Как платить налог на выигрыш

Если выиграете в лотерею, в казино, в букмекерской конторе или в рекламной акции, нужно будет заплатить налог на доходы физических лиц.

Размер налога зависит не от величины выигрыша, а от его источника. Расскажу, сколько платить в каждом случае и как правильно это сделать.

Налог за выигрыш до 4000 ₽ в год платить не нужно. Эти 4000 ₽ — своеобразный налоговый вычет. Суммируете все выигрыши в лотерею за год, отнимаете 4000 ₽ и с разницы платите НДФЛ.

Большинство выигрышей налоговых резидентов РФ облагаются НДФЛ по ставке 13%. При выигрышах свыше 5 млн она увеличивается до 15%, в некоторых случаях составляет 35%, а для нерезидентов равна 30%. Дальше рассмотрю только налог для резидентов с выигрышем менее 5 млн рублей.

Выигрыш в букмекерской конторе — 13%. Ставка не зависит от того, где вы выиграли: в помещении легального российского букмекера, на их сайте или на сайте нелегальной российской или зарубежной букмекерской конторы.

Налоговая база зависит от суммы, которую вы снимаете со счета букмекера, — в законе эта сумма называется «выигрыш», так же буду называть ее и в статье. Сумму, которую внесли букмекеру, буду называть «депозит», а разницу между выигрышем и депозитом — «прибыль».

Если выигрыш меньше 4000 ₽ за год, налог не платите.

Если вы сняли свыше 4000 ₽, но меньше 15 000 ₽ за год, налоговая база — все, что вы суммарно получили, независимо от того, сколько поставили:

Чтобы заплатить налог, сложите все выплаты до 15 000 ₽ во всех конторах за год, отнимите от них 4000 ₽ и посчитайте 13%. Эту сумму вы должны государству.

Если вы сняли свыше 15 000 ₽, налоговой базой считается разница между суммой снятия и депозитом. Тогда контора становится налоговым агентом и сама считает НДФЛ, не по итогам года, а сразу при выводе средств. Вам отчитываться и платить не нужно  .

Закон неудачно называет депозит ставкой или интерактивной ставкой, а для самих ставок на спортивные события вводит термин «пари». Из-за этого игроки часто путаются при попытках посчитать НДФЛ. Суммы пари не имеют значения для налога — важно, сколько вы внесли и снимаете.

Примеры и особенности уплаты НДФЛ за выигрыш в спортивных ставках мы разобрали в отдельной статье.

Выигрыш в казино — 13%. Здесь тоже ставка не зависит от того, выиграли ли вы в легальном казино в игорной зоне, в нелегальном офлайн-казино вне игорных зон, в российском или зарубежном интернет-казино.

Налоговая база тоже уменьшается на депозит — сумму, которую игрок внес в кассу или на счет казино в обмен на фишки или иную внутреннюю валюту. Как и в случае с букмекерами, речь идет именно о внесенных деньгах, а не о ставках:

Казино не рассчитывает и не удерживает налог, каким бы ни был выигрыш, но уведомляет налоговую о выданной и полученной суммах. Если по году получилась прибыль, налоговая считает НДФЛ и направляет игроку уведомление. Тот платит не позднее 1 декабря года, следующего за годом выдачи выигрыша  .

Выигрыши в лотереях — 13%. Формула для расчета налога:

Лотерею может организовывать только государство. Оно поручает провести ее оператору — компании с правом на такую деятельность  . Операторов определяют Минфин или Минспорта, они же заключают с ними контракты и утверждают условия лотерей.

Если вы выиграли от 15 000 ₽, считать, декларировать и платить налог самостоятельно не нужно. Это сделает налоговый агент — оператор лотереи. Если выиграли меньше 15 000 ₽, но свыше 4000 ₽ — считаете и платите сами  .

Не всегда легко понять, в лотерее ли вы участвуете. Например, за покупку в киоске мороженого могут дать билет для участия в розыгрыше. Похоже одновременно на лотерею и на рекламную акцию, а налоговые ставки в этих случаях разные. Поясню, как их отличать.

На лотерейном билете обязательно указывают название министерства, наименование оператора и номер и цену билета. Если на вашем билете этой информации нет, он не лотерейный.

Часто производители и торговые сети проводят похожие розыгрыши призов в рекламных целях. Например, чтобы увеличить продажи или рассказать о новом товаре. Тогда налог на выигрыш будет не 13%, а 35%.

Призы в рекламных акциях — 35% от их суммы или стоимости. Налог будет считаться по такой формуле:

В этом случае организация или предприниматель, проводившие акцию, — налоговые агенты. Они должны сами определить величину дохода и заплатить за вас налог при условии, что выигрыш денежный  .

Обычно организаторы акций сразу учитывают НДФЛ, и вы получаете обещанный приз целиком: от вас не требуют отдать 35% приза деньгами. Если выигрыш денежный, его изначально увеличивают на НДФЛ.

Если же главный приз неденежный, рекламодатели добавляют к нему денежную часть, за счет которой и платят НДФЛ. На руки денег вы не получите — они полностью уйдут на налог за обе части.

