. Или нулевое, если перевели взносов больше, чем получился авансовый платёж по налогу при УСН.
До 28 апреля вам надо перечислить в составе ЕНП сам авансовый платёж, уменьшенный на взносы. Если, конечно, он не обнулился за счёт них.
Так вы поступаете трижды: в апреле, июле и октябре
1.2. Уменьшение налога по итогам года
До 31.12.2023 подайте заявление на зачёт положительного сальдо ЕНП в части взносов, уплаченных до 31 декабря.
Уведомление о сумме налога за 2023 год к уплате к списанию с ЕНС можно не представлять - ИФНС увидит её в декларации, которую вы сдадите до 25.04.2024. Вам просто нужно будет перечислить налог за минусом взносов до 28.04.2024.
Вариант 2. Вы не уменьшаете авансовые платежи по налогу при УСН внутри года на фиксированные взносы. То есть молча платите их до 8 января 2024 года, так как 31-е декабря, крайний срок уплаты по НК, воскресенье, а дальше новогодние каникулы.
Тогда авансы по итогам 1-3 кварталов 2023 года нужно перевести на ЕНС в составе ЕНП полностью до 28 апреля, июля и октября 2023 года. А до 25 числа тех же месяцев следует подать уведомление о конкретной сумме аванса к списанию с ЕНС.
Полностью придётся заплатить и налог за 2023 год, поскольку ИФНС спишет фиксированные взносы с ЕНС только 08.01.2024. В итоге фиксированные взносы за 2023 год пойдут в уменьшение авансового платежа по налогу при УСН за 1 квартал 2024 года, а если его не хватит - в уменьшение платежа за полугодие и 9 месяцев 2024 года.
Отдельные заявления не понадобятся - просто переведите на ЕНП суммы авансов за минусом взносов и подайте уведомление на перечисленную сумму.
Теперь о дополнительных пенсионных взносах по тарифу 1% с части годовых доходов, превысившей 300 000 руб.
Крайний срок их уплаты за 2022 год - 03.07.2023 (1 июля, срок по НК, суббота). Нужно перечислить сумму в составе ЕНП на ЕНС и подать уведомление о сумме в налоговую. Срок подачи уведомления не установлен, но, понятно, что документ должен быть в ИФНС до наступления срока уплаты взносов.
Допустим, вы перевели допвзносы 25.06.2023 и в тот же день направили в налоговую уведомление об их сумме. 03.07.2023 ИФНС спишет взносы с ЕНС и, значит, их можно будет вычесть из авансового платежа за 9 мес. 2023 года. Отдельное заявление не понадобится - просто перечислите меньше денег в составе ЕНП до 28.10.2023 и подайте уведомление о сумме платежа до 25 числа того же месяца.
Если же при таких вводных вы захотите вычесть допвзносы, перечисленные 25.06.2023, из авансового платежа по налогу при УСН за полугодие, то, как и в случае с фиксированными взносами, подайте в тот же день в ИФНС заявление о зачёте положительного сальдо ЕНС в счёт дополнительных взносов. Тогда уведомление об их сумме можно уже не подавать - только уведомление о сумме авансового платежа за полугодие за минусом допвзносов.
Понимаю, сложно, но вот чем в итоге обернулось желание законодателя облегчить бизнесу порядок уплаты налогов и взносов. Хотели как лучше ©
Добрый день, вопрос такой: правильно ли я понимаю, что для налоговых платежей в январе 2023 нужно ещё отправить уведомления? Какие там сроки и можно ли отправить их электронно — с ЭЦП, например?
Vera, обязанность отправки уведомлений зависит от вида платежа
Правило такое: уведомление подаём по налогам/взносам, крайний срок уплаты которых наступает до представления отчётности по ним, либо когда отчётности нет вовсе.
Например, по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ за декабрь, срок уплаты - 30.01.2023 (28 января - суббота), направлять уведомление не нужно, поскольку до 25.01.2023 надо представить РСВ за 2022 год, в котором всё будет видено.
А вот об НДФЛ, удержанном с 1 января по 22 января, сообщить уведомлением придётся: до 25.01.2023, поскольку налог надо перечислить до 28 января и отчётности по нему к этому сроку ещё не будет.
Также уведомления понадобятся, например, при уплате транспортного и земельного налогов - деклараций по ним нет.
Отправить электронное уведомление , заверенное КЭП, можно: через оператора ЭДО либо личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
И еще вопрос: под "отчётом" подразумевается налоговая декларация за прошлый год или уведомление об исчисленных суммах налогов? Еще на сайте ФНС писали, что в течение 2023 года достаточно правильно заполненной платёжки, то есть после уплаты через банк можно пока уведомление не отправлять, да?
Vera, насчёт уведомлений и отчётности см. выше. Это разные ситуации
Что до сайта ФНС, то, да, там такое написано. Однако по закону платёжкой, оформленной по старым правилам, можно УВЕДОМИТЬ налоговую о сумме к списанию в ЕНС. То есть платёжка в этом случае заменяет уведомление.
