Допустим, вы основатель российского стартапа про компьютеры. Ваши доходы растут, но растут и затраты.

Государство хочет, чтобы вы росли и развивались, поэтому для вас предусмотрены налоговые льготы.

Вы ИТ?

ИТ-компании по российскому праву — это организации, которые занимаются информационными технологиями. В частности, разрабатывают и продают программы и базы данных. Или оказывают услуги и выполняют работы по разработке, адаптации, модификации программ и баз данных. Или устанавливают, тестируют и сопровождают эти самые программы и базы данных.

Если вы занимаетесь программами и базами — вы занимаетесь ИТ. Если нет — не ИТ.

Уменьшить страховые взносы

Сколько можно сэкономить: около 22 000 Р на сотрудника в месяц.

Что надо сделать: отправить два документа в Минкомсвязь.

Если вы платите сотрудникам зарплату или вознаграждение за работу, вы должны платить взносы в разные фонды. Например, работник с зарплатой 100 000 Р в месяц до вычета НДФЛ обходится обычной компании примерно в 130 000 Р. А ИТ-компании — в 107 600 Р.

Сколько страховых взносов платят в ИТ и обычных компаниях

Обязательное страхование В ИТ-компании — 7,6% В обычной компании — 30%
Пенсионное 6% 22%
Социальное 1,5% 2,9%
Медицинское 0,1% 5,1%
Обязательное страхование в ИТ-компании — 7,6%
Пенсионное
6%
Социальное
1,5%
Медицинское
0,1%
Обязательное страхование в обычной компании — 30%
Пенсионное
22%
Социальное
2,9%
Медицинское
5,1%

Льгота применяется, если совпадают три условия:

  1. У компании есть государственная аккредитация в Минкомсвязи.
  2. Доля доходов от реализации ИТ-продуктов — не менее 90% в общей сумме всех доходов. В эту долю не входят доходы от продажи программного обеспечения, позволяющего исключительно распространять рекламу, предлагать куплю-продажу продукции, искать потенциальных партнеров, совершать сделки. У организации, которая создана не только что, долю доходов определяют по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода на пониженные тарифы.
  3. Средняя численность работников — не менее 7 человек. Вновь созданные компании определяют среднесписочную численность, а все остальные — среднюю. Средняя численность больше — в нее входит среднесписочная численность работников, средняя численность лиц, выполняющих работу по гражданско-правовым договорам, и внешних совместителей.

Чтобы аккредитоваться в Минкомсвязи, нужно всего два документа: заявление о предоставлении аккредитации и справка с подписью руководителя о том, что компания работает именно в ИТ.

В поле «Код деятельности по ОКВЭД» надо указать коды ОКВЭД, которые относятся к деятельности в области информационных технологий, — они указаны в ЕГРЮЛ.

Шаблон заявления о предоставлении аккредитации
Шаблон заявления о предоставлении аккредитации
Шаблон справки о том, что компания работает в ИТ
Шаблон справки о том, что компания работает в ИТ

Документы в Минкомсвязи можно подать двумя способами.

Ценным письмом с описью вложения, лично или через курьерскую службу. 123112, г. Москва, Пресненская набережная, 10, стр. 2.

Через госуслуги, если у вас есть электронная подпись.

У Минкомсвязи — 30 дней с момента получения документов на то, чтобы рассмотреть их и принять решение. Если решение положительное, сведения о компании внесут в реестр. Еще через пять дней вам отправят выписку из этого реестра.

Процедура внесения в реестр Минкомсвязи бесплатная, вам потребуется оплатить только почтовые услуги и представительство в государственных органах, если компания нанимает юристов. Аккредитация Минкомсвязи бессрочная.

Компания применяет пониженные тарифы на взносы с месяца, когда был получен документ об аккредитации.

Уменьшить налог на прибыль за счет НИОКР

Налог на прибыль считается так: берутся все доходы, из них вычитаются некоторые расходы, разницу умножают на ставку налога. По закону не все расходы можно вычесть из доходов (их как бы не признают) и не все из признанных считаются полностью. Если вы потратили 100 тысяч рублей, вы не всегда сможете учесть все 100 тысяч — в зависимости от типов расходов эта сумма может оказаться меньше.

