С 1 июля 2021 года появились новые запреты и отчеты для владельцев иностранных электронных кошельков.

Эти требования касаются тех, кто постоянно живет в России, — если проводите за границей больше 183 дней в году, вас новшества не касаются.

Предупреждение для тех, кто прочитал закон иначе

Формулировки в новом законе особенно громоздки и дают простор для интерпретации. О них спорят бизнесмены, фрилансеры и юристы. Когда появятся официальные разъяснения ФНС и практика по данному вопросу, мы дополним статью. А пока приходите обсуждать в комментарии.

Что считается иностранным электронным кошельком

Электронный кошелек — это виртуальный кошелек в рамках платежного сервиса. В законе понятия «электронный кошелек» нет, но есть термин «электронное средство платежа». Электронные кошельки как раз к ним и относятся.

Если платежный сервис российский, электронный кошелек тоже считается российским. Например, это кошельки в системах «Юмани», Qiwi. На расчеты через российские электронные кошельки новый закон не распространяется.

Если платежный сервис зарубежный, электронный кошелек считается иностранным. Например, это Skrill и Alipay.

Некоторые международные платежные сервисы позволяют создавать и российские, и иностранные платежные кошельки. Например, PayPal и WebMoney. На российские кошельки в PayPal и WebMoney новые требования не распространяются.

У PayPal и WebMoney могут быть и иностранные кошельки, проверяйте тип своего кошелька и читайте юридическую информацию на сайте.

Криптокошельки под определение электронных средств платежа не подпадают. Биткоины остаются в серой зоне, новый закон на них не распространяется.

PayPal в России работает через небанковскую кредитную организацию «Пэйпал-ру»
PayPal в России работает через небанковскую кредитную организацию «Пэйпал-ру»
В системе WebMoney работу российских кошельков обеспечивает банк «ККБ»
В системе WebMoney работу российских кошельков обеспечивает банк «ККБ»
Оператор сервиса Skrill — компания из Лондона, хоть сайт и русифицирован
Оператор сервиса Skrill — компания из Лондона, хоть сайт и русифицирован
«Юмани» — российский сервис, бывшие «Яндекс-деньги». Договор заключается с небанковской кредитной организацией «Юмани»
«Юмани» — российский сервис, бывшие «Яндекс-деньги». Договор заключается с небанковской кредитной организацией «Юмани»

Какие платежи можно и нельзя принимать на иностранные электронные кошельки

Использовать иностранные электронные кошельки в России можно — это общее правило. Из этого правила есть исключения, которые его сильно ограничивают.

Нельзя:

  1. Принимать оплату от российских и зарубежных клиентов за товары, работы, услуги, результаты интеллектуальной собственности, проданные на территории России.
  2. Принимать оплату от зарубежных партнеров в рамках внешнеторговой деятельности.
  3. Брать займы.

Можно:

  1. Принимать оплату от российских и зарубежных клиентов за товары, работы, услуги, результаты интеллектуальной собственности на карту, привязанную к кошельку.
  2. Принимать деньги в личных целях. Этот вариант только для физлиц. Например, если принимаете донаты за стримы на электронный кошелек.

Что можно и нельзя оплачивать с иностранных электронных кошельков

Главное правило такое же — оплачивать можно все, что не запрещено законом. К сожалению, вариантов остается немного.

Нельзя:

  1. Расплачиваться с зарубежными партнерами, подрядчиками и фрилансерами.
  2. Расплачиваться с российскими фрилансерами переводом с иностранного электронного кошелька, поскольку им теперь такие переводы нельзя принимать. Расчеты между компаниями и ИП с помощью электронных денег в России в принципе запрещены.
  3. Выдавать займы.

Можно:

  1. Расплачиваться с российскими фрилансерами с помощью карты, привязанной к кошельку.
  2. Переводить деньги в личных целях. Например, чтобы сделать подарок родным. Этот вариант только для физлиц.
  3. Оплачивать что-то в зарубежных онлайн-магазинах. Этот вариант тоже только для физлиц.

Кто и за что должен отчитываться

Отчитываться о движении средств в иностранном электронном кошельке должны все — компании, ИП и остальные граждане.

Отчет нужно подать, если за год на иностранный электронный кошелек поступило больше 600 000 Р. Если поступили деньги в валюте, нужно пересчитать в рубли. Курс — по состоянию на 31 декабря отчетного года.

Считается отдельно каждый кошелек. То есть можно иметь пять кошельков в разных системах, на каждом по 500 000 Р и не отчитываться.

Правила переводов с использованием иностранных электронных средств платежа нужно соблюдать по всем кошелькам, независимо от подачи отчетов. Даже если там лежит один рубль. Если налоговый инспектор получит информацию о расчетах по кошельку, оштрафует.

Отчет нужно сдавать:

То есть если вы работаете как самозанятый и получите в 2021 году на иностранный электронный кошелек больше 600 000 Р за оказание услуг, отчитаться нужно будет до 1 июня 2022 года.

Формы отчета пока нет, но и сдавать ее раньше октября не нужно.