Но ФНС, похоже, закрыла на это глаза и действительно разрешает заполнять платёжки по-старому, сдавать их в банк, после чего на основании них деньги спишут с ЕНС. См. раздел "Уведомление об исчисленных суммах" здесь: https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/
Только важно понимать: сегодня разрешение на сайте есть, а завтра - нет. Я бы рекомендовала перечислять налоги и взносы строго по новому порядку.
Сегодня увидела где-то новость, что бизнесу продлили отсрочку уплаты страховых взносов, говорят это касается организаций в 30 видах деятельности.
Можете объяснить как понять, к какому бизнесу это относится? Как понять, относится ли мой — по ОКВЭДам или еще как-то?
Сладкий Коржик, в части продления отсрочки многие СМИ погорячились.
Речь о предоставлении рассрочки тем, кто в 2022 году воспользовался отсрочкой по страховым взносам за 2 и (или) 3 квартал того же года: https://journal.tinkoff.ru/news/otsrochka-vznozy-2022/
Если коротко, отсроченную сумму можно платить равными долями в течение 12 месяцев: Постановление Правительства от 17.01.2023 N 28
Однако если у вас не было права на отсрочку в 2022 году, то и сейчас оно не появилось, к сожалению.
Здравствуйте, Марина! Вам известно что-то о новости про перевод на «Госуслуги» выдачи разрешительных документов, лицензий бизнесу? Слышала, что планируют до конца 2023 года все перевести в такой режим. Интересно, как теперь быть с лицензиями — пока все остается по-старому или уже надо готовиться к чему-то?
Olga.Shiplin, глобальных изменений не предвидится, кроме, собственно, возможности оформить лицензии и не только через Госуслуги: https://www.gosuslugi.ru/category/l_license
Кроме того, с 2021 года больше нет бумажных лицензий - это просто запись в реестре соответствующего лицензирующего ведомства. Например, Рособрнадзора: https://obrnadzor.gov.ru/gosudarstvennye-uslugi-i-funkczii/gosudarstvennye-uslugi/liczenzirovanie-obrazovatelnoj-deyatelnosti/svodnyj-reestr-liczenzij/
Van, делать прогнозы дело неблагодарное, потому первую часть вопроса оставлю без ответа. Тем более, мне о таком законопроекте не известно.
Что до передачи бизнеса родственникам, то Т-Ж разбирал тему во время горячей стадии мобилизации:
https://journal.tinkoff.ru/news/pyat-dnej/
https://journal.tinkoff.ru/short/ip-army/
https://journal.tinkoff.ru/business-prizyv/
https://journal.tinkoff.ru/news/mobilizacia-tax-later/
https://journal.tinkoff.ru/mobilization-force-majeure/
Добрый день, подскажите пожалуйста можно ли самозанятому заниматься изготовлением и продажей уличной еды, чья-то для этого нужно?
Добрый день, Сергей
Я бы не рекомендовала
Тут законодательный пробел: множество нормативных актов жёстко регулируют услуги общепита, но только для ИП и компаний. Также лишь они обязаны уведомлять Роспотребнадзор о начале соответствующей деятельности
Но, допускаю, что в жизни никто не даст самозанятому торговать на улице, скажем, пирожками, просто потому, что, формально, это не запрещено.
Вот мой разбор сходной странной ситуации с мылом и тортами:
https://journal.tinkoff.ru/cakes-soap-npd/
Допустим, я самозанятый и регистрирую ИП. Я планирую и в качестве ИП остаться на режиме НПД. Вопросы:
1) Нужно ли мне подавать уведомление в налоговую о переходе на НПД после регистрации ИП? Или НПД перейдет автоматически?
2) Нужен ли мне расчетный счет как ИП, или я могу продолжать принимать деньги на обычную карту?
3) Я могу продолжать платить налоги через приложение "Мой налог"? Или будут какие-то изменения в связи с единым налоговым платежом?
Спасибо!
Дмитрий, меня тут редакция поправила, что вопросы по бизнесу в целом тоже уместны. Так что прошу прощения и отвечаю.
1. Автоматически. Но лучше свериться с личным кабинетом ИП, отображается ли там НПД как режим налогообложения
2. Нужен. На личную карту принимать платежи могут только самозанятые без статуса ИП
3. Можете продолжать. Для НПД сделали исключение - платить его в составе ЕНП необязательно
Марина, по п. 2: ФНС отвечает, что необязательно, можно продолжать выдавать сразу чеки (без формирования счета) и принимать на карту физлица (без р/с ЮЛ). Просто некоторые контрагенты работают с оплатой только через р/с ИП, поэтому открываем именно для таких контрагентов р/с , формируем для них счет, при поступлении оплаты - на основании счета формируем чек и сумма попадает под налогообложение.
Вадим, при чём тут ФНС, если это взаимоотношения банк - клиент?
Любой договор личного счёта запрещает его использование для коммерческих целей, это диктуется инструкцией ЦБ.
Для ИП обязателен расчётный счёт.