Организатор рекламной лотереи с неденежным призом вправе, а не обязан использовать такую схему. Потому он может переложить заботы по уплате НДФЛ на получателя выигрыша. Тогда организатор подаст в налоговую справку о доходах получателя приза с исчисленным, но не удержанным налогом по ставке 35% до 25 февраля года, следующего за годом вручения приза. Ближе к осени налоговая пришлет победителю розыгрыша уведомление на уплату НДФЛ. Внести деньги нужно будет до 1 декабря.

Выигрыш в иностранной лотерее — 13%. Налог здесь считается по стандартной формуле:

Если купили лотерейный билет другого государства, возможно, по законам той страны вы обязаны что-то заплатить с выигрыша как иностранец. Но платить НДФЛ в наш бюджет тоже надо: доходы от лотерей не подпадают под действие соглашений об избежании двойного налогообложения  .

Выигрыш автомобиля. Ставка зависит не от того, что именно вы выиграли, а от того, во что играли. Если автомобиль получили по итогам участия в соревновании или шоу нерекламного характера, заплатить нужно 13% от его стоимости. Если получили как приз в рекламной акции — 35%.

Как организаторы обычно в таких случаях платят налог за победителей, мы уже разобрали выше.

Доходы за участие во многих крупных спортивных соревнованиях вообще не облагаются налогом. Например, спортсмены не платят НДФЛ за автомобили, которые государство или организаторы соревнований вручают за выступления на Олимпиаде, чемпионате мира или Европы  .

Отчитываются за выигрыш через налоговую декларацию 3-НДФЛ. Это не всегда обязательно: во многих случаях за вас отчитываются налоговые агенты. Эти случаи мы перечислим ниже.

Куда подавать декларацию. Декларацию подают в налоговую инспекцию по месту жительства или в личном кабинете налогоплательщика. Подробнее читайте в нашем разборе на эту тему.

Срок подачи декларации — до 30 апреля следующего года. Если выиграли что-то в 2023 году, декларацию подаете не позднее 2 мая 2024 года, потому что 30 апреля сделали выходным за счет переноса рабочего дня на 2 мая.

Когда заполняете декларацию, выигрыши в российских лотереях, казино и букмекерских конторах следует показать в приложении 1 «Доходы от источников в Российской Федерации», в иностранных — в приложении 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации».

Подать декларацию нужно до 30 апреля следующего года, а заплатить налог — до 15 июля. Если выиграли что-то в 2023 году, заплатите не позднее 15 июля 2024 года.

Уплатить можно по-разному:

1. через личный кабинет на сайте ФНС;
2. при помощи специального сервиса ФНС, который автоматически сформирует платежное поручение. Его можно оплатить электронно на сайте ФНС, через госуслуги или на сайте Тинькофф-банка;
3. в любом отделении банка по бумажному платежному поручению. Для этого распечатайте платежное поручение, которое вам сформировал сервис ФНС.

Для выигрышей больше 5 млн рублей ставка 13% вырастает до 15%. НДФЛ считают так:

Получается прогрессивное налогообложение. Сначала берут 13% от 5 миллионов — это и будет 650 000 ₽, а для остальной части ставка уже выше.

Другие правила те же, что и для ставки 13%. В рекламных акциях ставка и так 35% и не зависит от размера приза.

Раз выигрыш свыше 15 000 ₽, возможно, вам не придется за него отчитываться и платить налог самостоятельно. За вас сделают это, если вы выиграли в российскую лотерею или в легальной букмекерской конторе. Организаторы рекламных акций отчитаются за вас независимо от размера выигрыша.

Если ваши выигрыши или стоимость полученных призов меньше 4000 ₽ за год, НДФЛ платить не нужно — это сумма, которая не облагается налогом. Если получили больше, из выигрышей можно вычесть эти 4000 ₽.

Нужно ли платить налог за выигрыши свыше 4000 ₽, зависит от того, где и сколько вы выиграли. Иногда за вас платят налоговые агенты — они вычтут НДФЛ при выплате. Но в некоторых случаях налог нужно платить самостоятельно.

Выигрыши в лотерею нельзя уменьшать на цену билета и тем более на проигранные в том же году суммы.

Стандартные, имущественные и социальные налоговые вычеты к выигрышам от азартных игр и лотерей не применяют.

Если не платить НДФЛ, то при значительных выигрышах недоимка может повлечь уголовную ответственность. Крупным считается налоговый долг, равный 2,7 млн рублей без привязки к годам

Минимальное наказание — штраф в 100 тысяч рублей, максимальное — тюрьма на год. Если добровольно заплатить недоимку, пени и штраф, на первый раз от наказания освободят.

Если же недоимка по НДФЛ не дотягивает до уголовной статьи, налоговый штраф — 20% от суммы или 40%, если налоговики докажут, что не платили умышленно. Отдельно оштрафуют за непредставление деклараций по НДФЛ: начислят 5% от неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% недоимки и не менее 1000 ₽  .

Сам НДФЛ взыщут в любом случае: и при уголовном преследовании, и при налоговом.

Мы обобщили все способы расчета НДФЛ с выигрышей свыше 4000 ₽. Получилось три варианта.