Какая ответственность грозит нарушителям

Штрафовать за нарушение правил работы с иностранными электронными кошельками начнут с 1 октября 2021 года. Штрафы серьезные.

Изменения вносятся в ст. 15.25 КоАП РФ — она предусматривает ответственность за нарушения валютного законодательства.

За перевод денег с помощью иностранного электронного кошелька в случаях, не предусмотренных законодательством, оштрафуют:

За несданный, сданный не вовремя или с нарушением порядка отчет оштрафуют на меньшую сумму — размер штрафа меняется в зависимости от того, на сколько дней опоздать с отчетом.

Штрафы по отчетности за иностранный электронный кошелек

Граждане ИП Руководитель компании Компания
Несданный отчет от 20 до 40% денег, зачисленных на кошелек за год от 20 до 40% денег, зачисленных на кошелек за год от 20 до 40% денег, зачисленных на кошелек за год от 20 до 40% денег, зачисленных на кошелек за год
Нарушение порядка подачи отчета 2000—3000 Р 4000—5000 Р 4000—5000 Р 40 000—50 000 Р
Повторное нарушение порядка подачи отчета 20 000 Р 30 000—40 000 Р 30 000—40 000 Р 400 000—600 000 Р
Нарушение срока подачи отчета — до 10 дней 300—500 Р или предупреждение 500—1000 Р или предупреждение 500—1000 Р или предупреждение 5000—15 000 Р или предупреждение
Нарушение срока подачи отчета — от 11 до 30 дней 1000—1500 Р 2000—3000 Р 2000—3000 Р 20 000—30 000 Р
Нарушение срока подачи отчета — больше чем на 30 дней 2500—3000 Р 4000—5000 Р 4000—5000 Р 40 000—50 000 Р
Граждане
Несданный отчет
от 20 до 40% денег, зачисленных на кошелек за год
Нарушение порядка подачи отчета
2000—3000 Р
Повторное нарушение порядка подачи отчета
20 000 Р
Повторное нарушение порядка подачи отчета
20 000 Р
Нарушение срока подачи отчета — до 10 дней
300—500 Р или предупреждение
Нарушение срока подачи отчета — от 11 до 30 дней
1000—1500 Р
Нарушение срока подачи отчета — больше чем на 30 дней
2500—3000 Р
ИП
Несданный отчет
от 20 до 40% денег, зачисленных на кошелек за год
Нарушение порядка подачи отчета
4000—5000 Р
Повторное нарушение порядка подачи отчета
30 000—40 000 Р
Повторное нарушение порядка подачи отчета
30 000—40 000 Р
Нарушение срока подачи отчета — до 10 дней
500—1000 Р или предупреждение
Нарушение срока подачи отчета — от 11 до 30 дней
2000—3000 Р
Нарушение срока подачи отчета — больше чем на 30 дней
2500—3000 Р
Руководитель компании
Несданный отчет
от 20 до 40% денег, зачисленных на кошелек за год
Нарушение порядка подачи отчета
4000—5000 Р
Повторное нарушение порядка подачи отчета
30 000—40 000 Р
Повторное нарушение порядка подачи отчета
30 000—40 000 Р
Нарушение срока подачи отчета — до 10 дней
500—1000 Р или предупреждение
Нарушение срока подачи отчета — от 11 до 30 дней
2000—3000 Р
Нарушение срока подачи отчета — больше чем на 30 дней
2500—3000 Р
Компания
Несданный отчет
от 20 до 40% денег, зачисленных на кошелек за год
Нарушение порядка подачи отчета
40 000—50 000 Р
Повторное нарушение порядка подачи отчета
400 000—600 000 Р
Повторное нарушение порядка подачи отчета
400 000—600 000 Р
Нарушение срока подачи отчета — до 10 дней
5000—15 000 Р или предупреждение
Нарушение срока подачи отчета — от 11 до 30 дней
20 000—30 000 Р
Нарушение срока подачи отчета — больше чем на 30 дней
2500—3000 Р

За прием денег на иностранный электронный кошелек в нарушение установленных ограничений никаких штрафов не предусмотрено. По крайней мере, пока это следует из буквального толкования закона — штраф установлен за «осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг».

В России случается, что толкование закона контролирующим ведомством отличается от того, что написано в законе. Поэтому надежнее дождаться официальных разъяснений ФНС по этому вопросу. Как только они появятся, мы обновим статью.

Как теперь работать с иностранным электронным кошельком

  1. Выпустить к кошельку платежную карту, если это возможно. Это снимает ограничения на расчеты с российскими подрядчиками и фрилансерами.
  2. Привыкать вести расчет в рамках внешнеторговой деятельности и по займам без иностранных электронных кошельков.
  3. Готовиться сдавать отчеты в ФНС, если на электронный кошелек приходит больше 600 000 Р.
  4. Ждать разъяснений от ФНС и анализировать практику, потому что формулировки закона сложные и дискуссии в интернете, к сожалению, не помогут решить, кого будут штрафовать, а кого — нет.