Новые требования к владельцам иностранных электронных кошельков
С 1 июля 2021 года появились новые запреты и отчеты для владельцев иностранных электронных кошельков.
Эти требования касаются тех, кто постоянно живет в России, — если проводите за границей больше 183 дней в году, вас новшества не касаются.
Предупреждение для тех, кто прочитал закон иначе
Формулировки в новом законе особенно громоздки и дают простор для интерпретации. О них спорят бизнесмены, фрилансеры и юристы. Когда появятся официальные разъяснения ФНС и практика по данному вопросу, мы дополним статью. А пока приходите обсуждать в комментарии.
Что считается иностранным электронным кошельком
Электронный кошелек — это виртуальный кошелек в рамках платежного сервиса. В законе понятия «электронный кошелек» нет, но есть термин «электронное средство платежа». Электронные кошельки как раз к ним и относятся.
Если платежный сервис российский, электронный кошелек тоже считается российским. Например, это кошельки в системах «Юмани», Qiwi. На расчеты через российские электронные кошельки новый закон не распространяется.
Если платежный сервис зарубежный, электронный кошелек считается иностранным. Например, это Skrill и Alipay.
Некоторые международные платежные сервисы позволяют создавать и российские, и иностранные платежные кошельки. Например, PayPal и WebMoney. На российские кошельки в PayPal и WebMoney новые требования не распространяются.
У PayPal и WebMoney могут быть и иностранные кошельки, проверяйте тип своего кошелька и читайте юридическую информацию на сайте.
Криптокошельки под определение электронных средств платежа не подпадают. Биткоины остаются в серой зоне, новый закон на них не распространяется.
Какие платежи можно и нельзя принимать на иностранные электронные кошельки
Использовать иностранные электронные кошельки в России можно — это общее правило. Из этого правила есть исключения, которые его сильно ограничивают.
Нельзя:
- Принимать оплату от российских и зарубежных клиентов за товары, работы, услуги, результаты интеллектуальной собственности, проданные на территории России.
- Принимать оплату от зарубежных партнеров в рамках внешнеторговой деятельности.
- Брать займы.
Можно:
- Принимать оплату от российских и зарубежных клиентов за товары, работы, услуги, результаты интеллектуальной собственности на карту, привязанную к кошельку.
- Принимать деньги в личных целях. Этот вариант только для физлиц. Например, если принимаете донаты за стримы на электронный кошелек.
Что можно и нельзя оплачивать с иностранных электронных кошельков
Главное правило такое же — оплачивать можно все, что не запрещено законом. К сожалению, вариантов остается немного.
Нельзя:
- Расплачиваться с зарубежными партнерами, подрядчиками и фрилансерами.
- Расплачиваться с российскими фрилансерами переводом с иностранного электронного кошелька, поскольку им теперь такие переводы нельзя принимать. Расчеты между компаниями и ИП с помощью электронных денег в России в принципе запрещены.
- Выдавать займы.
Можно:
- Расплачиваться с российскими фрилансерами с помощью карты, привязанной к кошельку.
- Переводить деньги в личных целях. Например, чтобы сделать подарок родным. Этот вариант только для физлиц.
- Оплачивать что-то в зарубежных онлайн-магазинах. Этот вариант тоже только для физлиц.
Кто и за что должен отчитываться
Отчитываться о движении средств в иностранном электронном кошельке должны все — компании, ИП и остальные граждане.
- 600 000 ₽
- можно получить на иностранный кошелек за год и не отчитываться
Отчет нужно подать, если за год на иностранный электронный кошелек поступило больше 600 000 ₽. Если поступили деньги в валюте, нужно пересчитать в рубли. Курс — по состоянию на 31 декабря отчетного года.
Считается отдельно каждый кошелек. То есть можно иметь пять кошельков в разных системах, на каждом по 500 000 ₽ и не отчитываться.
Правила переводов с использованием иностранных электронных средств платежа нужно соблюдать по всем кошелькам, независимо от подачи отчетов. Даже если там лежит один рубль. Если налоговый инспектор получит информацию о расчетах по кошельку, оштрафует.
Отчет нужно сдавать:
- компаниям и ИП — ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала;
- для физлиц без статуса ИП, включая самозанятых, — до 1 июня года, следующего за отчетным.
То есть если вы работаете как самозанятый и получите в 2021 году на иностранный электронный кошелек больше 600 000 ₽ за оказание услуг, отчитаться нужно будет до 1 июня 2022 года.
Формы отчета пока нет, но и сдавать ее раньше октября не нужно.
Какая ответственность грозит нарушителям
Штрафовать за нарушение правил работы с иностранными электронными кошельками начнут с 1 октября 2021 года. Штрафы серьезные.
Изменения вносятся в ст. 15.25 КоАП РФ — она предусматривает ответственность за нарушения валютного законодательства.
За перевод денег с помощью иностранного электронного кошелька в случаях, не предусмотренных законодательством, оштрафуют:
- граждан, ИП и компании — в размере от 75 до 100% суммы перевода;
- руководителя компании — в размере от 20 000 ₽ до 30 000 ₽.
