Как платить налоги с выигрышей от ставок на спорт?

С выигрыша на спортивных ставках положено платить НДФЛ по ставке 13%, если человек налоговый резидент РФ, а выигрыш меньше или равен 5 000 000 ₽. Если больше, ставка налога будет 650 000 ₽ плюс 15% от суммы, превышающей 5 000 000 ₽. Нерезиденты платят с выигрыша НДФЛ по ставке 30%. Но вот кто именно платит этот налог и в каких случаях, сейчас разберемся.

Налоги платит букмекер. Букмекер — это компания, которая принимает ставки на спортивные события. Например, предлагает заключить онлайн-пари на киберспорт — соревнования по компьютерным играм. Сокращенно такие компании называют БК — букмекерские конторы.

Работа БК регулируется федеральным законом, где указано, что букмекеры должны входить в саморегулируемую организацию (СРО) и работать через Единый центр учета переводов ставок — ЕЦУПИС. Когда вы решаете, что будете играть в БК, то регистрируетесь в ЕЦУПИС. Все ваши депозиты и выплаты проходят через него, и налоговая может проверить, правильно ли букмекер заплатил за вас налог.

В 2023 году через Единый ЦУПИС работали 14 букмекерских контор:

1. «Лига ставок».
2. Winline.
3. FON.
4. «Леон».
5. «Олимп».
6. «Балтбет».
7. «Бетсити».
8. Pari.
9. «Марафон».
10. BetBoom.
11. «Зенит».
12. Tennisi.
13. «СпортБет».
14. «МЕЛБЕТ».

Букмекеры — налоговые агенты, они обязаны удержать с вас налог, если выигрыш превысил 15 000 ₽. Будьте внимательны и не путайте выигрыш и прибыль. Если вы внесли на счет букмекера 16 000 ₽, а снимаете после игры 36 000 ₽, ваш выигрыш — а с точки зрения налоговой это доход — все 36 000 ₽. Хотя чистая прибыль составила всего 20 000 ₽: 36 000 ₽ − 16 000 ₽.

За налоговую базу налоговый агент принимает все же не весь выигрыш, а выплаченную прибыль: выплата минус депозит. 13% налога букмекерская контора вычтет из этой разницы:

Поясню на цифрах из нашего примера выше. Если вы выиграли и хотите снять все 36 000 ₽ сразу, налог будет считаться так: (36 000 ₽ − 16 000 ₽) × 0,13 = 2600 ₽. На карту вы получите 33 400 ₽: 36 000 ₽ − 2600 ₽. Налоговая база — 20 000 ₽.

Если снимаете только 16 000 ₽, налоговая база равна нулю — получите все 16 000 ₽. Но если потом снимете оставшиеся 20 000 ₽, получите их за вычетом 13% — 17 400 ₽. То есть в сумме получатся те же 33 400 ₽, но за два раза.

Не имеет значения, когда будете снимать деньги: сразу или через месяц. Налоговый агент в любом случае заберет налог при выплате.

Выигрыши до 4000 ₽ в год налогом не облагаются. Эти 4000 ₽ — своеобразный налоговый вычет. Поэтому теоретически один раз в год букмекер может уменьшить налоговую базу на эту сумму. Тогда формула усложняется:

В предыдущем примере налоговая база равна 20 000 ₽. Если вы у этого букмекера в этом году больше ничего не выиграли, он может посчитать 13% не от 20 000 ₽, а от 16 000 ₽. Тогда с вас возьмут только 2080 ₽.

Если при этом вы играли у других букмекеров и они тоже вычли по 4000 ₽ из налоговой базы, получится, что вы недоплатили налог. В этом случае по итогам года придется доплачивать самому. Пока нет разъяснений, должен ли букмекер информировать игрока о произведенных вычетах или игрок обязан сам это отслеживать. Вероятно, в случае недоимки налоговая пришлет вам требование.

У меня в этом плане все прошло четко. За 2022 год 4000 ₽ вычла только одна БК, хотя выигрыш свыше 15 000 ₽ я получил у трех. Доплачивать ничего не пришлось.

Часто букмекеры как будто не берут налог и отдают всю сумму. Хотя налоговая база положительная, а выплата более 15 000 ₽. В этом случае конторы компенсируют налоги за свой счет.

Когда я снимал больше 15 000 ₽, БК либо забирали 13% со всей прибыли, либо вообще не брали налог. По справкам о доходах потом я видел, что налоги букмекеры заплатили со всех сумм.

Вообще-то, компенсированный налог — это тоже доход, и с него тоже платят 13%. Поэтому с точки зрения налогового кодекса такая схема сомнительна. Но с вас за это не спросят.