Дмитрий, п. 2: ФНС отвечает, что необязательно, можно продолжать выдавать сразу чеки (без формирования счета) и принимать на карту физлица (без р/с ЮЛ). Просто некоторые контрагенты работают с оплатой только через р/с ИП, поэтому открываем именно для таких контрагентов р/с , формируем для них счет, при поступлении оплаты - на основании счета формируем чек и сумма попадает под налогообложение.
Игорь, смотря какие
Например, с 2023 года снова облагаются проценты по банковским вкладам. Речь о суммах, зачисленных на счёт/депозит в 2023 году.
Ещё граждане могут вернуть переплату по имущественным налогам любого "возраста". До 2023 года возвращали суммы "не старше" трёх лет.
Вопрос по другой теме: что делать с КЭП, если уехал из страны? Насколько я знаю, сейчас ее получают только лично в налоговой, без нее декларации не подать.
Valera, действительно, удалённо КЭП не выпускают. Точнее, выпускают, но лишь для регистрации бизнеса: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12321231/
В остальном только личная явка в налоговую, увы.
Без КЭП декларации можно подать почтой, в том числе из-за рубежа.
Самуил, какой абсурд
Вы же пользуетесь кучей услуг, маленькие магазинчики, кафешки - это не бизнес что ли?
Все еще непонятно, что делать с уменьшением УСН и ПСН на сумму уплаченных взносов?
Степан, всё уже понятно: https://journal.tinkoff.ru/business-news-ama/#c1185708
Юлия, в 2023 году Роспотребнадзор не вправе планово или внепланово проверять любой бизнес. Исключение - внеплановый визит по согласованию с прокуратурой возможен, если будет жалоба потребителя, судя по которой его здоровью причинён или мог быть причинён вред - п.п. 1, 2, подп. "а" п. 3 Постановления Правительства от 10.03.2022 N 336
Марина, благодарю! Очень обнадёживает!
Whiplash, здесь задают вопросы о нововведениях для бизнеса с 2023 года. Ваш точно не об этом
Но в порядке исключения отвечу: по идее, отсрочку должны предоставить
Дева, уведомления по фиксированным взносам не подают, расписала это тут: https://journal.tinkoff.ru/business-news-ama/#c1185708
Что касается авансовых платежей по УСН, то подать уведомление до того, как закончится отчётный период, то есть 1, 2 или 3 квартал, невозможно - у вас ещё нет обязанности что-то платить. Ваше уведомление просто проигнорируют. И будут ждать другое не раньше апреля, июля и октября соответственно.
Самуил, раз у вас нет бизнеса, то откуда вам знать, есть он или нет? Лучше поддерживайте тех, кто жив
Марина, спасибо! Буду разбираться
Вопросов, связанных с енп масса. Очевидно, что у бухгалтеров стало в разы больше работы.
А, например, на торговый сбор надо уведомление подавать?
А что делать теперь, если остались неоплаченными страховые взносы, которые нужно было заплатить в 2022 году?
Ирина, при продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке, чек с кодом маркировки нужно выбивать давно. Отсрочка до 28 февраля только у интернет-магазинов и курьерских служб, принимающих оплату для покупателей.
В бумажном чеке на маркированный товар каждая его позиция должна быть указана отдельно с приставкой [М]. Цифровой код будет только в электронном чеке для налоговой
Расскажите пож.как теперь правильно оплачивать налоги по ИП на УСН.спасибо.
Валерий, до 25 апреля, июля и октября подайте в налоговую уведомление о получившихся суммах авансовых платежей за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. До 28 числа упомянутых месяцев переведите авансы в составе ЕНП на ЕНС. О том, как уменьшить их на взносы, тут: https://journal.tinkoff.ru/business-news-ama/#c1185708
Сергей, сама написала и сама уже забыла, что написала, прошу прощения
Да, если реестра нет, достаточно соответствовать другим условиям из статьи
Марина, спасибо за ответ!
Роман, сейчас наблюдаются сбои в работе системы и вы не одиноки в этой проблеме. ФНС обещает всё починить в скором времени и привести остаток ЕНС в соответствие с реальными данными
Владимир, два варианта: перевести по реквизитам единого налогового платежа, ЕНП, или платёжкой, заполненной по старым правилам. Сумма в любом случае попадёт на ваш единый налоговый счёт, ЕНС. Если вы ИП, налоговая спишет деньги с ЕНС 28 апреля. Сумму проконтролирует по декларации по УСН, её нужно сдать до 25 апреля.
Екатерина, Минфин уже сделал это за меня: https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/13051501/
Марина, спасибо Вам огромные 🌸
Марина, спасибо
Arevik, если коротко, то будут, можете быть спокойны. Пенсионные взносы за таких работников проспонсирует государство: п. 2 ст. 17 закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ
Алексей, судя по разъяснениям Минфина, НДФЛ с операций ценными бумагами должен удержать брокер, независимо от статуса человека. Соответственно, при налогообложении налогом при УСН такие заработки не учитываются:
Письмо Минфина от 18.06.2020 N 03-11-11/52660
Письмо Минфина от 26.08.2020 N 03-11-11/74718