По закону, если у вашей компании есть расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (НИОКР) по перечню, установленному Правительством РФ, вы вправе учитывать эти расходы в полуторном размере. То есть потратили 100 тысяч рублей, а учли как 150 тысяч и заплатили меньше налога.

В перечне — более 120 направлений исследований. Например (цитируем прямо по постановлению правительства):

  • разработка стационарных и мобильных средств связи, включая системы абонентского доступа;
  • разработка технологий информационной безопасности;
  • разработка новых интернет-технологий, включая средства поиска, анализа и фильтрации мультимедийной информации;
  • разработка архитектуры информационных ресурсов для формирования публичных электронных библиотек и архивов;
  • разработка и применение бионических принципов, методов и моделей в информационных технологиях;
  • разработка инструментальных средств разработки, отладки и тестирования программ для различных классов систем параллельных вычислений.

Что можно считать расходами на научно-исследовательские работы:

Чтобы получить повышенный коэффициент, надо представить в инспекцию отчет по госту о выполненных НИОКР одновременно с налоговой декларацией по налогу на прибыль. Обычно инспекция после этого назначает специальную экспертизу. Эксперты должны установить, действительно ли ваши разработки входят в перечень правительства и есть ли в них новизна.

Что такое амортизация

Амортизация — это постепенное перенесение стоимости объекта основных средств или нематериальных активов в расходы. Объясню на простом примере.

Налог на прибыль рассчитывается как доходы минус расходы. Допустим, доход ООО «Сфера» за календарный год — 100 000 Р. Такую же сумму — 100 000 Р — ООО «Сфера» потратило на закупку нового оборудования или программного обеспечения. Получается, что прибыли нет.

Чтобы такого не было, закон разрешает эти 100 000 Р, потраченные на закупку оборудования или программного обеспечения, списывать в расходы частями. Например, каждый год по 25 000 Р. Государству это выгодно, чтобы получать налоги.

Не платить региональную часть налога на прибыль

С 2021 года ИТ-компании не платят региональную часть налога на прибыль, которая составляет 17%. Для этого должны выполняться те же условия: аккредитация, доля доходов, средняя численность. Заплатить остается только федеральную часть налога на прибыль — 3%.

Освободиться от НДС

Если вы российская компания и продаете в России права на использование программ и баз данных, то до 2021 года вы были освобождены от НДС без каких-либо условий. В 2021 году от НДС освобождается передача прав на ПО, состоящее в едином реестре российских программ для ЭВМ и не предназначенное исключительно для рекламы или торговли в интернете.

В реестр российских программ входят программы, исключительное право на которые принадлежит российским собственникам, в том числе российской коммерческой организации без преобладающего иностранного участия или российскому гражданину.

ПО должно свободно распространяться на территории РФ, не иметь принудительного управления или обновления из-за рубежа. Общая сумма выплат по лицензионным и иным договорам за использование программного обеспечения в пользу иностранцев или контролируемых ими компаний должна быть не более 30%.

Гарантийное обслуживание, техническая поддержка и модернизация ПО должны осуществляться российской коммерческой или некоммерческой организацией без преобладающего иностранного участия либо гражданином РФ.

Для включения в реестр подайте заявление в Минкомсвязи в электронном виде через сайт и приложите подтверждающие документы. Для этого понадобится учетная запись госуслуг.

Освобождение от НДС — существенная экономия и конкурентное преимущество, потому что он составляет 20%, а иностранные компании, например «Гугл», должны платить этот НДС. Бывают исключения, но, как правило, иностранные компании все-таки платят НДС.

Если вы продаете программы и получили освобождение от НДС, вы освобождены от него независимо от способа передачи программ: даже если вы передаете их в подарочной упаковке на диске, с отпечатанной документацией и защитной флешкой. Передача таких материальных носителей освобождается от НДС, если их стоимость учтена в стоимости прав на программу. То есть продаете вы права на программу, но в стоимость включена цена красивой коробочки.

Запомнить

  1. Государственная аккредитация в Минкомсвязи необходима для большинства налоговых льгот для ИТ-компаний. Если вы ИТ-компания, пройдите аккредитацию.
  2. Льгота по уплате страховых взносов — самая большая, потому что доля расходов на фонд оплаты труда обычно самая большая в структуре расходов компании.
  3. Налоговые льготы особенно тщательно исследуются при проведении налоговых проверок. Руководителям ИТ-компаний необходимо строго следить за соблюдением закона и оформлением документов.