За несданный, сданный не вовремя или с нарушением порядка отчет оштрафуют на меньшую сумму — размер штрафа меняется в зависимости от того, на сколько дней опоздать с отчетом.
Штрафы по отчетности за иностранный электронный кошелек
| Граждане | ИП | Руководитель компании | Компания | |
|---|---|---|---|---|
| Несданный отчет | от 20 до 40% денег, зачисленных на кошелек за год | от 20 до 40% денег, зачисленных на кошелек за год | от 20 до 40% денег, зачисленных на кошелек за год | от 20 до 40% денег, зачисленных на кошелек за год |
| Нарушение порядка подачи отчета | 2000—3000 ₽ | 4000—5000 ₽ | 4000—5000 ₽ | 40 000—50 000 ₽ |
| Повторное нарушение порядка подачи отчета | 20 000 ₽ | 30 000—40 000 ₽ | 30 000—40 000 ₽ | 400 000—600 000 ₽ |
| Нарушение срока подачи отчета — до 10 дней | 300—500 ₽ или предупреждение | 500—1000 ₽ или предупреждение | 500—1000 ₽ или предупреждение | 5000—15 000 ₽ или предупреждение |
| Нарушение срока подачи отчета — от 11 до 30 дней | 1000—1500 ₽ | 2000—3000 ₽ | 2000—3000 ₽ | 20 000—30 000 ₽ |
| Нарушение срока подачи отчета — больше чем на 30 дней | 2500—3000 ₽ | 4000—5000 ₽ | 4000—5000 ₽ | 40 000—50 000 ₽ |
Штрафы по отчетности за иностранный электронный кошелек
| Граждане | |
| Несданный отчет | от 20 до 40% денег, зачисленных на кошелек за год |
| Нарушение порядка подачи отчета | 2000—3000 ₽ |
| Повторное нарушение порядка подачи отчета | 20 000 ₽ |
| Повторное нарушение порядка подачи отчета | 20 000 ₽ |
| Нарушение срока подачи отчета — до 10 дней | 300—500 ₽ или предупреждение |
| Нарушение срока подачи отчета — от 11 до 30 дней | 1000—1500 ₽ |
| Нарушение срока подачи отчета — больше чем на 30 дней | 2500—3000 ₽ |
| ИП | |
| Несданный отчет | от 20 до 40% денег, зачисленных на кошелек за год |
| Нарушение порядка подачи отчета | 4000—5000 ₽ |
| Повторное нарушение порядка подачи отчета | 30 000—40 000 ₽ |
| Повторное нарушение порядка подачи отчета | 30 000—40 000 ₽ |
| Нарушение срока подачи отчета — до 10 дней | 500—1000 ₽ или предупреждение |
| Нарушение срока подачи отчета — от 11 до 30 дней | 2000—3000 ₽ |
| Нарушение срока подачи отчета — больше чем на 30 дней | 2500—3000 ₽ |
| Руководитель компании | |
| Несданный отчет | от 20 до 40% денег, зачисленных на кошелек за год |
| Нарушение порядка подачи отчета | 4000—5000 ₽ |
| Повторное нарушение порядка подачи отчета | 30 000—40 000 ₽ |
| Повторное нарушение порядка подачи отчета | 30 000—40 000 ₽ |
| Нарушение срока подачи отчета — до 10 дней | 500—1000 ₽ или предупреждение |
| Нарушение срока подачи отчета — от 11 до 30 дней | 2000—3000 ₽ |
| Нарушение срока подачи отчета — больше чем на 30 дней | 2500—3000 ₽ |
| Компания | |
| Несданный отчет | от 20 до 40% денег, зачисленных на кошелек за год |
| Нарушение порядка подачи отчета | 40 000—50 000 ₽ |
| Повторное нарушение порядка подачи отчета | 400 000—600 000 ₽ |
| Повторное нарушение порядка подачи отчета | 400 000—600 000 ₽ |
| Нарушение срока подачи отчета — до 10 дней | 5000—15 000 ₽ или предупреждение |
| Нарушение срока подачи отчета — от 11 до 30 дней | 20 000—30 000 ₽ |
| Нарушение срока подачи отчета — больше чем на 30 дней | 2500—3000 ₽ |
За прием денег на иностранный электронный кошелек в нарушение установленных ограничений никаких штрафов не предусмотрено. По крайней мере, пока это следует из буквального толкования закона — штраф установлен за «осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг».
В России случается, что толкование закона контролирующим ведомством отличается от того, что написано в законе. Поэтому надежнее дождаться официальных разъяснений ФНС по этому вопросу. Как только они появятся, мы обновим статью.
Как теперь работать с иностранным электронным кошельком
- Выпустить к кошельку платежную карту, если это возможно. Это снимает ограничения на расчеты с российскими подрядчиками и фрилансерами.
- Привыкать вести расчет в рамках внешнеторговой деятельности и по займам без иностранных электронных кошельков.
- Готовиться сдавать отчеты в ФНС, если на электронный кошелек приходит больше 600 000 ₽.
- Ждать разъяснений от ФНС и анализировать практику, потому что формулировки закона сложные и дискуссии в интернете, к сожалению, не помогут решить, кого будут штрафовать, а кого — нет.