Необязательно проверять, честно ли букмекер платит ваши налоги. Как налоговый агент, за неуплату перед законом отвечает только контора, а вы ни при чем.

Если играете у разных букмекеров, может получиться, что ничего не выиграете, но заплатите налог государству.

Если выиграли и забираете меньше 15 000 ₽, букмекер отдаст всю сумму, а налог придется рассчитывать и платить самому. Причем налоговый кодекс разрешает уменьшать выигрыш на сумму депозита только налоговым агентам. Налогоплательщик обязан вычитать 13% из суммы выплаты.

Если букмекеры не делали вычет в 4000 ₽, игрок сам вычитает их из суммы выигрышей до 15 000 ₽, но только один раз за год.

Налоговый период — календарный год. Чтобы заплатить налог, сложите все выплаты до 15 000 ₽ во всех конторах за год, отнимите от них 4000 ₽ и посчитайте 13%:

Эту сумму вы должны государству. Если не можете восстановить, сколько именно снимали, обратитесь в СРО: у них это учтено.

Чтобы отчитаться перед налоговой, сдайте налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, а если это выходной, срок продлевается до следующего рабочего дня. Например, за выигрыши 2022 года декларацию сдавали до 2 мая 2023 года, потому что 30 апреля — воскресенье, а 1 мая — праздник.

Если заполняете декларацию через ЛК на сайте налоговой, выигрыши следует показать на шаге «Доходы». Наименования юридических лиц БК часто отличаются от брендов. Например, Tennisi — это ООО «Рус-Телетот», BetBoom — ООО Фирма «СТОМ». Реквизиты букмекеров уточняйте у них, через их СРО или ЕЦУПИС. Код дохода — 3010.

Подтверждать задекларированную сумму документами не нужно: ФНС контролирует деятельность букмекеров и может все проверить.

Заплатить положено до 15 июля. Прочитайте, как правильно платить НДФЛ.

Все сказанное выше относится к доходам у легальных букмекеров — это те, что входят в СРО.

В общем случае азартные игры в России запрещены, в том числе в онлайне. Легальные букмекеры — одно из исключений. Другим букмекерским конторам нельзя привлекать игроков из нашей страны, а если они это делают, Роскомнадзор блокирует их сайты.

Но закон запрещает только организацию азартных игр, а не участие в них. Если россиянин сумел зарегистрироваться у нелегального букмекера, он имеет право там играть. Ответственность за это не предусмотрена. Нелегальные букмекеры постоянно создают новые «зеркала» — точные копии своего сайта, но с другими адресами — и рассказывают игрокам, как обходить блокировки.

С точки зрения налогового кодекса, если доход получен, гражданин обязан заплатить НДФЛ. Запрет на работу букмекерских контор не отменяет этой обязанности. По гражданскому кодексу, если человек получил доход от умышленной противоправной сделки, его могут изъять в пользу государства. Раз игрок обошел блокировку, значит, имел умысел и понимал, что контора нарушает закон. Почитайте об аналогичной ситуации в нашем разборе налогов за выигрыши в покере.

Нелегальная контора не выступает налоговым агентом, поэтому рассчитывать и декларировать НДФЛ придется самому налогоплательщику. Независимо от суммы выплаты принцип расчета такой же, как и при выигрышах до 15 000 ₽. Об этом я рассказал в предыдущем пункте. Как подтвердить суммы выигрышей, непонятно — это остается на совести игрока.

Если букмекер иностранный, возможно, он в своей стране работает легально и платит по законам той страны какие-то взносы, в том числе за выигрыши иностранцев. Но платить НДФЛ в наш бюджет все равно обязательно: доходы от азартных игр не попадают под действие соглашений об избежании двойного налогообложения.

Можно, конечно, ничего не платить и надеяться, что вас не заметят. Государство борется с нарушителями путем блокировок, а физлиц налоговая пока не проверяет. Но вы пишете, что получаете деньги на карту российского банка. Если делаете ставки в нелегальной конторе, а выигрыш будет крупный, банк или правоохранительные органы могут заинтересоваться, откуда деньги. В итоге могут взыскать НДФЛ, конфисковать доход, назначить штраф и даже привлечь к уголовной ответственности.

Лучше вообще не играть у нелегальных букмекеров. Кроме сложностей с заполнением декларации 3-НДФЛ в таких конторах вообще опасно держать деньги. Наше государство их не контролирует и в случае чего не обязано защищать ваши интересы.

И почитайте, как еще можно потерять деньги на букмекерах.

Это зависит от сумм, которые вы снимали за один раз и суммарно за год. Я собрал все в одну таблицу, чтобы вы могли быстро рассчитать свой налог.